Отчеты по УСН в 2020 году ООО сдают, используя специальные отчетные формы

УСН как режим налогообложения для НКО

Упрощенная система налогообложения, как видно из ее названия, подразумевает более простой и удобный вид налоговой отчетности среди представителей малого и среднего бизнеса. На сегодняшний день участники «упрощенки» избавлены от бремени следующих видов налогов:

  • налог на прибыль;
  • налог на имущество;
  • НДС (налог на добавленную стоимость).

Каждая организация на УСН имеет право выбрать один из двух тарифов по расчету суммы налога:

  1. 6% «Доходы». Налогом облагаются все доходы предприятия, которые считаются таковыми в соответствии с налоговым законодательством.
  2. 15% «Доходы за вычетом расходов». Налогообложению подлежит только разница между доходной частью и затратами на осуществление деятельности. Если доходы равны или меньше, чем расходы, то по данному тарифу в бюджет перечисляется 1% с суммы всех доходов организации.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Иными словами, налогом не облагаются взносы, пожертвования, гранты и различные целевые субсидии.

Одной из особенностей НКО на УСН является отсутствие необходимости наличия бухгалтера, как и в бухгалтерии в целом. Руководитель некоммерческой организации вправе взять на себя ответственность за составление бухучета и налоговой отчетности. Именно эта особенность режима УСН пришлась по душе представителям некоммерческой сферы.

Некоммерческой организации выгодно пользоваться УСН в том случае, если:

  1. Работы и услуги (в том числе платные в отношении членов своей семьи) оказываются на территории РФ.
  2. Организация имеет имущество (движимое или недвижимое), которое используется для осуществления советующей деятельности и числится на балансе в качестве основных средств. Такое имущество должно иметь стоимость свыше 40 тысяч рублей и эксплуатироваться по назначению более года.

Помимо этого для НКО существуют дополнительные преимущества в условиях применения «упрощенки»: (нажмите для раскрытия)

Сроки сдачи отчетной документации в первом полугодии 2020 года

В плане осуществления бухгалтерской и налоговой отчетности, НКО ничем не отличаются от организаций иной направленности. Декларация по форме УСН должна предоставляться в налоговую независимо от наличия фактических доходов или расходов в рамках осуществляемой деятельности (пункт 1 статьи 346.19 и пункт 1 статьи 346.23 НК РФ).

НКО-«упрощенцы» также обязуются заполнять книгу доходов и расходов в соответствии со статьей 346.24 НК РФ и пунктом 1.1 Порядка, утвержденного приказом Министерства Финансов России N135н от 22 октября 2012 года.

НКО на УСН не обременены уплатой налога на прибыль, имущество, и добавленную стоимость, в связи с чем они освобождаются от сдачи соответствующих видов деклараций в налоговую.

Отчеты по УСН в 2020 году ООО сдают, используя специальные отчетные формы

Однако, существует ряд исключений: (нажмите для раскрытия)

Основной формой отчетности в ИФНС для организаций, работающих по упрощенной системе налогообложения, является

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Можно ли получить форму 9 в мфц спб и какие документы нужны

декларация УСН

. Для подачи отчета в 2020 году (за 2019 год, соответственно) необходим бланк, утвержденный приказом ФНС от 26 февраля 2016 года № ММВ-7-3/99. При этом обратите внимание, что в отличие от ИП, организациям надлежит отчитываться в налоговый орган по месту нахождения их головного офиса.

Организации, как и ранее, обязаны отчитаться по НДФЛ и страховым взносам с вознаграждений сотрудникам, работающим на условиях трудовых и гражданско-правовых договоров. Но обратите внимание, что теперь изменились сроки сдачи отчетности 6-НДФЛ и 2-НДФЛ. В 2020 году необходимо подать эти отчеты на месяц раньше.

Годовые отчеты по НДФЛ за 2019 год подаются до 2 марта 2020 года включительно, за 2020 год — до 1 марта 2021 года.

Кроме годовых отчетов, организациям надлежит сдавать

ежеквартальную отчетность

по

6-НДФЛ

. Раз в квартал (до 30-го числа месяца, следующего за отчетным) необходимо также делать отчет по взносам, причем в 2020 году уже по новым правилам, которые прописаны для

РСВ

.

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций предусмотрена индивидуальная отчетность ООО на УСН в 2020 году. Помимо итоговой бухгалтерской отчетности в ФНС и Росстат, предприятие на упрощенке обязано сдавать ежемесячные, квартальные и годовые отчетные формы:

  • ежемесячно, до 15 числа, в Пенсионный фонд подается отчет со списком всех работающих сотрудников;
  • до 15 числа за предыдущий месяц, подается отчет о трудовой деятельности сотрудников. Его следует подавать в том случае, если произошел приём, перевод, увольнение и прочее. На основании поданных данных Пенсионный фонд формирует электронные трудовые книжки;
  • до 20 января на бумаге, до 27 января в электронном виде — в Фонд социального страхования подается отчет за 2019 год о взносах на травматизм сотрудников, которые платятся в ФСС;
  • до 20 января необходимо подать информацию о среднесписочной численности сотрудников;
  • до 30 января сдать отчет за 2019 год о взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование за сотрудников;
  • до 2 марта необходимо подать формы 6-НДФЛ 2-НДФЛ за 2019 год;
  • до 2 марта в Пенсионный фонд подается новый отчёт о стаже сотрудников;
  • до 31 марта необходимо заплатить налог;
  • до 31 марта сдать налоговую декларацию и бухгалтерскую отчетность;
  • до 15 апреля необходимо подтвердить основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2019 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников;
  • до 20 апреля на бумаге, до 27 апреля в электронном виде — — в Фонд социального страхования подается отчет за первый квартал о взносах на травматизм сотрудников, которые платятся в ФСС;
  • до 27 апреля необходимо сделать авансовые платежи за I квартал;
  • до 30 апреля —отчет за I квартал о взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование за сотрудников;
  • до 30 апреля — форма 6-НДФЛ 1 квартал 2020 года;
  • до 20 июля на бумаге, до 27 июля в электронном виде — в Фонд социального страхования подается отчет за первое полугодие о взносах на травматизм сотрудников, которые платятся в ФСС;
  • до 27 июля – авансовые платежи за II квартал;
  • до 30 июля — отчет за первое полугодие о взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование за сотрудников;
  • до 31 июля — форма 6-НДФЛ за первое полугодие.
  • До 20 октября на бумаге, до 26 октября в электронном виде — в Фонд социального страхования подается отчет за 9 месяцев о взносах на травматизм сотрудников, которые платятся в ФСС;
  • до 26 октября — авансовые платежи за 9 месяцев;
  • до 30 октября — отчет за 9 месяцев о взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование за сотрудников;
  • до 2 ноября — форма 6-НДФЛ за 9 месяцев;

Следует отметить, в случае если не выплачивалась заработная плата, дивиденды учредителям или другие физлица не получали доход от ООО за отчетный период, формы 6-НДФЛ, 2-НДФЛ подавать не нужно.

Переход НКО на УСН

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Пени За Коммунальные Услуги С 2020 Года

Любая некоммерческая организация может осуществить переход на упрощенный режим уплаты налога, если соблюдены следующие условия:

  • если доходы организации не превышает 45 млн рублей по итогам 9 месяцев настоящего года, в котором необходимо подать заявление о переходе на УСН с года следующего;
  • штат сотрудников НКО не превышает 100 человек (в рамках отчетного периода);
  • организация не имеет филиалов и дочерних предприятий;
  • остаточная стоимость основных средств за текущий период менее 100 тысяч рублей;
  • организация не производит и не реализует подакцизную продукцию.

Отчеты по УСН в 2020 году ООО сдают, используя специальные отчетные формы

Если руководитель некоммерческой организации принял решение присоединиться к системе упрощенного налогообложения,  то ему следует знать, что переход можно осуществить только с 1 января будущего года. При этом органы ИФНС об этом должны быть оповещены не позднее 31 декабря года текущего. В оповещении необходимо указать какой объект будет подделать упрощенному налогообложения, а также размер получаемых доходов и остаточную стоимость основного капитала на начало октября года, предшествующего переходу на УСН.

Если говорить об особенностях перехода НКО на УСН, то стоит отметить, что если организация не располагает имуществом, стоимость которого превышает 40 тысяч рублей, а срок эксплуатации более 1 года, то нет разницы, какую систему уплаты налога она использует. Однако, как только организация приобретает объект налогообложения, который стоил более 40 тысяч рублей, НКО обязана исчислять налог соответствующего размера, и вот здесь организации выгоднее перейти на УСН, так как этот налоговый режим освобождает налогоплательщика от уплаты налога на прибыль.

Изменения в УСН в 2020 году

Прежде, чем переходить на упрощенную систему в 2020 году, необходимо ознакомиться с критериями, которым должна соответствовать любая организация, в том числе и некоммерческая, чтобы использовать налоговые льготы:

  1. В соответствии с пунктом 2 статьи 346.12 НК РФ, доходы организации за 9 месяцев предыдущего 2020 года, не должны быть больше 112,5 млн рублей.
  2. При расчете суммы налогов не используется коэффициент-дефлятор, так как лимит доходов исчисляется правил, описанных в статье 248 Налогового кодекса РФ.
  3. Величина остаточных средств основного капитала по данным бухгалтерских отчетов не может превышать 150 млн рублей.
  4. Численность наемных сотрудников, с учетом тех, кто осуществляет свои рабочие обязанности в соответствии с ГПХ-договором, не может превышать 100 человек.
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Причины отказа в регистрации ООО в 2020 году

Данные правила распространяются не только на те организации, которые только планируют перейти на упрощенный спец режим но и на тех ООО и ИП, которые уже осуществляют свою деятельность в его рамках. Если хотя бы одно условие нарушается, организация или ИП в принудительном порядке переводятся на основную (стандартную) систему налогообложения в том же отчетном периоде, в котором было произведено нарушение.

Еще одним важным изменением в рамках УСН в 2020 году является переход действующих плательщиком упрощенного налога на общий режим по уплате страховых взносов, равный 30%. Такой порядок устанавливает подпункт 3 пункт 2 статьи 247 НК РФ. Однако, органы местного самоуправления в регионах России имеют право снизить размер налоговой ставки, и происходит это в соответствии с законодательным уставом на уровне муниципального образования.

Сроки сдачи отчетной документации в первом полугодии 2020 года

Формально компаниям, действующим по упрощенной налоговой системе, не обязательно

отчитываться по НДС

. Однако есть ряд случаев, когда подать такую отчетность будет необходимо.

Так, хотя согласно общему правилу, организации на упрощенке освобождаются от обязанностей, которые распространяются на плательщиков НДС, это не касается налога на добавленную стоимость при импорте товаров в Россию. Также, если организацией на УСН выделен НДС в счете-фактуре, данный налог необходимо будет уплатить в государственный бюджет согласно подпункту 1 пункта 5 статьи 173 НК РФ.

Большая часть юридических лиц, применяющих упрощенный режим налогообложения, имеют статус ООО — общество с ограниченной ответственностью. Для организаций предусмотрена индивидуальная отчетность ООО на УСН в 2020 году. Помимо итоговой бухгалтерской отчетности в ФНС и Росстат, предприятие на упрощенке обязано сдавать ежемесячные, квартальные и годовые отчетные формы.

Отчеты ООО на УСН в 2020 году, таблица 1

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Помимо вышеперечисленных форм, субъекты обязаны отчитываться в территориальные органы статистики. Для организаций на УСН сроки сдачи отчетности в 2020 и состав форм утверждает Росстат. Узнавайте, какие формы необходимо сдавать вашей компании, на официальном сайте органов статистики. Потребуется только ИНН.

Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector