Электронное декларирование налогов в 2020 году

Срок сдачи отчетности в ФСС в 2020 году

Приведем сроки сдачи основной отчетности, подаваемой в ИФНС.

Обратите внимание, что сроки сдачи некоторой отчетности изменились, а также появились новые виды отчетности!

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Сроки уплаты налогов/взносов в 2020 году вы найдете в отдельной консультации.

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ИФНС
Справки 2-НДФЛ За 2019 год Не позднее 02.03.2020
За 2020 год Не позднее 01.03.2021
Расчет 6-НДФЛ За 2019 год Не позднее 02.03.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 30.04.2020
За I полугодие 2020 года Не позднее 31.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 02.11.2020
За 2020 год Не позднее 01.03.2021
Расчет по страховым взносам За 2019 год Не позднее 30.01.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 30.04.2020
За I полугодие 2020 года Не позднее 30.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 30.10.2020
За 2020 год Не позднее 01.02.2021
Сведения о среднесписочной численности За 2019 год Не позднее 20.01.2020
За 2020 год Не позднее 20.01.2021
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2019 год Не позднее 30.03.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 28.04.2020
За I полугодие 2020 года Не позднее 28.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 28.10.2020
За 2020 год Не позднее 29.03.2021
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2019 год Не позднее 30.03.2020
За январь 2020 года Не позднее 28.02.2020
За январь – февраль 2020 года Не позднее 30.03.2020
За январь – март 2020 года Не позднее 28.04.2020
За январь – апрель 2020 года Не позднее 28.05.2020
За январь – май 2020 года Не позднее 29.06.2020
За январь – июнь 2020 года Не позднее 28.07.2020
За январь – июль 2020 года Не позднее 28.08.2020
За январь – август 2020 года Не позднее 28.09.2020
За январь – сентябрь 2020 года Не позднее 28.10.2020
За январь – октябрь 2020 года Не позднее 30.11.2020
За январь – ноябрь 2020 года Не позднее 28.12.2020
За 2020 год Не позднее 29.03.2021
Декларация по НДС За IV квартал 2019 года Не позднее 27.01.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020
За II квартал 2020 года Не позднее 27.07.2020
За III квартал 2020 года Не позднее 26.10.2020
За IV квартал 2020 года Не позднее 25.01.2021
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2019 года Не позднее 20.01.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 20.04.2020
За II квартал 2020 года Не позднее 20.07.2020
За III квартал 2020 года Не позднее 20.10.2020
За IV квартал 2020 года Не позднее 20.01.2021
Декларация по налогу при УСН За 2019 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2020
За 2019 год (представляют ИП) Не позднее 30.04.2020
За 2020 год (представляют организации) Не позднее 31.03.2021
За 2020 год (представляют ИП) Не позднее 30.04.2021
Декларация по ЕНВД За IV квартал 2019 год Не позднее 20.01.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 20.04.2020
За II квартал 2020 года Не позднее 20.07.2020
За III квартал 2020 года Не позднее 20.10.2020
За IV квартал 2020 года Не позднее 20.01.2021
Декларация по ЕСХН За 2019 год Не позднее 31.03.2020
За 2020 год Не позднее 31.03.2021
Декларация по налогу на имущество организаций За 2019 год Не позднее 30.03.2020
За 2020 год Не позднее 30.03.2021
Декларация по транспортному налогу (представляют только организации) За 2019 год Не позднее 03.02.2020
Декларация по земельному налогу (представляют только организации) За 2019 год Не позднее 03.02.2020
Единая упрощенная декларация За 2019 год Не позднее 20.01.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 20.04.2020
За I полугодие 2020 года Не позднее 20.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 20.10.2020
За 2020 год Не позднее 20.01.2021
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2019 год Не позднее 30.04.2020
За 2020 год Не позднее 30.04.2021

Сроки представления специфической отчетности, например такой, как декларация по водному налогу или по НДПИ, вы найдете в нашем Календаре бухгалтера.

Вид отчетности За какой период представляется Срок представления в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге За 2019 год Не позднее 20.01.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 20.04.2020
За I полугодие 2020 года Не позднее 20.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 20.10.2020
За 2020 год Не позднее 20.01.2021
Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2019 год Не позднее 27.01.2020
За I квартал 2020 года Не позднее 27.04.2020
За I полугодие 2020 года Не позднее 27.07.2020
За 9 месяцев 2020 года Не позднее 26.10.2020
За 2020 год Не позднее 25.01.2021
Подтверждение основного вида деятельности За 2019 год Не позднее 15.04.2020
За 2020 год Не позднее 15.04.2021

Заработная плата

Минтруд утвердил прожиточный минимум трудоспособного населения за II квартал 2019 года в размере 12 130 руб. Это на 850 руб. или 7,5% больше аналогичного показателя прошлого года.

Поскольку к величине прожиточного минимума привязан и МРОТ, значит, с 2020 года его размер также составляет 12 130 руб.

Также см. “Новый МРОТ 2020: как его применять работодателям“.

ФНС утвердила новые формулы, по которым ИФНС станут контролировать доходы работников в расчете по взносам (ЕРСВ), 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ (письма ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/[email protected] и № БС-4-11/[email protected]).

По новым формулам налоговики будут сравнивать среднюю зарплату каждого работника с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой.

С 1 июня 2020 года в поле 20 платежного поручения указывайте код вида выплаты. Для зарплаты, пособий и возмещения вреда будут предусмотрены разные коды, которые должен утвердить Центробанк. Новая кодировка потребовалась для того, чтобы судебные приставы знали, с каких выплат можно удерживать средства по исполнительным листам.

Ожидается, что нужно будет указывать один из трех кодов:

  • 1 – для зарплаты, отпускных, авторских вознаграждений;
  • 2 – для детских пособий, командировочных и других средств, с которых нельзя удержать долги;
  • 3 – для возмещения вреда здоровью и выплате компенсаций из бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.

Электронное декларирование налогов в 2020 году

С марта 2020 года малым и средним предприятиям необходимо учесть повышение для них размера платы за НВОС.

А в целом Правительство РФ на 2020 год установило ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду на уровне 2018 года с коэффициентом 1,04. Это по-прежнему 95 рублей за одну тонну (постановление Правительства РФ от 29.06.2018 № 758).

Для региональных операторов твёрдых коммунальных отходов ставки заморозили до конца 2023 года.

Дополнительные коэффициенты, например, для объектов под особой охраной, остались на уровне 2019 года.

Подробнее об этом см. “Плата за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) в 2020 году“.

Рабочее время в 2020 году

Электронное декларирование налогов в 2020 году

В 2020 году на праздники отдыхаем так:

  • Новый год и Рождество: с 1 по 8 января;
  • День защитника Отечества: с 22 по 24 февраля;
  • Международный женский день: с 7 по 9 марта;
  • майские праздники: с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая;
  • День России: с 12 по 14 июня;
  • День народного единства: 4 ноября.

Основание: Постановление Правительства РФ от 10.07.2019 N 875.

Срок сдачи бухгалтерской отчетности

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Огромное количество изменений с 2020 года произошло в части бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Про это уже многие слышали и читали. Вот одни из самых обсуждаемых нововведений:

  • обновили ПБУ;
  • ввели новые формы бухгалтерской отчетности
  • отменили бухотчетность в статистику (теперь только в налоговую);
  • запретили сдавать бухгалтерскую отчетность на бумаге;

Также стоит сказать, что с 2020 года ФНС начнет формировать и вести государственный информационный ресурс бухгалтерской отчетности (ГИРБО). Туда включат отчетность за 2019 и последующие годы. Более ранние сведения по-прежнему можно запросить в Росстате.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Онлайн-калькулятор отпускных в 2019 и 2020 году — Контур.Экстерн

Также см. “Что такое ГИР БО ФНС России как официальный ресурс бухотчетности”.

Что меняется с 2020 года Пояснение

Бухгалтерский учет

Новая редакция ПБУ18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» Для сближения с МСФО (IAS) 12 «Налоги на прибыль» введены новые понятия, правила расчета и отражения в бухучете:
  • временных разниц;
  • постоянных разниц;
  • чистой прибыли.

Появился новый показатель – «Расход (доход) по налогу на прибыль».

Уточнено определение текущего налога на прибыль.

Изменен состав показателей для отчета о финансовых результатах, характеризующих налог на прибыль.

Уточнено содержание пояснений к отчетности.

Разъяснен порядок применения ПБУ 18/02 участниками КГН.

Новая редакция ПБУ 16/02 «Информация по прекращаемой деятельности» Цель – сближение с МСФО (IFRS) 5 «Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность».

Теперь в бухотчетности нужно отражать сведения о прекращении использования нового вида активов – долгосрочных активов к продаже. Введено его понятие, правила оценки.

Расширен состав информации по прекращаемой деятельности.

Уточнено, кто обязан применять ПБУ 16/02.

Множество других поправок.

Новая редакция ПБУ 13/2000 «Учет государственной помощи» Цель – сближение с МСФО (IAS) 20 «Учет государственных субсидий и раскрытие информации о государственной помощи».

Уточнено, кто и когда не применяет ПБУ 13/2000.

Введены новые правила отражения:

  • бюджетных денег на финансирование кап. затрат;
  • бюджетных денег на финансирование текущих расходов;
  • в балансе – информации о госпомощи;
  • в отчетности – доходов будущих периодов в рамках финансирования капзатрат;
  • в отчете о фин. результатах – средств на финансирование текущих расходов.
Новые акты ЦБ РФ для кредитных организаций Это 1 Положение и 2 Указания.

Также ЦБ дал банкам право не делать расчет показателя долговой нагрузки заемщика в случае наступления ипотечных каникул.

Новые ФСБУ (СГС) для организаций госсектора Начинают действовать 7 новых стандартов

Бухгалтерская отчетность

Общие изменения во всех формах В титульной части – новые отсылки на коды.

В бухбалансе и отчете о фин. результатах запрещено выбирать показатель – «тыс.» или «млн» рублей.

Изменения в форме баланса Новый блок строк для отметки об обязательном аудите
Изменения в форме отчета о фин. результатах Из-за новой редакции ПБУ 18/02 пересмотрен состав строк: появились новые, какие-то исключены или переименованы.
Изменения в упрощенном отчете о фин. результатах В строку «Налоги на прибыль (доходы)» теперь необходимо включать текущий налог на прибыль и отложенный налог
Новые требования к форме сдачи баланса С отчета за 2019 г. все организации сдают только в электронном виде. Но есть одно исключение.
Уточнен порядок признания отчетности составленной Подписанный руководителем электронный баланс с ЭЦП приравнен к балансу, подписанному на бумаге
Установлена плата за предоставление информации из гос. инфоресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности За годовое обслуживание 1 рабочего места, т. е. одного компьютера.
Отмена бухотчетности в Росстат С бухгалтерской отчетности за 2019 год обязательный экземпляр необходимо сдавать только в налоговый орган

По общему правилу бухгалтерскую отчетность за 2019 год организации должны представить только в ИНФС. Причем сделать они это должны в электронном виде. Правда организации, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, отчетность за 2019 год могут подать еще на бумаге.

Представить бухгалтерскую отчетность за 2019 год необходимо не позднее 31.03.2020.

Бухгалтерскую отчетность за 2020 год нужно представить не позднее 31.03.2021.

Пособия

Работодателям больше не нужно платить компенсацию 50 рублей тем, кто находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет.

Те, кто пойдет в отпуск по уходу в 2020 году или позднее, будут получать только ежемесячное пособие за счет ФСС. Право на компенсацию в 50 рублей в месяц останется только у тех, кто ушел в отпуск по уходу за ребенком до 31 декабря 2019 года включительно.

Электронное декларирование налогов в 2020 году

Кроме того, отменяется норма о ежемесячной выплате 50 рублей студентам и аспирантам, находящимся в академических отпусках по медицинским показаниям.

Если на 1 мая 2019 года работник получал детские пособия на карту любой другой платежной системы, кроме «МИР», то закон не обязывает ничего переоформлять до окончания срока действия карты или завершения страхового случая.

Но это правило действует только до 1 июля 2020 года. С указанной даты пособия на ребёнка можно перечислять на пластиковую карту, только если это карта платёжной системы «МИР».

Подробнее об этом см. “Получение детских пособий на карту «МИР» в 2020 году: что меняется“.

Максимальная оплата больничного листа в 2020 году выросла до 2301,36 рублей в день (в 2019 г. – 2150,68 руб.).

Максимальный размер декретных в 2020 году:

  • пособия по беременности и родам за 140 дней декретного отпуска – 322 191,78 руб.;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 27 984, 66 руб.

Электронное декларирование налогов в 2020 году

В свою очередь, единовременное пособие:

  • при рождении ребенка с 1 января 2020 года – 17 479 рублей;
  • женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности – 655 рублей.

Для расчета размера пособия берут предельные базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование для 2018 и 2019 годов: это 815 000 и 865 000 рублей в год соответственно. То есть, 67,9 и 72 000 рублей в месяц.

Подробнее об этом см. “Новые размеры больничных и декретных пособий в 2020 году: как оплачиваются“.

Что ожидают власти от введения всеобщего декларирования с 1 января 2020 года

Процесс декларирования доходов и имущества в России с 1 января 2020 года претерпит множество изменений. Ранее заполнять декларацию, отчитываться о доходах, а, соответственно, и уплачивать налоги в государственную казну приходилось лишь малой части граждан страны.

Согласно последним данным, декларирование должно стать обязательным. Понятие всеобщего декларирования давно применяется в ряде стран и уже успело оказать положительное влияние на их экономику.

Введение Всеобщей декларации в России может помочь наполнению государственного бюджета за счет средств налогоплательщиков. В то же время одной из ключевых задач данной меры чиновники называют ведение борьбы с коррупцией и теневой экономикой.

По мнению экспертов, нововведение негативно воспримут граждане России, которые имеют доходы ниже средних. Также Всеобщее декларирование может негативно отразиться и на тех россиянах, которые до этого имели лишь официальные заработки и легальные источники прибыли.

Пока неизвестно, принесет ли введение Всеобщей декларации в России положительные результаты и как отразится на экономике страны. Первые итоги можно будет подвести только спустя год после вступления в силу нововведения.

О штрафах и мере ответственности для тех, кто нарушит закон и не задекларирует свои доходы и имущество, пока также нет конкретной информации.

Коды бюджетной классификации (КБК)

В 2020 году будут новые коды у акцизов, штрафов за налоговые нарушения и нарушения в предпринимательской деятельности. Также ввели новые КБК для уплаты госпошлины.

Так, например, новые КБК с 2020 года касаются новых платежей, которые будут перечислять компании и «физики». Например, с 2020 года ФНС начнет вести единый ресурс бухгалтерской отчетности. Налоговики предоставят данные из балансов, но за это потребуют плату. Деньги надо провести по КБК 182 1 13 01600 01 0000 130 (приложение 2.1 к приказу № 86н в ред. приказа № 149н).

Все коды на 2020 год установили приказами Минфина от 06.06.2019 № 85н и № 86н, от 17.09.2019 № 149н.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Возврат налога НДФЛ при покупке квартиры в 2020 году

Также см: “Все КБК на 2020 год: таблица“.

С 2020 года ряд штрафов по налогам нужно перечислять по новым КБК. Это касается, например, штрафа за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля: КБК 182 1 16 01151 01 9000 140 вместо 182 1 16 03010 01 6000 140.

При заполнении платежки рекомендуем сверяться с данными специального сервиса на сайте ФНС.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Для акцизов по этиловому спирту из пищевого и непищевого сырья отвели один код вместо двух. КБК по другим налогам, сборам и взносам сохранились. Применяйте новые коды независимо от того, за какой период платежи.

Кого обяжут предоставлять декларации с 1 января 2020 года

Декларировать собственные доходы с 1 января 2020 года в России обяжут несколько категорий граждан:

  • лиц, которые достигли совершеннолетия;
  • граждан, получивших вид на жительство;
  • несовершеннолетних граждан, на которых зарегистрирован бизнес, приносящий доход;
  • иностранцев, которые ведут на территории Российской Федерации какую-либо деятельность, приносящую прибыть.

Для тех граждан, которые на протяжении всего отчетного периода получали исключительно доходы от государства (пенсии, социальные выплаты, денежные довольствия, стипендии), предусмотрена «краткая декларация».

Трудовые отношения

Все работники должны будут до конца 2020 года подать заявление работодателю:

  • либо о том, что он хочет сохранить трудовую книжку на бумаге;
  • либо о том, что хочет перейти на электронный формат.

В свою очередь каждый работодатель обязан до 1 июля 2020 года официально уведомить всех сотрудников о том, что они должны сделать выбор в пользу той или иной формы. После 2020 года можно будет в любой момент перейти на электронный формат трудовой, но вернуться к бумажной версии не получится.

Также см: “Как перейти на электронные трудовые книжки: пошаговая инструкция“.

Электронная трудовая книжка не предполагает физического носителя и будет реализована только в цифровом формате. Просмотреть сведения электронной книжки можно будет в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда России или на портале Госуслуг, а также через соответствующие приложения для смартфонов. При необходимости сведения электронной трудовой книжки будут предоставляться в виде бумажной выписки. Об этом сообщается на официальном сайте ПФР.

Заметим, что тем, кто начнет работать в 2021 году или позднее, все трудовые книжки будут оформлять только в электронном виде.

Правительство утвердило потребность в иностранных работниках на 2020 год в размере 104 993 человека. Документ – Постановление от 03.12.2019 № 1579.

В этом же размере утверждается объем квоты на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в Россию в целях осуществления трудовой деятельности.

Величина квоты на 2020 год составляет 72,6% от потребности на 2019 год.

Одновременно постановление содержит распределение квоты по приоритетным профессионально-квалификационным группам. Как отмечают в правительстве, 96,5% потребности, определенной на 2020 год, составляют квалифицированные иностранные работники.

Ответственность работодателей за несоблюдение квот на привлечение иностранной рабочей силы установлена ст. 18.17 КоАП РФ. За несоблюдение квот предусмотрены следующие штрафы:
  • от 2 000 до 4 000 рублей – для граждан;
  • от 45 000 до 50 000 рублей – для должностных лиц;
  • от 800 000 до 1 000 000 рублей – для юридических лиц.

При этом вместо штрафа в отношении организаций может быть применено административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Иностранные работники, которые не соблюдают квоты, могут быть оштрафованы на сумму от 2 000 до 5 000 рублей с административным выдворением за пределы РФ или без такового (ч. 2 ст. 18.17 КоАП РФ).

Перечень иностранных работников, на которых не распространяются квоты, установлен в соответствии с п. 4.5 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Правительство внесло в Правила дорожного движения (постановление Совета Министров – Правительства РФ от 23.10.1993 № 1090) нормы труда и отдыха для водителей грузовых автомобилей и автобусов. Основание – Постановление от 20.12.2019 № 1733.

Поправки вводят в ПДД новый раздел 26 «Нормы времени управления транспортным средством и отдыха». Он регламентирует временные периоды, в течение которых водитель грузового автомобиля (массой свыше 3,5 тонн) или автобуса обязан делать перерывы для отдыха, а также использовать ежедневный и еженедельный отдых.

В течение суток время управления транспортным средством не должно превышать 9 часов. Допускается увеличение этого времени до 10 часов, но не более двух раз в течение календарной недели. Ежедневный отдых водителя от управления транспортным средством должен быть не менее 11 часов. Допускается сокращение этого времени до 9 часов, но не более 3 раз в течение периода, не превышающего 6 суток с момента завершения еженедельного отдыха.

В течение календарной недели время управления транспортным средством не должно превышать 56 часов. Еженедельный отдых водителя должен быть не менее 45 часов в течение периода, не превышающего 6 суток с момента завершения прежнего еженедельного отдыха.

Указанные изменения действует с 1 января 2020 года.

Налог на прибыль организаций

С 2020 года ввели новый срок сдачи годовых расчетов 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ – 1 марта. Сейчас срок сдачи таких отчетов – не позднее 1 апреля.

Что сдаем Срок сдачи в 2020 году
2-НДФЛ за 2019 год (с любым признаком) 02.03.2020
6-НДФЛ за 2019 год 02.03.2020

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и девять месяцев остались прежними.

См. “Новые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году: таблица“.

С 1 января 2020 года сократили лимит по численности получателей доходов для права налогового агента сдать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ на бумаге. Теперь лимит не 25, а 10 человек включительно. То есть, если получателей дохода 9, то можно еще сдаваться на бумаге. Следовательно, большему количеству организаций и ИП придется сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ в электронном виде.

Стоит сказать, что поправка затронет отчетность в том числе за 2019 год. Об этом сообщили в ФНС.

По общему правилу уплата подоходного налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Но с 2020 года появилось исключение (внёс подп. «в» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Теперь можно перечислять НДФЛ за счет собственных средств налогового агента, если налог доначислен/взыскан при проверке при неправомерном неудержании или неполном его удержании. Проще говоря если налог доначислен при проверке, организация может погасить недоимку за свой счет.

С 1 января 2020 года п. 7 ст. 226 НК РФ дополнен новым абзацем, который разрешил организациям выбрать одно обособленное подразделение для уплаты НДФЛ и сдачи отчетности. Причём это право, а не обязанность.

Теперь компании с несколькими обособленными подразделениями больше не обязаны перечислять НДФЛ и сдавать отчетность по нему в каждую ИФНС, где состоят на учете подразделения.

Также ФНС утвердила форму уведомления о выборе налогового органа для сдачи отчетности по НДФЛ. Основание –  приказ от 06.12.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Указанное уведомление должны подавать в налоговые органы налоговые агенты, имеющие несколько обособленных подразделений и желающие централизованного исполнять обязательства по НДФЛ.

Налоговый агент обязан предварительно уведомить налоговые органы о выборе инспекции для уплаты НДФЛ и представления отчетности. Новая форма уведомления действует с 1 января 2020 года.

С 1 января 2020 года индивидуальным предпринимателям не нужно сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ о своем предполагаемом доходе.

По новым правилам ИП самостоятельно рассчитывают авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Сроки уплаты – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Также см. “4-НДФЛ: кто раньше должен был сдавать эту декларацию“.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Заполняем поле 109 в платежном поручении в 2020 году

В 2020 году форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), правила ее заполнения, а также формата представления в электронной форме по-прежнему утверждены приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Но с 1 января 2020 года он действует в новой версии – в редакции приказа Налоговой службы от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506.

С 1 января 2020 года дополнен подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, который устанавливает правила определения имущественного вычета (внёс подп. «б» п. 15 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Теперь доход от продажи недвижимости, полученной в дар или по наследству от членов семьи или близких родственников, можно уменьшить на расходы дарителя или наследодателя на приобретение этого имущества, если такие расходы ранее он не учитывал. Отметим, что до 2020 года расходы дарителя или наследодателя учесть было нельзя.

С 2020 года снова сокращён с 5 до 3-х лет минимальный предельный срок владения недвижимостью, чтобы отсутствовал налог (НДФЛ) при его продаже (внёс  поправки Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Поэтому физические лица, реализующие свое единственное жилье, которым владели не менее 3-х лет, освобождены от уплаты НДФЛ. Такое освобождение действует и в том случае, если не более чем за 90 дней до даты госрегистрации перехода права собственности на проданное жилье налогоплательщик приобрел новую недвижимость.

Данные поправки распространяются также на земельный участок, на котором находится жилое помещение и хозяйственные постройки, сооружения.

Отметим, что до 2020 года минимальный срок составлял от 5 лет, а 3 года только для случаев наследования/дарения от члена семьи или близкого родственника/приватизации/ренты.

С 1 января 2020 года фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту, увеличатся на новый коэффициент-дефлятор – 1,813 (в 2019 году – 1,729)

Претензий к компенсационным и социальным выплатам, с которых не удерживают НДФЛ, с 2020 года станет меньше.  Так, у примеру, в перечне необлагаемых доходов отдельно выделили компенсацию проезда в отпуск и обратно внутри РФ для сотрудников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. До 2020 года с такой компенсации не нужно платить НДФЛ в соответствии с общей нормой статьи 217 НК РФ. Но так как специальной нормы раньше не было, по поводу этих компенсаций возникали споры.

Аналогичные специальные нормы утвердили для ряда других компенсаций, например, выплат инвалидам и донорам. См. «Полный перечень изменений по НДФЛ с 2020 года» и “Новые виды доходов, не облагаемые НДФЛ с 2020 года“.

Ввели условия, когда списание безнадёжного долга не приводит к налогу

С 1 января 2020 года списание физлицу безнадежного долга не облагается НДФЛ, если одновременно выполняются два условия (новый п. 62.1 ст. 217 НК РФ):

  1. физлицо-должник не взаимозависимо с кредитором и не является его работником (важно, что данное условие должно выполняться в течение всего периода наличия задолженности);
  2. полученные средства не являются материальной помощью или встречным исполнением обязательств, в т. ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Подробнее об этом см. “Что меняется в списании безнадежных долгов по кредитам физлиц с 2020 года“.

Также обратите внимание на таблицу ниже. В ней собраны другие поправки по НДФЛ.

Новшество по НДФЛ
Правила о налогообложении процентов по вкладам применяются также к процентам, которые начисляются на остатки по счетам (т.е. по договору банковского счета).
НДФЛ с выигрышей в казино и игровых автоматах исчисляется с разницы между доходом и расходом участника азартных игр. ИФНС рассчитает налог на основании данных, полученных с онлайн-кассы организатора азартных игр, и направит получателю выигрыша соответствующее уведомление. Срок уплаты налога — 1 декабря года, следующего за тем, в котором был получен доход.
Систематизированы правила определения величины дохода при продаже недвижимости. В частности, прописано, как установить доход, если объект продан по цене меньшей, чем его кадастровая стоимость.
При получении недвижимости в дар доход определяется по ее кадастровой стоимости на 1 января года, в котором зарегистрирован договор дарения. Сумму уплаченного налога можно будет учесть в составе имущественного вычета при продаже объекта недвижимости.
Если одаряемый или продавец недвижимости не представит декларацию по полученному доходу, ИФНС сама рассчитает налог на основании данных ЕГРН. При этом налоговики должны применить соответствующие вычеты.
Единовременные выплаты педагогическим работникам, полученные в рамках госпрограммы, освобождены от НДФЛ. Необлагаемая сумма составит 1 млн. руб. Льгота будет применяться к тем выплатам, право на которые возникнет в 2020 — 2022 годах.
При рефинансировании ипотеки разрешено включать в состав имущественного вычета проценты, перечисленные не только банкам, но и другим организациям, работающим по утвержденной Правительством РФ программе помощи «ипотечникам».
Организации и ИП, выплачивающие доходы по договорам купли-продажи или мены ценных бумаг, являются налоговыми агентами по НДФЛ. При исчислении налога они обязаны уменьшить выплаченные физлицу доходы на сумму документально подтвержденных расходов по приобретению и хранению ценных бумаг (если имеется соответствующее заявление физлица). Документы о таких расходах налоговый агент должен хранить 5 лет.
Состоящие на учете в налоговых органах РФ иностранцы (лица без гражданства), с доходов которых не был удержан НДФЛ, должны представлять декларации по доходам. Это нужно сделать и в том случае, если налоговый агент сообщил в ИФНС о невозможности удержать налог.
Налоговые агенты при осуществлении операций с ценными бумагами представляют cправки 2-НДФЛ в общеустановленном порядке.

С 1 июля 2020 года плательщики УСН с объектом налогообложения «доходы», применяющие онлайн-кассы, будут освобождены от представления налоговых деклараций. Об этом заявил руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин на заседании правлений «Опоры России» и Ассоциации НП «Опоры».

Налоговые органы уже готовят свои информационные системы к отмене деклараций по УСН в отношении малого бизнеса, перешедшего на применение онлайн-ККТ.  Глава ФНС сообщил, что соответствующий законопроект уже внесен в Правительство РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Согласно новым нормам, налоговый орган на основании сведений о расчетах, зафиксированных в онлайн-кассах, самостоятельно рассчитает для плательщиков УСН сумму налога и авансовых платежей. Соответственно, плательщиков УСН с объектом налогообложения «доходы» освободят от:

  • представления налоговых деклараций;
  • ведения книги учета доходов и расходов.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Подробнее про освобождение упрощенцев от отчетности вы можете прочитать в статье “Новый налоговый режим УСН-онлайн“.

КАК ЭТО БУДЕТ

С 1 июля 2020 года плательщикам УСН с объектом «доходы» ИФНС на основании данных о расчетах, зафиксированных в онлайн ККТ, самостоятельно рассчитает сумму налога и авансовых платежей.

Учет прочих доходов (вне ККТ) будет осуществляться по выбору упрощенца: с использованием ККТ или личного кабинета на сайте ФНС.

Есть право выбирать порядок учета доходов и в личном кабинете:

  • по каждому расчету с покупателем (клиентом);
  • по сводному расчету за налоговый (отчетный) период (должен быть отправлен не позднее 9-го числа месяца, идущего за налоговым (отчетным) периодом, в котором получены указанные доходы).

Соответственно, сумму налога к уплате ИФНС исчисляет на основании поступивших сведений от ККТ и полученных через личный кабинет налогоплательщика.

Чтобы перейти на новый порядок расчета налога, организации или ИП нужно направить через личный кабинет электронное уведомление о таком решении. Затем по итогам каждого налогового (отчетного) периода через ЛК будет приходить уведомление о сумме налога (авансов по нему) к уплате.

Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector