Как правильно оказать финансовую безвозмездную помощь от учредителя ООО – проводки и оформление. Проводки по взносу от учредителя на расчетный счет

Как отразить взнос учредителя на пополнение оборотных средств 2020

Основных целей оказания безвозмездной финансовой помощи две: пополнение оборотных средств или увеличение капитала предприятия.

Согласно ПБУ 9/99 безвозмездная помощь является в бухгалтерском учете прочим доходом.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Поступление денежной помощи от учредителя отражают проводкой Дт 50(51) Кт 91.1, НДС при этом не выделяют, так как сделка реализацией не признается. На основании п.1 ст.251 НК РФ безвозмездная помощь учредителя, владеющего более 50% уставного капитала, при расчете налога в доходы не включается. Поэтому в учете возникает разница, формирующая постоянный налоговый актив (ПБУ 18/02), что отражают проводкой Дт68 Кт99.

При владении учредителем долей 50% или менее, безвозмездную помощь следует признать доходом в налоговом учете.

Счет 98 «Безвозмездные поступления» при получении денежной помощи не используется. На нем можно учесть суммы безвозмездного поступления неденежных активов. Важно знать, что помощь в виде имущества позволительно не признавать доходом в налоговом учете, только если в течение года общество не передаст его третьим лицам.

Дата Счет Дт Счет Кт Сумма, руб Операция Основание
12.06.2016г 51 91.1 1 500 000 Поступили безвозмездные взносы Учредителя №3 Протокол общего собрания Учредителей
15.06.2016г 70 51 1 305 000 Выплачена заработная плата Расчетная ведомость
15.06.2016г     195 000 Уплачен НДФЛ Расчетная ведомость
Дата Счет Дт Счет Кт Сумма, руб Операция Основание
30.06.2016г 99 68 300 000 Начислен налог на прибыль Бух.справка

Как правильно оказать финансовую безвозмездную помощь от учредителя ООО – проводки и оформление. Проводки по взносу от учредителя на расчетный счет

Резервный фонд допустимо формировать за счет нераспределенной прибыли, соответственно резервный капитал увеличивают при подведении итогов по сч.84 «Нераспределенная прибыль» в конце года (письмо Мин.Фина от 23.08.2002г. № 04-02-06/ 3/ 60). На этом основании безвозмездные взносы учредителя необходимо первоначально учесть на счете 91.1.

Счет Дт Счет Кт Операция
51 (50) 91.1 Поступили безвозмездные взносы
91.1 99 Отражена прибыль
99 84 Отражена чистая прибыль
84 82 Пополнен резервный фонд

Если после увеличения резервного капитала его размер превзойдет ограничения, установленные уставом, то необходимо внести в него соответствующие изменения (ст.12, ст.30 закона №14-ФЗ «Об ООО» от 08.02.1998г; ст.35 закона №208-ФЗ от 26.12.1995г)

Если финансовая помощь вносится для формирования добавочного капитала, то бухгалтер отразит это проводкой Дт51 (50) Кт83.

Для документального оформления хозяйственных операций необходимо составить решение учредителя (протокол общего собрания), в котором указывают сумму денежной помощи, передаваемое имущество (если помощь не денежная) и ее цель. При выполнении этого условия налоговые риски сведены к нулю.

В случае, если безвозмездная финансовая помощь от учредителя поступает на пополнение резервного фонда организации, необходимо сначала отразить ее в составе прочих доходов, так как резервный фонд возможно пополнить только за счет нераспределенной прибыли. Данные суммы подлежат включению в состав резервного фонда в конце года, после подведения итогов финансовых результатов.

Счет Дт Счет Кт Содержание операции Документ
50 (51) 91-1 Поступили денежные средства от учредителя Платежное поручение
91-1 99 Отражение прибыли по итогам года Бухгалтерская справка
99 84 Отражение чистой прибыли по итогам года Бухгалтерская справка
84 82 Произведено отчисление в резервный фонд, согласно утвержденным уставом нормативам Устав

Процесс оформления безмездной помощи учредителя начинается с проведения общего собрания участников, где изначально звучит и согласовывается вопрос о ее предоставлении. Все договоренности и согласованные решения фиксируются в протоколе собрания.

Такой взнос может оформляться несколькими вариантами – увеличением уставного капитала, займами и перечислением денег в качестве безвозмездной помощи.

Что для этого необходимо?

Сложнее всего увеличить уставной капитал. Ведь сначала следует оформление решения, внесение корректировок в ЕГРЮЛ.

Наличность может вноситься предпринимателем только на свои банковские счета. На счет иной компании деньги зачислить нельзя. Такая операция не будет проводиться банковской организацией.

Если уставной капитал вносится на расчетные счета, стоит отражать операцию на счете 51. Необходимо оформлять кассовые документы.

Единственный учредитель компании при внесении средств на расчетный счет должен составлять соответствующее решение. В ООО, что учреждено одним лицом, такие решения принимаются им же.

Внесение денег на расчетные счета ООО в уставной капитал оформляют в отдельности по каждому участнику (в рамках его доли).

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Дебиторская и кредиторская задолженность счета бухучета

Если своевременно не оплачена доля или оплачена не в полной мере, она перейдет к ООО и будет распределена между остальными учредителями.

Если безвозмездный

При безвозмездной передаче компании средств стоит подготовить договор, которым может называться:

  • контрактом финансирования;
  • решением, соглашением о финансовой помощи учредителей;
  • соглашением об оказании финансовой помощи. Такой способ подойдет в том случае, если учредительская доля в уставном капитале составила больше 50 %. При меньших долях стоит уплачивать налоги.

Если доля учредителя при внесении средств меньше 50%, безвозмездно переданная сумма будет считаться внереализационной прибылью.

Это стоит учесть при произведении налоговых платежей. Дата получения прибыли – день, когда финансовые средства поступили на счета или в кассу получателей. В бухучете ООО признает прочую прибыль.

В соответствии с подп. 11 п. 1 ст. 251 НК прибыль в виде имущественных объектов не будет облагаться налогом, если она получена на безвозмездной основе.

Сюда не стоит относить вклады владельца имущественного объекта. Активы, внесенные безвозмездно, относят к прочим доходам (п. 8, 16 ПБУ 9/99).

Если через банкомат

А значит, представителям предприятий уже нет необходимости отправляться в отделение банковской организации. Внесение средств возможно через банкомат, но вот только на расчетные счета, что открывались в определенном банке.

Какого порядка придерживаться:

  1. В офисе банковской организации возьмите идентификационный код (ID вносителей).
  2. Найдите терминал самообслуживания.
  3. Нажмите пункт для оплаты услуг, где выберите пункт для внесения наличности на расчетные счета.
  4. Впишите код и следуйте дальнейшим подсказкам.

Объектом аналитики будет тот счет из справочника по банковским счетам, но который деньги поступают. Проводя документ, стоит сформировать проводку поступления денежных средств на расчетный счет от покупателя – Дт 51 Кт 50.1.

Через день банком будет представлена выписка. Чтобы отразить операции по расчетным счетам в типовых конфигурациях используют документ «Выписка».

Поступления из кассы вводят отдельными строками, где выбирают вид движения «Поступление». Корреспондирующим счетом будет счет 50.1.

Как правильно оказать финансовую безвозмездную помощь от учредителя ООО – проводки и оформление. Проводки по взносу от учредителя на расчетный счет

По данным строкам проводку формировать не нужно. Для подтверждения этого при проведении выписок будет выведено сообщение «Проводки по кассе формируются только кассовой документацией.

Если операция оформляется документацией, дублировать проводки не нужно. Главная документация – кассовая, она и сформирует проводки. Последовательность ввода документа (выписки, РКО) не имеет значения и на работу документации это влиять не будет.

Пользователи самостоятельно решают, как быть. Отметим, что при указании строки в документе «Выписка» получают обороты по поступлениям на остаток дня согласно банковской выписке.

Как положить ИП?

Чтобы положить средства на расчетный счет, предприниматель должен посетить отделение банковской организации. Пополнение наличностью – способ, что является самым распространенным.

В первом случае средства можно внести:

  • наличностью в кассе банковского учреждения;
  • денежными переводами;
  • наличностью через банкоматы;
  • переводом с лицевых счетов предпринимателя – самый удобный способ, если счета обслуживаются одним банком.

Взнос учредителя на расчетный счет: проводки в 2020

С точки зрения бухучета, деньги учредителя, переданные в организацию безвозмездно, считаются «прочими доходами» (в соответствии с абзацем 10 п. 7 ПБУ 9/99). Их нужно признавать на дату их поступления на счет, от этого зависит способ отражения их в учете.

  1. Деньги для любых целей можно зачислять в течение всего отчетного периода. Проводка должна быть сформулирована так: дебет 51(51), кредит 91-1, «Безвозмездное получение средств от участника ООО (акционера, учредителя)».

    ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Счет 98-2 «Безвозмездные поступления денежных средств» здесь не подходит, он предназначен для регистрации передачи материальных активов, а не денежных средств.

    ПРИМЕР. Учредитель ООО «Кантата» Л. В. Контрабасов владеет 50% уставного капитала фирмы. В феврале 2017 года он перечислил компании финансовую помощь на пополнение оборотных средств, которая составила 300 000 руб. Расчетный счет «Кантаты» был пополнен 16 февраля 2017 года. В бухучете на эту дату должна содержаться следующая запись: «Дебет 50(51), кредит 91-1 – 300 000 руб. – получена денежная помощь от учредителя Л. Контрабасова». При этом налогом на прибыль эта помощь обложена не будет.

  2. Средства, предназначенные на покрытие убытка, нужно вносить исключительно в конце учетного бухгалтерского года (имеется в виду убыток, показанный на счете 84 «Нераспределенная прибыль, непокрытый убыток»), но еще до того, как будет сформирован годовой бухгалтерский отчет. 91 дебет для этого не годится. Использовать следует счет 75 «Расчеты с акционерами», возможно открытие субсчета «Средства, предназначенные для погашения убытков». Проводки будут выглядеть так:
    • датой оформления протокола собрания участников (или решения единственного учредителя) нужно провести дебет 75, субсчет «Средства учредителей, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – принято решение погасить убыток за счет акционера (учредителя);
    • датой поступления финансов на счет проводится дебет 50(51), кредит 75, субсчет «Средства учредителей, направленные на покрытие убытка» – получены финансы от учредителя на покрытие убытков по итогам отчетного года.
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Приказы по личному составу – хранение

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

ПРИМЕР. ЗАО «Стальпрокат» применяет общую систему налогообложения. По финансовым итогам 2016 года за ним значится убыток в сумме 600 000 руб. Учредителями ЗАО «Стальпрокат» являются Р. И. Проскуров (доля в уставном капитале 51%), Н. С. Пробирченко (доля в уставном капитале 28%) и Л. Д. Самойлова (доля составляет 21%).

В феврале 2017 года, 21 числа, до того, как была сформирована годовая отчетность за 2017 год, учредители приняли решение покрыть убыток за счет безвозмездного внесения средств. 25 февраля 2017 года на счет ЗАО «Стальпрокат» были внесены денежные средства от учредителей в таких пропорциях: Р. И. Проскуров внес 300 000 руб., а Н. С. Пробирченко и Л. Д. Самойлова – по 150 000 руб. За 21 февраля в бухучете записано:

  • дебет 75, субсчет «средства Р. Проскурова, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб. – принято решение о покрытии части убытка Р. Проскуровым;
  • дебет 75, субсчет «средства Н. Пробирченко, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб. – принято решение о покрытии части убытка Н. Пробирченко;
  • дебет 75, субсчет «средства Л. Самойловой, направленные на покрытие убытка», кредит 84 – 300 000 руб. – принято решение о покрытии части убытка Л. Самойловой.

Записи за 25 февраля:

  • дебет 51, кредит 75 субсчет «Средства Р. Проскурова, направленные на погашение убытка» – 300 000 руб. – поступили средства от Р. Проскурова на покрытие убытка;
  • дебет 51, кредит 75 субсчет «Средства Н. Пробирченко, направленные на погашение убытка» – 300 000 руб. – поступили средства от Н. Пробирченко на покрытие убытка;
  • дебет 51, кредит 75 субсчет «Средства Л. Самойловой, направленные на погашение убытка» – 300 000 руб. – поступили средства от Л. Самойловой на покрытие убытка.

Таким образом, внос учредителя на расчетный счет представляет собой один из способов увеличения денежного фонда компании. Он может быть использован вместе с основными способами, предназначенными для формирования уставного капитала компании.

Взнос производится обычно для пополнения резервов компании, либо для создания резервного или добавочного капитала, а также с потребностью покрыть убытки, полученные при ведении бизнеса. Несмотря на назначение взноса, операция должна быть проведена на основании требований закона.

В противном случае учредителя и саму организацию могут привлечь к юридической ответственности.В статье рассмотрим порядок, по которому осуществляется взнос учредителя на расчетный счет.

На сегодняшний день существует несколько разновидностей взносов в зависимости от целевого назначения операции. Выделяют следующие основания:

  1. Увеличение уставного капитала. До непосредственной операции, как правило, проводится собрание учредителей. Операция выполняется только в том случае, если большинством выражено согласие с данной идеей. Изменение размера уставного капитала подлежит фиксации в налоговом органе.
  2. Увеличение чистых активов компании. В результате данной операции размер уставного капитала остается без изменений.
  3. Пополнение резервов. В результате внесения денежных средств, учредитель сохраняет право на дивиденды. А денежные средства, внесенные им, переходят в собственность организации.
  4. Пополнение добавочного капитала. В данном случае предметом вложения могут являться не только денежные средства, но имущественные ценности, которые учредитель направляет на формирование добавочного капитала.
  5. Предоставление возвратного займа. Денежные средства учредитель предоставляет компании на основании договора, в котором прописываются условия выдачи денежных ссуд, а также сроки, по окончании которых деньги должны возвращаться учредителю.

Для того, чтобы учредителем денежные средства на счет были внесены верно, следует в первую очередь разобраться с тем, что такое расчетный счет и для чего он нужен.

Как правильно оказать финансовую безвозмездную помощь от учредителя ООО – проводки и оформление. Проводки по взносу от учредителя на расчетный счет

Расчетный счет представляет собой специальный счет в банке, открытие которого необходимо для выполнения расчетных операций, необходимых для ведения предпринимательской деятельности.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Банкротство физического лица если нет имущества порядок процедура последствия

Различают несколько видов счетов в зависимости от:

  • валюты;
  • статуса владельца (юрлицо или физлицо);
  • гражданской принадлежности владельца счета (иностранное лицо, резидент РФ);
  • организационно-правовая форма субъекта (ООО, ИП);
  • назначение счета.

Важно! Операции по расчетным счетам в бухучете отражаются на 51 счете. При этом фиксируются суммы, подлежащие списанию и поступающие на счет. При ошибочном определении суммы по дебету и кредиту применяется 76 счет.

В качестве оснований для фиксации данных о проведенной операции по счету выступают:

  • выписки из банка, в котором открыт расчетный счет;
  • денежно-расчетные документы.

Порядок открытия расчетного счета предусматривает наличие договора с банковской организаций, на основании которого также происходит обслуживание счета.

Предпринимательская деятельность предполагает реализацию товаров, либо предоставление услуг за определенную плату. При этом потребитель получает необходимый товар и услугу, а предприниматель – оплату за этот товар или услугу. В качестве гарантии надлежащего выполнения обязательств в данном случае выступает договор или соглашение.

В стандартной форме договора обычно содержаться условия сделки, а также реквизиты для оплаты. Поэтому основным назначением расчетного счета является получение средств от покупателей и их последующее сохранение.На расчетном счете деньги сохраняются до момента их снятия.

Помимо этого расчетный счет используется для осуществления таких финансовых операций, как:

  • оплата налогов и взносов;
  • зачисление дебетовых и кредитных денежных средств.

В целях покрытия недостатка средств в компании, возможно перечисление личных средств учредителями на расчетный счет. Реализовать данный способ можно путем увеличения уставного капитала, предоставлением займа или перечислением денег без условия возврата.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Внести средства на счет юрлица могут только в том случае, если есть следующие документы:

  • решение учредителей об увеличении УК;
  • выписка из ЕГРЮЛ, подтверждающие изменения данных о юрлице;
  • договор о предоставлении беспроцентного займа (между учредителем и организацией);
  • договор о предоставлении безвозмездной помощи (между учредителем и организацией).

Одним из самых трудоемких способов взноса учредителя на расчетный счет считается увеличение размера уставного капитала. Если в остальных случаях достаточным является наличие соответствующего договора, то в данном случае потребуется решение учредителей, а также подтверждение того факта, что данные о корректировке сведений зафиксированы в ЕГРЮЛ.

К основным преимуществам пополнения счета компании путем увеличения УК является отсутствие налогов. Это связано с тем, что данные средства, поступившие на счет, не зачисляются как доходы. Подготовив необходимые документы, учредитель может обратиться в налоговую. При этом ему также потребуется заполнить заявление по установленной форме и оплатить обязательный сбор.

При внесении взноса путем оформления договора займа, сложности могут возникать при возврате денежных средств. В этом случае решением проблемы может стать:

  • уменьшение уставного капитала;
  • выведение одного участника из учредителей общества.

фото-2

Важно! С точки зрения налогообложения, самым выгодным способом является перечисление денежных средств учредителем по договору беспроцентного займа. С данной операции налог уплачивать не потребуется (149 НК РФ). И доступна она даже для тех компаний, в которых учредитель в единственном числе.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Законодательство не предусматривает каких-либо ограничений по сумме и количеству взносов. Это может быть операция разового характера, которая направлена на решение сложившихся трудностей или операция множественного плана. То же касается и величины перечисляемой суммы. Размер взноса в данном случае не будет иметь никакого значения.

Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector