Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в 2020 году

Кредитование учредителей: условия и виды займов

В договор о займе, как и в другой подобный документ, могут быть включены условия, которые обе стороны сочтут необходимыми.

Наряду с датой и местом оформления сделки существуют другие обязательные компоненты договора:

  • Реквизиты сторон: для физического лица прописывается ФИО, паспортные данные и данные о месте его регистрации, для компании — наименование, организационно-правовая форма, в чьем лице выступает.
  • Предмет договора — обозначается сумма займа, сроки его предоставления, характер ссуды (начисляются ли проценты), способ получения займа (через кассу или расчетный счет предприятия), ограничений по размеру передаваемой суммы не существует и зависит только от финансовой возможности займодателя.
  • Права и обязанности сторон — заемщик обязуется вернуть долг в обозначенный срок, допускается досрочное погашение, а учредитель гарантирует предоставление необходимой суммы в обговоренные сроки. Договор может быть краткосрочным или долгосрочным. Если конкретная дата не прописана в тексте, то сделка признается бессрочной, погашение займа осуществляется на основании выдвинутых требований учредителя.
  • Порядок возврата — указываются условия погашения долга (полностью или частями).
  • Цель займа — фиксируются общие черты или конкретная цель, обязательно прописывается процесс осуществления контрольных мероприятий со стороны учредителя (предоставление отчетности, расходной документации).
  • Порядок начисления процентов — прописывается отсутствие вознаграждения учредителю. Данный пункт является обычно основополагающим при выборе процентной ставки по начислению налогов.

https://www.youtube.com/watch?v=stmkdUQF6Tg

Если денежные средства передаются учредителем, являющимся также генеральным директором фирмы, то в договоре его подпись проставляется дважды: заемщик и займодатель.

Допускается прощение долгов заемшику. Статья 415 ГК РФ обозначает данную норму при условии отсутствия нарушений прав других кредиторов.

Оформление отказа от возврата займа происходит через дополнительное соглашение. В этом случае у предприятия возникает внереализационный доход равный сумме невозвращенного долга, который облагается согласно выбранному режиму налогообложения (для общей системы — 20%), за исключением ситуации, когда заимодатель-физическое лицо имеет долю уставного капитала организации свыше 50%. В этом случае он освобождается от уплаты налога (п. 1 ст. 251 НК РФ).

Прощение долга собственной фирмы не является выгодным вложением денег. Учредитель предприятия не будет иметь прав ни на сумму, ни на предполагаемую прибыль, полученную в результате инвестирования личных сбережений.

Если компании требуются дополнительные активы, то можно лишь увеличить ее уставной капитал.

В текстовой части договора обычно кроме предельного срока погашения долга прописывается порядок возврата: ежемесячно (не позднее указанной даты), ежеквартально, в конце года.

Можно приложить к документу календарный график с указанием возвращаемых сумм. Вариант досрочного погашения также необходимо указать в условиях погашения займа.

Закон РФ №115-ФЗ от 07.08.2001 (ст.6 пункт 1 подпункты 2,4) при оформлении беспроцентного займа на сумму больше 600 тыс. руб. гласит об обязательном контролировании данной сделки сотрудниками Росфинмониторинга.

Обслуживающие кредитные учреждения запрашивают различные документы для проверки действительности сделки, но на практике банк вправе истребовать бумаги и при оформлении займа на меньшую сумму.

 Если заем предоставляет учредитель который одновременно является и директором фирмы, то ему необходимо подписать договор дважды — от своего имени (как заимодавец) и от имени общества (как директор фирмы) 
 Если в договоре не указана дата передачи денежных средств то моментом вступления в силу будет является факт передачи денег, подтвержденный наличием платежных документов

После согласования и подписания договора, учредителю необходимо внести денежные средства на счет организации-заемщика или же, наоборот, в случае, если заемщиком является учредитель.

Это можно осуществить одним из доступных способов:

  1. На расчетный счет предприятия.
  2. Наличными в кассу компании.
  3. Товарами (в случае оформления беспроцентного вещевого займа).

Способы возврата долга — актуальная информация, находящая отражение в одном из пунктов договора. Законодательно разрешено перечисление нескольких способов, доступных заемщику для удобного перечисления платежей по оплате задолженности перед займодавцем.

  С расчетного счета через кассу организации если учредитель желает получить деньги наличными, можно оформить снятие средств со счета организации, внесение их в кассу и последующую выдачу займодавцу 
 Товаром чтобы не выводить со счетов наличность, можно продать товар кредитору по рыночной цене, осуществив тем самым зачет встречных требований 
 На банковскую карту уплата займа учредителю возможна путем перечисления денежных средств на его личный счет с расчетного счета организации 
 Вычет из заработной платы если учредитель-заемщик состоит в штате организации, может быть составлено дополнительное соглашение о сумме и частоте удержания из заработной платы или иных материальных выплат сотруднику
 При заключении договора беспроцентного займа возможность выплаты налогов грозит только заемщику займодавец во всех ситуациях (физическое или юридическое лицо) не подлежит налогообложению, так как не получает прибыли за предоставление собственных денежных средств или иных материальных ценностей 
 Для заемщика налоговые последствия могут наступить в 2 ситуациях:
  • заемщик является физическим лицом — в таком случае гражданин будет обязан оплатить подоходный налог по сниженной ставке (35% от ¾ ставки рефинансирования, действующей в момент начисления налога);
  • заемщик, является юридическим лицом, но займодавец простил ему долг на законных основаниях — у юридического лица возникает внереализационный доход в размере невозвращённого долга, который облагается налогом согласно выбранной системе налогообложения (например, при ОСНО налоговая ставка оставит 20% и т.д.)

В ситуации, когда договор беспроцентного займа заключен между учредителем и ООО, налоговые последствия не грозят ни одной из сторон сделки, если заемщиком является организация. Ни компания, ни учредитель не получают доходов, а значит, облагать налогом на прибыль нечего.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в 2020 году

Договор беспроцентного займа — документ, в котором обе стороны сделки имеют возможность выражать свои пожелания и вносить необходимые коррективы.

Обязательным условием для беспроблемного протекания долгового соглашения является правильность его составления и верность формулировок. Только в этом случае не последует никаких нареканий со стороны уполномоченных органов и налоговиков.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Как правило, предоставление займа учредителю от ООО осуществляется на более выгодных условиях, нежели предлагают банковские учреждения.

Улучшение условий для заемщика может быть выражено в более разнообразном предмете займа (в валюте, в рублях, имуществом), в увеличенной продолжительности срока кредитования, в согласовании удобного графика погашения.

Однако, наиболее привлекательно кредитование у собственного бизнеса более чем лояльными финансовыми условиями, которые определяются видом займа. Так кредитор (компания) вправе:

  • выдать процентный заем учредителю от ООО, установив по условиям кредитования минимальную годовую процентную ставку;

  • предоставить беспроцентный заем учредителю, по условиям которого заемщику не будут начисляться проценты за пользование кредитной массой в течение всего периода действия соглашения;

  • заключить договор бессрочного беспроцентного займа ООО учредителю, по условиям которого заемщик сможет варьировать сроки погашения тела займа и процентов по нему по собственному усмотрению (до востребования кредитором);

  • полностью или частично простить учредителю-заемщику кредит, освободив его от необходимости погашения долговых обязательств.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Волонтерский договор с некоммерческой организацией

Рассмотрим эти виды кредитования более детально.

  1. Процентный заем учредителю от ООО

По умолчанию договор займа учредителю от ООО, является процентным (если в тексте договора прямо не указано иное), в нем должны быть прописаны размер процентной ставки и порядок погашения процентов (вместе с телом займа либо отдельным платежом), а также сроки, в течение которых заемщик обязан погасить взятые на себя кредитные обязательства в полном объеме.

При заключении между Займодавцем и Заемщиком соглашения на процентный заем учредителю от ООО, образец договора целесообразно использовать в типовой форме, содержание которой предусматривает наличие всех основных условий займа и финансовую безопасность Займодавца.

  1. Беспроцентный заем учредителю от ООО

Особенность данного формата кредитования заемщика – отсутствие процентов, начисляемых за пользование кредитом, что должно быть включено в договор беспроцентного займа учредителю от ООО отдельным пунктом в разделе об условиях кредитования.

  1. Бессрочный беспроцентный заем учредителю от ООО

Вид предоставления собственнику кредита, в котором от типовых условий отклоняются две нормы – необходимость выплачивать проценты за пользование займом, и отсутствие жестко установленной конечной даты его погашения.

Понятие

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией – это способ передать денежные средства от одной стороны к другой.

Организация, после ее официального регистрирования, является самодостаточной стороной правовых отношений. Если учредителю необходимы деньги из оборота средств компании, должен быть создан документ-основание. Заем, выдаваемый организацией своему создателю, и является основанием для перевода средств.

Как заключить между участником ООО и юридическим лицом?

Документ оформляется в письменной форме, нотариальное заверение договора не требуется, если иное не оговорено сторонами сделки.

Необходимость документального оформления обозначена нормами Гражданского кодекса РФ (статья 16 п.1), поскольку один из участников соглашения является юридическим лицом.

Договорные отношения вступают в силу не с момента подписания соглашения, а непосредственно с даты передачи предмета договора. Аналогичная норма действует и для завершения сделки.

Займы бывают нескольких видов в зависимости от их целей, периода, наличию процентов и залога. От учредителей займы бывают беспроцентные и процентные.

Беспроцентный характер займа предполагает возврат только полученной суммы, кредитор не претендует на вознаграждение.

Правила составления договора беспроцентного займа не отличаются от любых других гражданско-правовых документов. 

Основными пунктами такого документа являются:

  1. Число и место составления (например, 28.02.2017, г. Москва).
  2. Информация о сторонах сделки (заемщике и займодавце).
  3. Сумма займа.
  4. Срок действия договора (через какое время заемщик обязан вернуть долг).

Очень важно упомянуть в тексте договора, что он является беспроцентным или фразу о том, что проценты за пользование заемными средствами не взимаются.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в 2020 году

Если у организации имеется учредитель, способный заимствовать необходимые денежные средства для нужд своей компании — это прекрасная возможность решить текущие проблемы. Важно помнить, что ООО обязано вернуть учредителю денежные средства или иные материальные ценности, переданные по договору точно в срок, указанный в соглашении.

Запрещено расплачиваться выручкой из кассы предприятия, полученной за продажу товаров или услуг предприятия.

  Название документа дата и место его составления 
 Данные о каждой из сторон сделки и предмет договора (денежная сумма в размере, материальные ценности в количестве и т.д.) 
 Срок действия  а также момент его вступления в законную силу (конкретная дата передачи денежных средств или товаров) 
 Способ передачи предмета договора а также доступные варианты для погашения долга
 Условия досрочного расторжения долгового соглашения досрочное погашение долга, прощение долга учредителем и т.д., а также реквизиты сторон
 Дополнительные соглашения и акт передачи предмета договора беспроцентного займа 
 График платежей если сумма займа довольно большая и нет возможности возвратить долг по окончании срока действия долгового соглашения

Если для учредителя

Многие бизнесмены рассматривают оформление беспроцентного займа от ООО своему учредителю, как возможность получить деньги из бизнеса.

Это неверная трактовка, так как:

  • сумму заимствования или иные материальные ценности придется вернуть в соответствии с долговым соглашением;
  • учредителю необходимо будет заплатить подоходный налог.

Соответственно, заимствование от компании учредителю целесообразно инициировать только в случае реальной необходимости в денежных средствах или товарах.

  Наименование, дата и место заключения документа и данные займодавца с указанием занимаемой должности и оснований для его назначения 
 ФИО и паспортные данные заемщика предмет договора (сумма долгового соглашения, срок передачи денежных средств и общий срок действия соглашения) 
 Способ передачи заемных средств и возврата долга а также права и обязанности сторон 
 Ответственность при неисполнении и способы разрешения споров 
 Форс-мажорные обстоятельства являющиеся уважительными причинами для несвоевременного исполнения обязательств, адреса, реквизиты и подписи сторон

Договор займа между учредителем и организацией

В соответствии с нормами ст.161 ГК РФ, основным условием для предоставления займа учредителю от ООО является заключение договора в письменной форме. Несоблюдение данного требования может повлечь нежелательные налоговые последствия, а реальность и законность предоставления займа придется доказывать в судебных слушаниях.

Документом, подтверждающим одобрение выдачи займа, является Протокол общего собрания учредителей (или решение единственного учредителя).

Беспроцентный заем между учредителем и ООО может быть оформлен, если в договоре займа будет пункт с указанием на факт безвозмездности.

Если же в договоре не будет ни размера процентов, ни слов о беспроцентности, заимодавец имеет право истребовать с заемщика проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Бессрочный

Бессрочным договор займа признается в случае не прописывания сроков возврата в договоре.

При отсутствии сведений об окончании срока действительности договоренностей заимодавец имеет полное право требовать от заемщика вернуть деньги. Заемщик, в свою очередь, обязан выполнить все обязательства по договору займа в течение месяца с момента получения требований.

В обязательном порядке в договоре беспроцентного займа содержится:

  • Полное название организации или предприятия;
  • Реквизиты обеих сторон;
  • Пункты, в которых будут описываться обязанности и ответственности двух сторон;
  • Название предмета суды, например, опись имущества или денежные средства;
  • Прописью указывается конечная сумма займа;
  • Описываются конкретные условия, по которым будут возвращаться деньги;
  • Прописывается то, что занят действительно беспроцентный кредит;
  • К договору прикладывается соглашение, акт передачи денег, договор о возвращении кредитных средств, чтобы не было проблем с налоговиками;
  • Договор составляется в двух идентичных экземплярах, каждый из которых имеет юридическую силу.

Законодательство

Отношения между заемщиками и заимодателями регулируются актами закона.

Определения и особенности заключения договора прописаны в Гражданском кодексе России, в главе 42.

Федеральным законом № 14 от 08.02.1998 г. «об обществах с ограниченной ответственностью» определены нормы оформления отношений внутри организации.

Нюансы предоставления займа от ООО учредителю

Об условиях предоставления займа

Составляя текст договора, следует предельно точно формулировать его условия и пределы ответственности сторон. При возникновении и разрешении споров, связанных с нарушением порядка погашения долговых обязательств, суд трактует написанное буквально.

Необходимость обеспечения займа при кредитовании от собственной компании не является обязательной, однако закон не ограничивает применение Займодавцем обеспечительных мер, что отдельным пунктом должно быть установлено условиями договора займа.

Также к необязательным требованиям, указание на которые может отсутствовать в тексте договора о займе, отнесены цели предоставления кредита. Будет или не будет эта информация внесена в соглашение – определяет Заемщик.

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в 2020 году

О процентной ставке и НДФЛ

В некоторых случаях у Заемщика, согласно НК РФ, возникает материальная выгода, с которой необходимо уплатить НДФЛ. Заемщик обязан произвести уплату налога в бюджет, если:

  • ООО ему был предоставлен беспроцентный заем;

  • установленные условиями договора проценты ниже двух третей ставки рефинансирования ЦБ РФ (ключевой ставки).

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Уведомление о постановке на учет в налоговом органе

Подробно о налогообложении матвыгоды заемщика мы рассказывали здесь.

Об особенностях видов займа

При получении беспроцентного займа, материальная выгода Заемщика (учредителя) в виде экономии на процентах подлежит налогообложению (НДФЛ).

Если Договор о предоставлении займа учредителю не содержит прямого указания на отсутствие процентов за пользование средствами ООО, по общему правилу он признается процентным (процент определяется действующей ключевой ставкой ЦБ). Уплаченные учредителем проценты облагаются налогом на прибыль.

Особенности оформления договора беспроцентного займа от учредителя ООО – условия соглашения и образец для скачивания

Заем, в котором заемная масса обозначена имуществом, по умолчанию признается беспроцентным, если в условиях договора займа не указано иное.

Согласно ст. 250 НК РФ, проценты, начисляемые по процентному договору, признаются внереализационными доходами, и должны быть включены в состав налогооблагаемого дохода.

Практика показывает, что учредители предпочитают брать займы у компаний под символическую ставку или 0% годовых. Особые условия сотрудничества позволяют им сэкономить: стоимость банковских средств гораздо выше.

Определяясь с условиями заимствования, нужно помнить, что они влекут фискальные последствия для юридического или физического лица.

У заемщика возникает обязанность перечислить налог в бюджет в двух случаях:

  1. если займ беспроцентный;
  2. если проценты по нему ниже 2/3 ставки рефинансирования, установленной Банком России.

Налог = СЗ* 2/3Р* 35% где:

  • СЗ – сумма заимствования;
  • 2/3Р – две трети ставки рефинансирования, установленной Центробанком.

Налог с материальной выгоды перечисляется после погашения денежного обязательства в полном размере. Если учредитель работает в компании, он удерживается из его зарплаты.

Чтобы владелец бизнеса не платил налог, нужно прописать в договоре проценты, чуть превышающие 2/3 ставки рефинансирования. В этом случае проценты станут внереализационными доходами фирмы и будут включены в расчет налога на прибыль.

Отличия учредителя от учредителя-директора

Учредитель – это лицо, принявшее решения создать фирму и зарегистрировавшее ее. Учредителем является физическое лицо.

Заем между учредителем и организацией возможен, т.к. у них совершенно разные статусы и реквизиты.

Если же учредитель организации является ее исполнительным директором, то он действует не от своего лица, а от лица всей компании, поэтому оформить заем в такой ситуации получится, только если внимательно прописывать реквизиты и наименования сторон. С одной стороны он будет выступать в роли директора ООО, а с другой – в роли учредителя.

Составленные подобные договора в судебной практике признаются недействительными и поэтому лучше подстраховаться и выступать в роли одной из сторон (учредителя), на роль лица, ответственного за заключение сделок ООО можно назначить заместителя директора или главного бухгалтера.

Бланк договора беспроцентного займа между учредителем и организацией

В первой статье Гражданского кодекса говорится о том, что физические и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора. Это означает, что срок в соглашении о беспроцентном займе может быть указан любой.

Если договор заключен между учредителем и фирмой, но денег на дату погашения нет, срок может быть продлен. Для этого необходимо составить дополнительно соглашение и рассчитать новый график платежей.

Бессрочный

В бессрочном договоре беспроцентного заема отсутствует информация о сроках возврата долга. Заемщик при этом может вернуть деньги в любой день, но не позже 30 дней с момента, когда заимодавец потребует это сделать (если иное не предусмотрено соглашением).

Краткосрочный

Краткосрочные займы оформляются на срок не более одного года. Документ составляется по типовой форме договора займа. В нем проставляется срок (не более 12 месяцев) и указывается тип заема (в данном случае – беспроцентный).

Условие безвозмездного пользования средствами обязательно должно быть прописано. Договор краткосрочного займа может быть продлен на более длительный срок, для этого составляется дополнительное соглашение. Образец договора краткосрочного займа можно посмотреть здесь.

Бессрочный

Налогообложение

Особенностью договора беспроцентного займа между ООО -заемщиком и учредителем является то, что ни в случае выдачи займа, ни при его возврате у сторон не возникает обязанности по уплате налогов.

Если оформляется документ по прощению задолженностей по займу, заемные средства, полученные от заимодателя, автоматически признаются доходом и с них придет заплатить налог. Исключением может быть ситуация, когда заимодатель-учредитель владеет большей частью уставного капитала организации.

Заимодатель, предоставивший беспроцентный займ, никакой материальной выгоды не получает. При наступлении расчетного срока он лишь получает свои деньги назад, а это не может считаться доходом.

Что касается заемщика, то здесь есть не большой нюанс. Если в роли заемщика выступает юридическое лицо, налоги опять же исчисляются.

Исключение составляют случаи, когда беспроцентный заем выдается на строительство или покупку жилья (у заемщика при этом должно быть право на получение имущественного налогового вычета).

Составление договора

Бланк договора займа может быть использован типовой, а может быть составлен произвольно. В тексте договора должны быть указаны основные сведения и реквизиты сторон. Если есть сомнения по правильности оформления, необходимо обратиться к юристу.

Договор, в котором заимодателем является учредитель, заключается соответственно при наличии возможности учредителя выдать необходимый заем. Выданные средства для нужд организации должны быть возвращены в указанные договором сроки.

Организации запрещается рассчитываться по долгам средствами, полученными от продажи товаров и услуг (выручкой).

Компания имеет право вернуть заемные средства учредителю как в наличной, так и в безналичной форме.

В тексте договора должна быть обозначена следующая информация:

  1. Число составления документа и место, в котором производилось подписание договора.
  2. Определение сторон сделки (Гришин Д.И. – заимодатель и ООО «Парус» — заемщик).
  3. Сведения о предмете договора и сроках погашения долгов.
  4. Ответственность за несоблюдение пунктов договора.
  5. Реквизиты сторон (у учредителя должны быть реквизиты, отличающиеся от данных организации).

Форма договора, где заимодателем выступает организация, встречается реже. При выдаче займа учредителю возникает необходимость выплаты налога на доход физ. лиц.

Денежные средства, полученные со счета компании на личный счет учредителя, необходимо будет вернуть согласно договору, поэтому данный договор заключается только при острой необходимости.

После прочтения договора займа должно быть понятно:

  1. Когда и где было создано и подписано соглашение о займе.
  2. Кто является заимодателем, а кто заемщиком.
  3. На основании чего выдается заем.
  4. В какие сроки заемщик обязан вернуть размер займа обратно.
  5. Что будет, если кто-то из сторон нарушит пункт договора.
  6. С какого счета производится выдача займа, на какой счет он придет и на какой необходимо произвести его возврат (реквизиты).

Образец

Выводы

Возврат полученных денежных средств имуществом или товаром не допускается, в этой ситуации подразумевается реализация имущества с вытекающими из этого налоговыми последствиями.

Пользование денежными средствами без процентов признается материальной выгодой только для заемщика-физического лица, а на 2/3 суммы экономии он обязан уплатить подоходный налог по ставке 13%.

Если займодатель простил долг, то сумма облагается как внереализационный доход для предприятия или как доход физического лица для участника.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблемунапишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в 2020 году 7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург —ПОЗВОНИТЬ

7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Особенности документа

Сделка, заключаемая между компанией и ее владельцем, оформляется договором займа от организации учредителю. Документ обязательно должен иметь письменную форму, в противном случае законность кредитования придется доказывать в суде.

В договоре обязательно нужно осветить следующие значимые условия сотрудничества:

  • предмет (денежные средства или имущество);
  • сумма;
  • сроки;
  • порядок погашения (мелкими траншами или одной суммой в конце срока);
  • порядок выплаты процентов.

Дополнительно в соглашении можно указать цели предоставления средств. Отдельным пунктом прописываются штрафные санкции за несвоевременную уплату тела займа или процентов по нему. Можно указать требования к наличию залога.

Законодательство предусматривает, что решение о выдаче займа учредителю должно быть одобрено собранием участников Общества.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Образец искового заявления о выписке из частного дома

Договор займа имеет свои нюансы и особенности, например:

  1. Соглашение на выдачу займа необходимо оформлять на бумажном носителе (устная форма не запрещена, но нередко является недостаточной для истребования долгов).
  2. Чтобы не навлечь обязанности по уплате налогов лучше предмет договора отображать в российской валюте (скачки курса доллара и евро могут привести к случайному получению прибыли).
  3. Форма беспроцентного договора должна иметь в своем составе пункт о том, что договор займа является безвозмездным (беспроцентным).
  4. При необходимости назначить лицо, которое будет выступать от лица компании, на его имя нужна нотариально заверенная доверенность.

Какой займ считается беспроцентным

Российское законодательство рассматривает все договора займов как возмездные соглашения, т. е. по таким сделкам предусматривается получение заимодавцем экономической выгоды.

На первый взгляд такая позиция может показаться странной: люди каждый день одалживают друг другу большие (или не очень) суммы, но не получают с этого никакого дохода.

Как же тогда можно охарактеризовать договор, в котором о процентах ничего не говорится? Оказывается, такое соглашение также считается возмездным, т. е. по нему заимодатель может получить материальную выгоду в виде начисленных процентов.

Чтобы понять, что представляет собой безвозмездный заем, можно обратиться к Гражданскому кодексу Российской Федерации (а именно – к статье 809-ой).

В первом пункте статьи 809 говорится: при отсутствии в соглашении условий о начислении процентов их размер рассчитывается по текущей ставке рефинансирования ЦБ.

Это означает, что заимодатель, не включивший в договор сведения о процентах по заему, имеет полное право требовать с должника начисленных за пользование займом процентов.

Данное правило имеет исключения:

  • договор займа считается беспроцентным, если он заключен между физлицами на сумму не более пяти тысяч рублей, и не связан при этом с коммерческой деятельностью;
  • заем считается беспроцентным, если заемщику передают вещи, определенные родовыми признаками.

Во всех остальных случаях договор заема квалифицируется как возмездный, даже если о процентах в нем ничего не сказано.

Как же тогда оформить безвозмездный договор? Все, что для этого нужно сделать – написать в документе, что заем является беспроцентным. И даже если предметом соглашения является довольно крупная сумма, с пометкой «беспроцентный» обычный договор превращается в безвозмездный.

Соглашение может быть обеспечено залоговым имуществом, в таком случае оформляется договор беспроцентного займа с залогом.

Можно также выделить такую разновидность соглашений, как договор беспроцентного займа с лимитом задолженности.

Такая сделка предусматривает многократное получение денег по одному договору в пределах установленного лимита (например, если заемщик по факту получил денег меньше, чем прописано в соглашении, договор считается заключенным только на выданную сумму).

Стороны

Обычно договор займа заключается:

  • между двумя частными лицами;
  • между организациями;
  • между физическим и юридическим лицом;
  • между учредителем и юрлицом;
  • сотруднику от организации;
  • между индивидуальным предпринимателем и юрлицом.

Если договор заключается между физлицами, и сумма ссуды при этом не превышает пяти тысяч рублей, указывать в документе, что заем является беспроцентным, не обязательно (статья 809 ГК РФ).

Во всем остальном можно руководствоваться типовым договором беспроцентного займа.

Договор беспроцентного займа от учредителя. Процедуры заключения договора

Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией в 2020 году ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Что необходимо знать при оформлении договора беспроцентного займа от учредителя? В первую очередь то, что компания или организация за деньги, выданные учредителем не платит подоходный налог, они не рассматриваются как доход и возвращается в указанный срок. Чтобы налоговые органы не притянули к ответственности необходимо в договоре прописать два ключевых момента.

  1. Национальная валюта

Сделка между учредителем и организацией заключается в национальной валюте, в рублях. Какой бы не была стабильной экономической ситуации в стране, в рублевом эквиваленте всегда может появиться «зазор», вызванный изменением курса валют. Такой не планируемый доход может рассматриваться как не реализованная прибыль компании. С практики известно, что налоговики стараются не предъявлять претензии к небольшим бонусам по результатам сделок.

  1. Отсутствие процентов

Налоговые инспекторы считают, что все виды кредитов должны быть с процентами, именно поэтому это прописывается в договоре займы. В соответствующем пункте договора отображается вся сумма с процентными выплатами. Выдавая кредиты организациям, учредители будут уведомлены о предоставлении займа на безвозмездной основе.

Также необходимо обратить внимание:

  • Если кредитор является директором организации, то он может заключать договор сам с собой.
  • Для законного решения процедуры и соблюдения всех законов должна присутствовать третья сторона с правом подписи.
  • При подписании такого договора можно привлечь главного бухгалтера предприятия или заместителя руководителя.

В разные годы и по разным делам суды принимали противоречивые решения по признанию или непризнанию сделки по выдаче займа без предоставления оформленного договора.

Сумма займа может возвращать тем способом, который прописан в договоре.

Существует возврат разовым платежом. Например, организация выдала 20000 рублей учредителю и обязала его вернуть эти деньги через полгода. Полгода заемщик не выплачивает ничего, а на шестом месяце пользования займом перечисляет 20000 рублей обратно на счет организации.

Более востребована система разбивки займа на ежемесячные платежи. Т.е. заемщик, получивший 20000, уже с первого месяца будет обязан отдать одну шестую часть денег обратно.

Способ возврата также может быть разным:

  1. На счет в банке.
  2. На банковскую карту учредителя.
  3. В кассу организации.
  4. Удержанием части зарплаты (если заемщик-учредитель, является штатным сотрудником в организации).

В рассрочку

Договор беспроцентного займа в рассрочку составляется по той же типичной форме, что и рассмотренные выше соглашения. Здесь указываются стороны договора, предмет, права и обязанности и т. д.

Однако в разделе «права и обязанности» следует прописать, что возврат ссуды осуществляется в течение ____ лет в рассрочку. Укажите периодичность и размеры выплат (например, раз в месяц равными частями).

Также отметьте, что указанная сумма беспроцентного заема может быть возвращена досрочно.

Договор беспроцентного целевого займа

Целевой заем – это средства, выданные на реализацию определенных целей, и которые заемщик обязуется вернуть в установленные договором сроки. Ни на какие иные цели тратить полученную ссуду нельзя.

Самый яркий пример беспроцентного целевого заема – это предоставление организацией безвозмездной ссуды своему работнику на покупку жилья.

Форма такого соглашения мало отличается от формы обычного договора беспроцентного займа, за исключением того, что здесь нужно указать:

  • цели, на реализацию которых заемщик получает деньги;
  • ответственность заемщика в случае расходования денег не по назначению.

Договор товарно-материальными ценностями

Предметом договора займа не обязательно должны быть деньги, им вполне могут стать любые вещи. В таком случае в разделе «предмет договора» указывается, что заимодавец передает заемщику _______ (наименования вещей).

Также в документе указывается срок, к которому заемщик обязуется вернуть вещь, место передачи, возможность досрочного возврата и т. д.

При заключении договора беспроцентного займа уделяйте внимание мельчайшим подробностям. Проверьте наличие таких пунктов, как сроки возврата и способы погашения долга.

Лучше потратить больше времени на подробное изложение всех условий, чем потом решать проблемы с другой стороной сделки.

Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector