Отчетность ИП на УСН в 2020 году

Нулевая отчетность для ИП на упрощенке

Предприниматели на УСН «Доходы минус расходы» учитывают в книге все доходы и расходы. Расходы нужно подтвердить копиями чеков, квитанций. ИП на упрощенке «Доходы» записывают в КУДИР доходы и страховые взносы, на которые уменьшают налог.

После заключения договора с первым наемным работником ИП должен в течение 10 дней зарегистрироваться в фонде социального страхования. В пенсионном фонде регистрироваться не нужно, это происходит автоматически.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Кроме этого придется сдавать несколько отчетов.

2-НДФЛ. Подается в налоговую ежегодно. Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налогов за прошлый год. Если в штате больше 25 человек — можно сдавать в электронном виде.

До 1 марта включительно нужно подать 2-НДФЛ с признаком «2». Ее подают на тех физлиц, с чьего дохода предприниматель не мог удержать налог. Так бывает, если физлицо не работало в ИП. Например, друг предпринимателя, который взял у ИП беспроцентный заем.

До 1 апреля включительно подают 2-НДФЛ с признаком «1». В нее включают всех сотрудников: и тех, с кого удержали налог, и тех, кого указали в справке с признаком «2».

6-НДФЛ. Подается в налоговую ежеквартально. Это обобщенный расчет по всем сотрудникам. В форме 6-НДФЛ указывают доходы и суммы налога по ставкам 13, 30 и 35%, начисленные и удержанные по всем сотрудникам, нарастающим итогом с начала года.

Сведения о среднесписочной численности. Подаются в налоговую ежегодно. В отчет включают сотрудников, оформленных по трудовому договору и с основным местом работы у ИП.

Работники по гражданско-правовым договорам и внешние совместители в этом отчете не нужны. Срок работы значения не имеет: в расчете отражают тех, кто выполняет постоянную, временную или сезонную работу.

В упрощенном виде: чтобы рассчитать среднесписочную численность, нужно сложить число работников за каждый месяц и разделить сумму на 12. Результат округляют до целого. В расчете много нюансов, поэтому если работников много, то лучше привлекать бухгалтера.

В некоторых случаях предприниматели на упрощенной системе налогообложения должны подавать дополнительные отчеты.

Декларация по НДС. Эту декларацию нужно подавать, если ИП на УСН по ошибке выставил счет-фактуру с выделенной суммой НДС или выступил в роли налогового агента по НДС. Такое бывает, если предприниматель покупает металлолом или макулатуру у продавца — плательщика НДС. Или если покупает или арендует землю, недвижимость напрямую у государства, региона или муниципалитета.

В этих случаях отчитываться по НДС нужно раз в квартал, до 25 числа.

Бывает, что ИП открыто, но предприниматель не работает и ничего не зарабатывает. В таком случае он все равно сдает налоговую декларацию, ее называют нулевой.

УСН «Доходы». Предприниматели не заносят в нулевую декларацию уплаченные суммы страховых взносов и торгового сбора. Эти платежи уменьшают налог на упрощенке. При нулевых оборотах налога нет, поэтому уменьшать нечего.

Отчетность ИП на УСН в 2020 году

УСН «Доходы минус расходы». ИП заносят в декларацию уплаченные страховые взносы и торговый сбор. При нулевых доходах эти расходы формируют убыток предпринимателя. Его можно внести в расходы в будущем, за счет чего снизить налог на упрощенке.

Например, предприниматель в 2018 году не работал, заплатил обязательные взносы на пенсионное и медицинское страхование — 32 385 Р. Доходов не было, поэтому год закончен с убытком 32 385 Р.

В 2019 году ИП возобновил работу. Его доходы — 800 000 Р, расходы — 500 000 Р. При расчете налога за 2019 год можно учесть убыток 2018 года.

Получаем налог УСН: 15% × (800 000 − 500 000 − 32 385) = 40 142 Р.

Этот убыток необязательно учитывать в следующем году: это можно сделать в течение 10 лет. Потом неиспользованный убыток сгорает.

Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки
Второй лист нулевой декларации для УСН «Доходы». Во всех полях нулевого отчета, которые остались незаполненными, нужно поставить прочерки

Даже если у предпринимателя с нулевыми оборотами числятся только работники в отпуске за свой счет и он не начисляет им зарплату, отчетность все равно придется сдавать:

  1. В пенсионный фонд: сведения о сотрудниках СЗВ-М — ежемесячно, СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 — ежегодно.
  2. В налоговую: нулевой расчет по страховым взносам (РСВ) — ежеквартально, сведения о среднесписочной численности — раз в год.
  3. В фонд социального страхования: нулевую форму 4-ФСС — ежеквартально.

Пустые формы 6-НДФЛ, 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Если предприниматель не вел деятельность, но забыл отправить работников в отпуск, по закону нужно начислять зарплату, платить с нее взносы и отчитываться по всем формам.

Если не сдавать отчетность вовремя или заполнять с грубыми ошибками, намеренно искажать данные — можно получить штраф. Собрали их все в таблицу.

Какую отчетность сдают ИП при УСН? Если говорить про налоговую отчетность ИП по упрощенке, то это всего одна декларация по итогам года. Сдать упрощенную декларацию ИП обязаны не позднее 30 апреля текущего года за предыдущий.

Организациям на сдачу декларации по УСН отводится меньше времени, для них последний срок — 31 марта. По итогам каждого квартала плательщики упрощенного налога должны рассчитать и заплатить авансовый платеж по полученным доходам. Квартальной отчетности на УСН не установлено.

Форма декларации по УСН часто меняется, а сдача отчетности ИП по устаревшей форме приравнивается к ее непредставлению. Найти актуальную действующую форму декларации можно на сайте ФНС налог.ру или в наших образцах документов.

Подготовить декларацию УСН онлайн

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

ИП на УСН с наемными работниками сдают в налоговую инспекцию отчеты 2-НДФЛ и 6-НДФЛ, где отражают сведения о выплаченных работникам суммам, а также по удержанному и перечисленному подоходному налогу. В случае с НДФЛ работодатель является не налогоплательщиком, а налоговым агентом.

  • Сроки сдачи 2-НДФЛ для ИП в 2019 году – до 1 апреля за предыдущий год;
  • Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2019 году для ИП — не позднее конца следующего месяца за отчетный квартал.

Кроме того, раз в год в ИФНС надо подать сведения о среднесписочной численности работников.

Бухгалтерия ИП с работниками намного сложнее, чем отчетность предпринимателя, работающего самостоятельно. Вы должны уметь дважды в месяц начислить и выплатить зарплату, ежемесячно высчитывать и перечислять страховые взносы, по необходимости рассчитать отпускные, больничный, декретные выплаты. Плюс надо сдавать отчетность – раз в квартал или месяц.

Ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за расчетным, ИП-работодатели выплачивают из своих средств страховые взносы за работников. О том, в какие фонды распределяются эти суммы, вы можете подробнее узнать в статье «Страховые взносы ИП 2019».

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Образец акта о повреждении имущества

Какие отчеты сдает ИП в фонды? Отчитаться за работников надо в налоговую инспекцию, ПФР и фонд социального страхования. Отчет в ФСС сдается ежеквартально по форме 4-ФСС. 

Нужно ли ИП сдавать отчет в статистику? Каждые 5 лет Росстат проводит сплошное наблюдение, в рамках которого отчетность обязательна для всех индивидуальных предпринимателей. Последний раз такое наблюдение проводилось в 2016 году. 

Информацию о проведении сплошного наблюдения Росстат публикует на официальном сайте, кроме того, формы статистической отчетности для заполнения высылают налогоплательщикам. Между периодами сплошного наблюдения отчетность в Росстат выборочна, запрос присылают конкретному предпринимателю.

За нарушение обязанности сдать статотчетность может быть наложен штраф. Для ИП это сумма от 10 до 20 тысяч рублей. Чтобы не рисковать, узнайте заранее, надо ли вам сдавать отчет в статистику. Сделать это можно, заполнив поля специальной формы. 

Орган

Отчет

Период

Срок сдачи

ИФНС

декларация по УСН

год

не позднее 30 апреля

ИФНС

2-НДФЛ

год

не позднее 1 апреля

ИФНС

6-НДФЛ

квартал

не позднее конца месяца, следующего за кварталом

ИФНС

сведения о численности

год

не позднее 20 января

ИФНС

единый расчет по взносам (новая форма)

квартал не позднее 30 числа месяца, следующего за кварталом 

ПФР

СЗВ-М

месяц

не позднее 15 числа месяца,

следующего за отчетным

ФСС

4-ФСС

квартал

не позднее 20 числе месяца,

следующего за кварталом

ФСС

вид деятельности*

год

не позднее 15 апреля

*ИП с работниками сдают в ФСС справку для подтверждения основного вида деятельности, только если они изменили ОКВЭД основной деятельности.Ежегодная сдача отчета не обязательна.

Итак, мы разобрались, какие отчеты сдает ИП на УСН в 2019 году с работниками. Список обширный, причем сдавать эту отчетность придется в полном объеме, даже если работник всего один. 

Вид отчетности Описание
Налоговая отчетность Под налоговой отчетностью подразумевают налоговую декларацию, которую необходимо сдавать в налоговую инспекцию в установленные сроки и по установленной форме. Если не предоставить в срок, тогда предпринимателю не избежать штрафных санкций.
Бухгалтерская отчетность Индивидуальные предприниматели освобождены от ведения бухгалтерской отчетности на основании статьи 6 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ, но если у предпринимателя есть желание вести ее, то ему никто не запрещает. Но как практика показывает в основном ведут бухучет те предприниматели, которые находятся на ОСНО, так как имеют дорогостоящие основные средства.
Отчетность за работников Кадровая отчетность сама по себе очень сложная и объемная, и она одна для всех систем налогообложения. Для того, что бы не было проблем с составление данной отчетность желательно обратиться или к бухгалтеру, который будет делать или подключиться к специальному бухгалтерскому сервису.
Статистическая отчетность Для предпринимателя это самая непонятная отчетность, которая может быть, так как Росстат проверяет выборочно. Росстат проводит проверку за деятельностью малого бизнеса каждые 5 лет, а наблюдение за остальными предпринимателю производиться выборочно. То есть те предприниматели, которые получили от Росстата запрос на предоставление сведений, должны их предоставить.
Отчетность по налогам на имущество Индивидуальные предприниматели являются физическими лицами, у которых в имуществе может быть собственное имущество или транспортные средства, или недвижимость. Специальной формы предоставления отчетности нет, когда приходит время оплатить налог, то предприниматель получает от своей ИФНС уведомление по уплате налога, и его необходимо оплатить в установленный срок. И по итогам года самостоятельно сдают декларацию по транспорту, налогу на имущество и земельному налогу.
Отчетность без работников Предприниматели отчитываются перед налоговой службой только один раз в год по итогам года, то есть сдается годовая налоговая декларация в установленные законодательством сроки.

Что представляет собой УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН)  – это специальный режим налогообложения, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и в основном ориентирован на малый и средний бизнес.

Для того, что бы применить УСН необходимо соответствовать определенным условиям:

  • Наемных работников не должно быть больше 100 человек;
  • Годовой доход не должен превышать 150 млн. рублей;
  • Остаточная стоимость основных средств не должна превышать 150млн. рублей;
  • Доля участия в уставном капитале других организаций не более 25%.

Особенностью УСН является то, что происходит замена основных налогов на общей системе налогообложения, одним единственным налогом. При использовании УСН не платятся такие налоги как:

  • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ);
  • Налог на прибыль;
  • Налог на добавленную стоимость, за исключением экспорта;
  • Налог на имущество, за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость

Основные преимущества УСН для ИП

Прежде чем приступить к детальному рассмотрению особенностей налогообложения деятельности ИП на упрощенке и оформляемой обязательной отчетности, целесообразно перечислить наиболее важные достоинства упрощенки. Популярность этого налогового режима объясняется рядом причин:

  • первая и главная – замена большей части налогов на один обязательный платеж;
  • как следствие – отсутствие необходимости оформлять большое количество отчетов по разным налогам, в большинстве случаев достаточно составить и предоставить в ИФНС декларацию по УСН;
  • еще одно следствие – вполне естественное снижение общей величины налоговых выплат;
  • заметное уменьшение требований к ведению бухучета, который, по сути, сводится к оформлению одного документа – КУДиР;
  • возможность выбора одного из двух вариантов расчета налога на упрощенке – от доходов или от разницы между ними и расходами;
  • отсутствие препятствий и проблем при сотрудничестве с хозяйствующими субъектами, применяющими другие налоговые режимы (в отличие, например, от плательщиков НДС, которым работать с ИП на УСН зачастую попросту невыгодно).

ВАЖНО. Существенным достоинством упрощенной системы налогообложения выступает постоянное совершенствование и доработка правил практического использования. При этом необходимо отметить, что большая их часть являются положительными для предпринимателей. Типичный пример – введение второго уровня ограничений на применение упрощенки с начала 2020 года.

Кто не может применять УСН в 2020 году

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Получить ветерана труда в москве без наград по стажу в 2020 году

Не могут применять УСН в 2020 году индивидуальные предприниматели, которые занимаются такими видами деятельности и при иных условиях:

  • Производство подакцизных товаров ( алкогольная и табачная продукция, легковые автомобили, бензин, топливо и т.д.);
  • Добыча и реализация полезных ископаемых, за исключением общераспространенных, таких как песок, глина, торф, щебень, строительный камень и т.д.;
  • Предприниматели, которые перешли на единый сельхоз налог;
  • Количество наемных работников превышает 100 человек;
  • Предприниматели, которые не сообщили о переходе на УСН в установленный законом срок.

Для того, что бы избежать ситуации когда индивидуальный предприниматель не сможет перейти на УСН, необходимо особое внимание уделять выбору ОКВЭД.

Отчетность по УСН для ИП с наемными работниками

Налоговую декларацию необходимо сдавать в срок, даже если деятельность не велась, тогда декларация сдается нулевая.

От подачи годовой налоговой декларации могут быть освобождены только те предприниматели, которые находятся на «Доходы», так как они всю выручку проводят через онлайн – кассы. Но так как закон еще не принят, то за 2020год придется сдать всем предпринимателям.

Вид отчетности или налогового платежа Период за какой сдается отчетность Крайний срок подачи отчета в 2020 году
Налоговая декларация За 2020 год 30 апреля 2020 года
Налог по итогам года За 2020 год 30 апреля 2020 года
Дополнительный взнос 1%, если годовой доход превысил 300 тыс. рублей За 2020 год 01 июля 2020года
Аванс по УСН  за 1-ый квартал 1-ый квартал 2020 25 апреля 2020 года
Аванс по УСН  за 1-ое полугодие 1-ое полугодие 2020 25 июля 2020 года
Аванс по УСН за 9 месяцев За 9 месяцев 2020 года (с января по сентябрь) 25 октября 2020 года
Взносы за себя За 2020 год 31 декабря 2020 года
Отчетность в Росстат По запросу Росстата По запросу
Вид отчетности или налогового платежа Период, за какой сдается отчетность Крайний срок подачи отчета в 2020 году
Отчет о среднесписочной численности наемных работников За 2020 год 21 января  2020 года
Отчет 2-НДФЛ если не удерживается налог За 2020 год 01 марта 2020 года
Отчет 2-НДФЛ в остальных случаях За 2020 год 01 апреля  2020 года
Отчет 6-НДФЛ За 2020 года 01 апреля 20109 года
1-й квартал 2020 года 03 мая 2020 года
1-ое полугодие 2020 31 июля 2020 года
За 9 месяцев 2020 года (с января по сентябрь) 31 октября 2020 года
Расчет страховых взносов за наемного работника За 2020 года 30 января 2020 года
1-й квартал 2020 года 30 апреля 2020 года
1-ое полугодие 2020 30 июля 2020 года
За 9 месяцев 2020 года (с января по сентябрь) 30 октября 2020 года
СЗВ-М Отчет сдает каждый месяц  до 15 числа следующего месяца, например за январь 2020 года необходимо отчитаться до 15 февраля 2020 года
СЗВ-Стаж За 2020 год 01 марта 2020 года
4-ФСС За 2020 года 21 января 2020 года, если на бумажном носителе;

25 января 2020 года, если в электронном виде

1-й квартал 2020 года 22 апреля 2020 года, если на бумажном носителе;

25 апреля 2020 года, если в электронном виде;

1-ое полугодие 2020 22 июля 2020 года, если на бумажном носителе;

25 июля 2020 года, если в электронном виде.

За 9 месяцев 2020 года (с января по сентябрь) 21 октября  2020 года, если на бумажном носителе;

25 октября 2020 года, если в электронном виде.

Срок перечисления НДФЛ за работника зависит от того, когда выплачено и какой вид выплаты:

  • Если это заработная плата, тогда не позднее следующего дня за днем выплаты;
  • Если это отпускные или пособие по временной нетрудоспособности, тогда не позднее последнего числа месяца, в котором производилась выплата.

Вторая важная обязанность – необходимость оформления и предоставления в ИФНС, ПФ и ФСС нескольких отчетов. Для каждого из них установлены сроки подачи и требования к составлению.

2-НДФЛ

Отчет представляет собой справку по каждому работнику с указанием начисленной зарплаты и произведенных с ЗП налоговых удержаний. Подается в ИФНС по итогам года. При численности штатного персонала 25 и более человек – отчет предоставляется в электронном формате.

Срок подачи документа зависит от статуса физического лица, данные которого включаются в отчет:

  • если речь идет о гражданах, с дохода которых налоги не удерживаются (типичный пример – беспроцентный займ с человека, на работающего на ИП), 2-НДФЛ предоставляется до 1 марта года, следующего за отчетным;
  • отчет по ЗП и доходам всех остальных физлиц подается до 1 апреля.
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Отчет МСП за 2020 год образец заполнения

6-НДФЛ

Отчет составляется в виде обобщения по всем работникам ИП. Содержание документа включает общую сумму доходов сотрудников, а также величину налоговых отчислений с ЗП по всем видам ставок, включая 13%, 30% и 35%.

Скидка 50 процентов на Альфа Банк

Отчет оформляется и подается в ИФНС ежеквартально с нарастающим итогом по году. Срок сдачи документа – до конца месяца, следующего за отчетным кварталом. Итоговый документ за год подается до 30 января следующего года.

Отчет включает информацию о количестве сотрудников, заключивших трудовой договор с ИП как с основным местом работы. Сотрудники, которые трудятся по гражданско-правовым договорам или по совместительству, в документе не учитываются.

Сведения подаются в ИФНС ежегодно. Срок сдачи документа – не позднее 20 января года, наступившего за отчетным.

Основные правила расчета:

  • суммирование количества наемных сотрудников за каждый месяц, деление полученного результата на 12 с округлением итоговой цифры до целого числа;
  • продолжительность работы сотрудника во внимание не принимается – одинаково учитывается и полный, и неполный отработанный месяц;
  • учитываются работники любых категорий – постоянные, временные, сезонные.

ВАЖНО. Оформление сведений о среднесписочной численности на составляет особой сложности, но требует серьезных трудозатрат и внимательности. Тем более – ошибки и неточности, допущенные при составлении документа, оборачиваются существенными штрафными санкциями. Их величина и основания для вынесения подробно описываются в одном из разделов ниже.

Отчет включает в себя расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. В документе содержится информация о величине обязательных выплат на пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и другие виды (временная нетрудоспособность и материнство — ВНиМ) страхования, сделанные ИП за своих сотрудников.

РСВ подается в ИФНС ежеквартально с нарастающим в течение года итогом. Срок предоставления отчета – до 30 числа месяца, наступившего за отчетным кварталом. Итоговый документ за год сдается до 30 января следующего года.

СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

Отчеты включают сведения о стаже всех наемных сотрудников. Документы сдаются в ПФ РФ по итогам года. Последний срок подачи ОДВ-1 и СЗВ-СТАЖ – 1 марта года, наступившего за отчетным.

Отчет содержит сведения о застрахованных лицах и подается в ПФ РФ. В него включают данные о всех сотрудниках, работающих на ИП в рамках следующих видов договоров:

  • трудовые и гражданско-правовые (включая договоры на оказание услуг);
  • издательские лицензионные;
  • авторского заказа;
  • лицензионные о предоставлении права на использование произведений искусства, науки и литературы;
  • об отчуждении исключительных прав.

Периодичность оформления и подачи отчета – ежемесячно. Срок предоставления документа – до 15 числа месяца, наступившего за отчетным. Итоговый годовой отчет предоставляется до 15 января года, наступившего за отчетным.

Отчет содержит данные об обязательных взносах на травматизм. Он предоставляется в ФСС каждый квартал с нарастающим по году итогом. Величина отчислений варьируется от 0,2% до 8,5% и зависит от специфики деятельности ИП. В качестве дополнительной информации в 4-ФСС указываются данные:

  • о несчастных случаях, произошедших в отчетном периоде на производстве;
  • о больничных, оформленных и выплаченных по производственным травмам;
  • об обязательных медицинских осмотрах работников ИП.

Срок предоставления зависит от формата отчетности:

  • бумажные документы подаются до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • электронные отчеты сдаются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Годовой отчет 4-ФСС предоставляется в ФСС до 20 января (в бумажном виде) или до 25 января (в электронном) года, наступившего за отчетным.

Вид правонарушения Штрафные санкции
Несвоевременная сдача налоговой декларации 5%-30% от суммы просроченного налога в месяц (полный или неполный), минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.
Несвоевременная сдача отчетов РСВ или 4-ФСС 5%-30% от суммы просроченного взноса в месяц (полный или неполный), минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.
Непредставление КУДиР по требованию ИФНС 200 руб. за каждый случай
Несвоевременная сдача 2-НДФЛ и сведения о численности работников 200 руб. за каждый случай
Несвоевременная сдача 6-НДФЛ 1 тыс. руб. за месяц (полный или неполный) просрочки
Непредставление правильно оформленной (прошитой и пронумерованной) КУДиР 10 тыс. – 30 тыс. руб.
Непредставление первичной документации, подтверждающей расходы ИП 10 тыс. – 30 тыс. руб.
Неправомерное уменьшение налогооблагаемой базы или величины страховых взносов 20% от размера занижения, минимальный размер штрафа – 40 тыс. руб.
Выявление неточностей и ошибок, допущенных при оформлении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ 500 руб. по каждому отчету
Несвоевременная сдача СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ 500 руб. за каждого работника, сведения по которому не поданы
Сдача СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ с ошибками или неточностями 500 руб. за каждого работника, сведения по которому не поданы или предоставлены с ошибками

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

ВАЖНО. Действующее законодательство предоставляет возможность избежать штрафов за ошибки, допущенные при оформлении отчетов в ИФНС по страховым взносам. На исправление неточностей ИП предоставляется 5 дней для документов в электронном виде и 10 дней для бумажной документации. Если в указанный срок ошибки устранены, наказание не применяется.

Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector