НАЛОГОВЫЙ КАЛЕНДАРЬ НА 2020 ГОД: СРОКИ СДАЧИ ОТЧЕТНОСТИ
Единый налог уплачивается в бюджет ежеквартально не позднее 25-го числа месяца следующего за кварталом (п. 1 ст. 346.32 НК РФ).
Период | Срок уплаты ЕНВД |
---|---|
4 квартал 2018 года | 25 января 2019 года |
1 квартал 2019 года | 25 апреля 2019 года |
2 квартал 2019 года | 25 июля 2019 года |
3 квартал 2019 года | 25 октября 2019 года |
За несвоевременное перечисление единого налога в бюджет предусмотрено начисление пени на величину задолженности по налогу за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня, по правилам, установленным п. 4 ст. 75 НК РФ, по день уплаты недоимки включительно. При этом общая сумма пеней не может превышать размер задолженности по налогу (п. 3 ст. 75 НК РФ, п. 5 ст. 1 Закона от 27.11.2018 № 424-ФЗ).
https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru
Онлайн калькулятор для расчета пени вы найдете здесь.
За неуплату единого налога предусмотрено начисление штрафа в размере 20% от суммы задолженности по налогу (п. 1 ст. 122 НК РФ). Он грозит при неправильном отражении налога в декларации, приведшем к неуплате налога.
В этой таблице представлены сроки сдачи отчетности, которую должны сдавать индивидуальные предприниматели, как применяющие труд наемных работников, так и не применяющие его.
Система налогообложения |
Отчетность |
Крайний срок |
ОСН |
Налоговая декларация по НДС (в 2020 году сдается только в электронном формате) |
За 4 квартал 2019 года – 25 января 2020 года; за 1 квартал 2020 года – 25 апреля 2020; за 2 квартал 2020 года – 25 июля 2020; за 3 квартал 2020 года – 25 октября 2020; За 4 квартал 2020 года – 25 января 2021 года. |
ОСН |
Декларация 3-НДФЛ |
За 2019 год — до 30 апреля 2020 года |
ОСН |
Декларация 4-НДФЛ |
В течение 5 рабочих дней после завершения месяца, в котором была получена прибыль |
УСН |
Декларация по УСН |
За 2019 год – до 30-го апреля 2020 года. |
ЕНВД |
Декларация по ЕНВД |
за 4 квартал 2019 года – 20 января 2020; за 1 квартал 2020 года – 20 апреля 2020; за 2 квартал 2020 года – 20 июля 2020; за 3 квартал 2020 года – 20 октября 2020; за 4 квартал 2020 года – 20 января 2021. |
ЕСХН |
Декларация по ЕСХН |
за 2019 год – 31 марта 2020 года. |
ПСН |
Отчеты не сдаются. Необходима подача заявления на применение ПСН. |
Не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения. |
Уплата налогов в 2020 году для ИП без наемных работников и для ИП, применяющих наемный труд |
||
Система налогообложения |
Налог |
Сроки |
ОСН |
НДС |
До 25.01.2020; 25.02.2020; 25.03.2020 за 4 квартал 2019. Далее, равными долями до 25 числа каждого месяца по итогам прошедшего квартала (25.04; 25.05; 25.06. 25.07; 25.08; 25.09. 25.10; 25.11; 25.12.) |
ОСН |
НДФЛ |
До 15.07.2020 за 2019 год. |
УСН |
Авансовые платежи и налог УСН |
До 25.04.2020 оплата авансового платежа за 1 квартал 2020 До 30.04.2020 оплата налога за 2019 год До 25.07.2020 оплата авансового платежа за 2 квартал 2020 До 25.10.2020 оплата авансового платежа за 3 квартал 2020 |
ЕНВД |
Налог на вмененный доход |
До 25.01.2020 оплата ЕНВД за 4 квартал 2019 года До 25.04.2020 оплата ЕНВД за 1 квартал 2020 года До 25 07.2020 оплата ЕНВД за 2 квартал 2020 года До 25.10.2020 оплата ЕНВД за 3 квартал 2020 года До 25.01.2021 оплата ЕНВД за 4 квартал 2020 года |
ЕСХН |
Единый сельскохозяйственный налог |
До 31.03.2020 оплата налога за 2019 год До 25.07.2020 оплата авансового платежа ЕСХН за 2020 год |
ИП, вне зависимости от того, применяют он труд наемных работников или нет, системы налогообложения и размера доходов, обязан уплачивать фиксированные взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. В таблице ниже отражены предельные сроки уплаты страховых взносов индивидуальных предпринимателей.
Обратите внимание, что существуют ситуации, когда не стоит дожидаться крайнего срока уплаты взносов, а выгоднее оплачивать их каждый квартал.
Поквартальная оплата страховых взносов выгодна предпринимателям, применяющим ЕНВД или УСН. ИП на этих режимах налогообложения имеют право уменьшать ЕНВД или авансовый платеж УСН на сумму перечисленных страховых взносов. Главное условие: поквартальная оплата страховых взносов. Подробности читайте тут:
- Уменьшение УСН на страховые взносы.
- Уменьшение ЕНВД на страховые взносы.
Взнос |
Срок уплаты |
На обязательное пенсионное страхование |
До 31.12.2020 за 2020 год |
На обязательное медицинское страхование |
До 31.12.2020 за 2020 год |
На пенсионное страхование в случае превышения реального (вмененного, потенциально возможного дохода) в течение года на 300 000 рублей |
До 01.07.2020 за 2019 год |
Оплачивать налоги и фиксированные взносы можно с помощью квитанции через банк, если у ИП не открыт расчетный счет, или с расчетного счета, если он есть, используя платежные поручения или банк-клиент.
ОТЧЕТНОСТЬ ДЛЯ ИП С НАЕМНЫМИ РАБОТНИКАМИ В 2020 ГОДУ
В этой таблице отражены отчеты, которые должны сдавать только ИП с наемными работниками. ИП, не применяющие труд наемных работников, от сдачи этой отчетности освобождены.
Наименование отчета |
Форма утверждена |
Место предоставления отчета |
Крайний срок предоставления отчета |
6-НДФЛ |
Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 |
ИФНС |
Сдается один раз в квартал в последнее число первого месяца следующего квартала: за 2019 год – до 1.03.2020 (срок сдачи изменен с 2020 года); за 1 квартал 2020 года – до 30.04.2020; за 2 квартал 2020 года – до 31.07.2020; за 3 квартал 2020 года – до 31.10.2020; за 2020 год – до 1.04.2021. |
2-НДФЛ |
Приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ |
ИФНС |
до 01.03.2020 (срок сдачи изменен с 2020 года). |
РСВ |
Приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 |
ИНФС |
Сдается один раз в квартал. Отчет на бумаге (при среднесписочной численности работников до 25 человек) – до 15 числа второго месяца, следующего за отчетным кварталом: за 4 квартал 2019 года – до 15.02.2020; за 1 квартал 2020 года – до 15.05.2020; за 2 квартал 2020 года – до 15.08.2020; за 3 квартал 2020 года – до 15.11.2020; за 4 квартал 2020 года – до 15.02.2021. Отчет в электронном виде (если работников в больше 25): за 4 квартал 2019 года – до 20.02.2020; за 1 квартал 2020 года – до 20.05.2020; за 2 квартал 2020 года – до 20.08.2020; за 3 квартал 2020 года – до 20.10.2020; за 4 квартал 2020 года – до 20.02.2021; |
Отчет о среднесписочной численности |
приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174 |
ИФНС |
Сдается ежегодно: до 20 января 2020 года — за 2019 год. |
СЗВ-М |
Постановлением Правления ПФ РФ от 07.12.2016 N 1077п |
ПФР |
Сдается каждый месяц: до 15-го числа месяца, следующего за отчетным (с учетом правила переноса выходных и праздничных дней): за декабрь 2019 г. – до 15.01.2020; до 17.02.2020; до 16.03.2020; 15.04.2020; 15.05.2020; 15.06.2020; 15.07.2020; 17.08.2020; 15.09.2020; 15.10.2020; 16.11.2020; 15.12.2020 |
СЗВ-ТД |
На данный момент не утвержден, а опубликован для ознакомления |
ПФР |
Сдается каждый месяц: до 15-го числа месяца, следующего за отчетным: за январь 2020 года — до 17.02.2020; до 16.03.2020; 15.04.2020; 15.05.2020; 15.06.2020; 15.07.2020; 17.08.2020; 15.09.2020; 15.10.2020; 16.11.2020; 15.12.2020 |
СЗВ-СТАЖ |
Постановлением Правления ПФР 06.12.2018 № 507п. |
ПФР |
Сдается один раз в год. За 2019 год – до 1.03.2020. |
4-ФСС |
Приказом ФСС от 07.06.2017 № 275 |
ФСС |
Сдается один раз в квартал. До 20 (25), в зависимости от формата отчета, следующего месяца за отчетным кварталом. Отчет на бумаге: за 4 квартал 2019 года – до 20.01.2020; за 1 квартал 2020 года – до 20.04.2020; за 2 квартал 2020 года – до 20.07.2020; за 3 квартал 2020 года – до 20.10.2020; за 4 квартал 2020 года – до 20.01.2021; Отчет в электронном виде: за 4 квартал 2019 года – до 25.01.2020; за 1 квартал 2020 года – до 25.04.2020; за 2 квартал 2020 года – до 25.07.2020; за 3 квартал 2020 года – до 25.10.2020; за 4 квартал 2020 года – до 25.01.2021. |
Отчетность (ЕНВД): сроки сдачи в 2019 году
Вид отчетности | За какой период представляется | Срок представления в ФСС |
---|---|---|
Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2019 год | Не позднее 20.01.2020 |
За I квартал 2020 года | Не позднее 20.04.2020 | |
За I полугодие 2020 года | Не позднее 20.07.2020 | |
За 9 месяцев 2020 года | Не позднее 20.10.2020 | |
За 2020 год | Не позднее 20.01.2021 | |
Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2019 год | Не позднее 27.01.2020 |
За I квартал 2020 года | Не позднее 27.04.2020 | |
За I полугодие 2020 года | Не позднее 27.07.2020 | |
За 9 месяцев 2020 года | Не позднее 26.10.2020 | |
За 2020 год | Не позднее 25.01.2021 | |
Подтверждение основного вида деятельности | За 2019 год | Не позднее 15.04.2020 |
За 2020 год | Не позднее 15.04.2021 |
Период | Срок сдачи ЕНВД |
---|---|
4 квартал 2018 года | 21 января 2019 года |
1 квартал 2019 года | 22 апреля 2019 года |
2 квартал 2019 года | 22 июля 2019 года |
3 квартал 2019 года | 21 октября 2019 года |
За непредставление налоговой декларации в установленные сроки предусмотрено начисление штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащего уплате в бюджет по данным декларации, за каждый месяц просрочки, но не более 30% от данной суммы налога и не менее 1 000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).
А в какой срок следует уплатить ЕНВД?
Срок сдачи бухгалтерской отчетности в 2020 году
https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru
По общему правилу бухгалтерскую отчетность за 2019 год организации должны представить только в ИНФС. Сделать они это должны в электронном виде. Правда организации, относящиеся к субъектам малого и среднего предпринимательства, отчетность за 2019 год могут подать еще на бумаге:
- представить бухгалтерскую отчетность за 2019 год необходимо не позднее 31.03.2020.
- бухгалтерскую отчетность за 2020 год нужно представить не позднее 31.03.2021.