Налоги для интернет магазина

Дополнительное налогообложение интернет-магазина помимо основного

На общей системе налогообложения обычно работают оптовые интернет-магазины. Данная система предусматривает уплату нескольких видов налогов (НДС, налог на имущество, налог на прибыль, а также страховые взносы). Грамотный учет всего объема хозяйственных операций, своевременная сдача отчетности потребуют определенных знаний и времени, без привлечения бухгалтера обойтись будет проблематично.

Помимо налоговых отчислений по торговой деятельности интернет-предприниматель может иметь обязательства по уплате и других налогов.

Независимо от выбранной системы налогообложения и формы собственности, предприниматель обязан уплачивать страховые взносы за наемных работников, а также удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ с дохода сотрудников.

Также напомним про обязанность уплаты земельного и транспортного налога, если организация приобретает в собственность участок земли или транспортное средство.

При ввозе импортных товаров при оформлении таможенных документов необходимо будет заплатить НДС. Данное правило действует, в том числе, и для организаций на упрощенной системе налогообложения.

Регистрация

Оформление интернет-магазина в налоговой ничем не отличается от оформления другого бизнеса.

Для начала нужно определиться: Что выгоднее: ИП или ООО?. Другие формы регистрации юрлиц для Интернет-магазинов обычно не применяют.

Оформление ИП: по шагам

Оформление ООО: по шагам

Налоги для интернет магазина

С 11 июля 2016 года при регистрации ИП и организаций всё-таки нужно применять Новый ОКВЭД. Таблица соответствия тут, а сам новый ОКВЭД2(ОК 029–2014) можно посмотреть в WORD (3 мб).

[Старый ОКВЭД] 52.6 Розничная торговля вне магазинов [Новый ОКВЭД] 47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков

[Старый ОКВЭД] 52.61 Розничная торговля по заказам [Новый ОКВЭД] 47.99 Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков

[Старый ОКВЭД] 52.61.1 Розничная почтовая (посылочная) торговля [Новый ОКВЭД] 47.91.1 Торговля розничная по почте

[Старый ОКВЭД] 52.61.2 Розничная торговля, осуществляемая через телемагазины и компьютерные сети (электронная торговля, включая Интернет) [Новый ОКВЭД] 47.91.2 Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет

[Старый ОКВЭД] 52.63 Прочая розничная торговля вне магазинов [Новый ОКВЭД] 47.9 Торговля розничная вне магазинов, палаток, рынков
Эта группировка включает:- розничную торговлю любым видом товаров, осуществляемую передвижными средствами развозной и разносной торговли- торговлю через автоматы

[Старый ОКВЭД] 72.60 Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий [Новый ОКВЭД] 62.09 Деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, прочая

Опт или розница?

Оптом — продажа для организаций и ИП для последующей перепродажи(или использовании в производстве). В розницу — для конечного потребителя. От количества товара эти понятия не зависят.

Специальных лицензий или разрешений ненужно. Исключение: алкоголь, лекарства, оружие, военная техника и некоторые другие опасные виды товаров.

УСН 6%

платить налог по ставке 6% с «Дохода» или по ставке 15% с «Дохода минус расходы». Очевидно, что первый вариант подходит компаниям и интернет-магазинам, имеющим незначительные расходные бюджеты, и/или с торговой наценкой на товар более 40%. Налогообложению подлежит только доход, подтвержденный документами (кассовые чеки, выписки банка и т.п.)

Налог = (Доходы — расходы) * 0,15.

Данная система налогообложения подойдет интернет-магазинам с торговой наценкой на товары менее 40%, имеющим значительные затраты.

Если вам затруднительно сразу определить, какой вид налогообложения лучше выбрать для вашего интернет-магазина, советуем обратиться за профессиональной консультацией. В рамках консультации вы также можете подробно узнать о нюансах бухгалтерского учета на упрощенной системе налогообложения, особенностях признания расходов в целях налогового учета, о сумме минимального налога, о страховых взносах ИП «за себя». Лучше один раз заплатить хорошему бухгалтеру, чем ежеквартально переплачивать налоги в бюджет.

Дополнительное налогообложение интернет-магазина помимо основного

Итак, варианта всего два: «упрощенка» или общая система.

Налоги для интернет магазина

В большинстве случаев упрощенная система налогообложения, или УСНО, — самый удобный для интернет-магазина вариант. Налоговая ставка на упрощенке может составлять 6 или 15 процентов.

В первом случае — 6% – объектом налогообложения являются доходы. Проще говоря, в виде налога вы платите 6% суммы, которая прошла по вашему счету. Подробнее об УСНО 6% можно почитать, например, здесь. Кстати, на той же странице вы найдете информацию о том, как уменьшать сумму уплачиваемого налога в зависимости от платежей в пенсионный и прочие фонды. С примерами.

Во втором случае — 15% — объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. То есть перед исчислением положенного к уплате налога следует уменьшить сумму доходов на сумму расходов. 15% того, что останется — сумма налога. Этот вариант сложнее. Если при упрощенке с 6% бухгалтерские навыки и знания практически не требуются, на УСНО 15% придется уяснить, что можно причислить к расходам, на сумму которых можно уменьшать облагаемые налогом доходы. Подробнее об этом — здесь.

Чтобы иметь возможность применять упрощенную систему налогообложения, бизнес должен соответствовать некоторым требованиям. Кроме того, упрощенка накладывает соответствующие ограничения. Все это устанавливается статьей 346.12 Налогового кодекса РФ.

Существует несколько систем налогообложения для интернет-магазинов, которые оптимально подходят для этого способа торговли. Чаще всего предприниматели останавливают внимание на упрощенной и общей формах выплат налогов (УСН и ОСН соответственно).

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Создание интернет-магазина налоги ОКВЭД и правила игры

Упрощенная схема отчисления налогов

Эта форма налоговых выплат была создана для упрощения процедуры ведения бухгалтерских данных для предприятий, чьи доходы за 3 квартала не превышают 45 млн рублей. Еще одно условие для применения УСН — отсутствие представительств и филиалов в других регионах. Преимущество упрощенной схемы — учитывать расходы и доходы можно самостоятельно. Достаточно только регулярно заносить данные о движении средств в бухгалтерскую книгу.

Интернет-магазин: регистрация и налоги

Упрощенная система налогообложения для интернет-магазина бывает двух типов.

  • Налог в 6 %, отчисляемый с прибыли компании. Под прибылью подразумеваются все поступления на расчетный счет. Эти цифры необходимо суммировать и затем высчитать 6 % для выплат в пользу налоговых органов.
  • Налог 15 %, взимаемый на доходы за вычетом расходов. Чтобы произвести подсчеты, необходимо суммировать все поступления от клиентов, вычесть из них расходы. 15 % от этой суммы и будет размером перечисления налоговикам.

Общая форма выплат в налоговые органы

Общая система налогообложения подразумевает ведение интернет-магазином полноценного бухгалтерского учета и потому требует привлечения специалиста. Юридические лица, выбравшие ОСН, выплачивают все основные налоги (НДС, налоги на имущество и прибыль, обязательные страховые взносы и др.). Для подсчета доходов и расходов применяются специальные программы (типа «1С: Бухгалтерия»). Ведение бухгалтерской отчетности лучше всего доверить профессионалу, знающему тонкости бухучета.

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)

ЕНВД не применяется для торговых онлайн-площадок, которые реализуют товары через интернет, ТВ-каналы и телефонную связь. Такие правила указаны в налоговом кодексе. Поэтому использовать эту форму налоговых выплат предприниматели в данном случае не могут. Исключение только для тех площадок, которые служат вспомогательным инструментом для привлечения покупателей компаниями, существующими в том числе и в обычном формате.

Налоги для интернет магазина

Преимущество открытия интернет-магазина заключается в том, что для его регистрации требуется меньше времени и усилий, в том числе и по части определения системы налогообложения. Ряд преимуществ отличают продажи в онлайне от торговли в офлайне.

Согласно ОКВЭД, торговля через Сеть классифицируется как тип дистанционных продаж посредством телекоммуникаций. Основные правила таких коммерческих операций регламентируются положениями о розничной торговле. Согласно нормам, дистанционные продажи считаются совершенными в момент передачи покупателю торгового чека на изделие. После факта оплаты, продавец должен выполнить обязательства по передаче товара.

На сайте онлайн-площадки должна быть размещена информация о свойствах продукции, способах оплаты и доставки, а также контактные данные фирмы и сведения о гарантии возврата некачественного товара.

Особенности налогообложения интернет-магазина диктуются тем, какие правила дистанционной торговли существуют — выбирая конкретный товар, покупатель сохраняет за собой право отказа от сделки до перехода покупки в его руки. Если в момент доставки покупателю была дана информация о порядке возврата, он может вернуть покупку в течение 3 месяцев.

Есть несколько способов уменьшить налог, который выплачивает интернет-магазин, на какой системе налогообложения он находится, не важно. В статью расходов можно внести наполнение сайта контентом и оплату хостинга или аренду стороннего ресурса. Также к снижению налоговых выплат приводит пользование услугами курьерских служб.

Сравнение особенностей статусов ИП на УСН, ИП-самозанятый и самозанятый

Отчет о полученной прибыли формируется в конце отчетного периода. Сумма налога определяется выбранной схемой выплат. Если компания предлагает несколько вариантов оплаты, налог высчитывается на основе перечислений из всех источников.

Для легальной деятельности без угрозы ареста имущества обязательно зарегистрировать интернет-магазин — какое налогообложение выбрать, вы решаете как раз на этом начальном этапе. Такой подход позволит обратить все внимание на развитие бизнеса, который уже не сможет пострадать от вмешательства государственных органов.

Для оптовой торговли ЕНВД и Патент не предусмотрен. Будет УСН либо ОСНО. УСН выгоднее, но об ОСНО стоит подумать если партнерам нужен НДС.

Интернет магазин без торговой площади(доставка курьером, либо по почте) может быть на УСН(упрощенка) либо ОСН.

Если продажа товара происходит непосредственно на сайте(оплачивается прямо на сайте), а потом человек получает товар через точку выдачи то это под ЕНВД не подпадает.

Статья 346.27 НК РФ «Розничная торговля — предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи. К данному виду предпринимательской деятельности не относится торговля через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети…

Если сотрудников в компании меньше сотни, то лучше сразу написать заявление на упрощенку.

Есть вариант также представить торговлю как разносную…

Разносная торговля

Если продажа товара происходит по наличному расчету и осуществляется с использованием специально оборудованного транспортного средства то это подпадает под ЕНВД или Патент(разносная и развозная торговля). Конечно интернет-магазин это розничная торговля по заказам и она не является разносной. Но, совсем малым компаниям(без торговой площади и желания приобретать ККМ) стоит подумать об вмененке разносная торговля.

Разносная торговля — розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек;

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Налог на землю кто должен платить и как рассчитать

При разносной торговле можно использовать ЕНВД. По этому виду вмененки становятся на учет по месту регистрации ИП(нахождению офиса организации). Его можно, к примеру применять в Москве(где нет ЕНВД), если при этом ИП зарегистрировать в Московской области или в другом городе где есть данный вид вмененки.

Отмечу, налоговая поверит в разносную торговлю недорогим, желательно повседневным товаром. Врядли холодильники, телевизоры или Айфоны можно продавать «с рук, лотка, из корзин и ручных тележек». Одежда и продукты питания, а также мелкие бытовые предметы(спички, пластиковая посуда, салфетки, товары для кошек) более всего сюда подходит.

С торговой площадью

Интернет магазин с торговой площадью(точка выдачи товара) подпадает под ЕНВД(вмененку) во всех регионах, кроме Москвы. В Москве УСН либо ОСНО.

Интернет магазин с торговой площадью это розничная торговля с использованием сайта как интернет витрины и это уже не розничная торговля по заказам.

При этом важно знать что вмененка по розничной торговле платиться по месту ведения деятельности(вставать на учет нужно по месту деятельности). Т.е. место регистрации ИП при этом не важно.

С 2013 года вводят УСН патент для розничной торговли с торговой площади.

Также с 2013 года ЕНВД добровольный налог..

Войти можно по паролю от кабинета налогоплательщика ФНС или через сайт Госуслуг

ОКВЭД (52.4) Прочая розничная торговля в специализированных магазинах

ЕНВД зависит от торговой площади и при площади 5-10 кв.м. составит 500-1000 рублей в месяц. При УСН доходы со всех доходов вы должны будете отчислить 6%.

Также с 2013 года появилась возможность приобретать патент(ПСН) для розничной торговли. Эта система похожа на ЕНВД. Но ПСН покупается на определенный срок. Смотрите стоимость тут.

Кратко о налогах, в виде таблицы

С помощью этого онлайн-сервиса для ИП можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас первый год на тарифе Премиум в подарок (бесплатно).

Мнение минфина об интернет торговле и ЕНВД.

Мнение минфина

письмо Минфина № 03-11-11/77 от 07.03.2012

Вопрос: Я индивидуальный предприниматель, занимаюсь продажей товаров в розницу через арендованную площадь, в которой располагается часть реализуемых товаров, на площади находится терминал, где покупатели могут заказать себе и другие товары, которых на данный момент в магазине нет (также со списком товаров покупатели могут ознакомиться на сайте компании), но будут доставлены туда в течение 2х дней и выдаваться в этом же помещении. При желании заказчика товар может быть бесплатно доставлен по адресу клиента. Склада нет, товары доставляются от местных и удаленных контрагентов. Данный вид деятельности попадает под ЕНВД?

Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и на основании информации, изложенной в запросе, сообщает следующее.

Согласно подпункту 6 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли.

Статьей 346.27 Кодекса установлено, что к розничной торговле относится предпринимательская деятельность, связанная с торговлей товарами (в том числе за наличный расчет, а также с использованием платежных карт) на основе договоров розничной купли-продажи.

К данному виду предпринимательской деятельности не относится, в частности, реализация товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети).

Таким образом, не признается розничной торговлей и, соответственно, не подлежит переводу на систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход предпринимательская деятельность в сфере реализации товаров по образцам и каталогам вне объектов стационарной торговой сети, а также дистанционная реализация товаров через интернет-сайты (интернет-магазины), с условием последующей доставки товаров покупателям на дом.

Одновременно следует отметить, если розничная торговля товарами по образцам, выставленным на интернет-сайте, осуществляется через объект торговли, который согласно инвентаризационным и правоустанавливающим документам является объектом стационарной торговой сети, то такая деятельность, в целях применения главы 26.3 Кодекса, может быть признана розничной торговлей и переведена на уплату единого налога на вмененный доход.

Также может быть переведена на уплату единого налога на вмененный доход предпринимательская деятельность по реализации товаров через специальные терминалы, установленные в объектах стационарной торговой сети, на территории которых осуществляются расчеты за выбранные покупателями товары (заключаются сделки розничной купли-продажи).

При этом торговля товарами, осуществляемая посредством заказа покупателями товаров через специальные терминалы, установленные в помещениях, не относящихся к объектам стационарной торговой сети, не признается розничной торговлей и на уплату единого налога на вмененный доход не переводится.

Вместе с тем обращаем внимание, что согласно Положению о Министерстве финансов Российской Федерации, утвержденному постановлением Правительства Российской Федерации от 30 июня 2004 г. N 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному приказом Минфина России от 23 марта 2005 г. N 45н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Министерства. При этом в соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Образец платежного поручения НДФЛ 2020
  1. ЕНВД – единый налог на вмененный доход;
  2. ПСН – налог на основании патента, доступен только для ИП;
  3. УСН – упрощенная система налогообложения, бывает 2х видов (УСН6% и УСН15%);
  4. ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог, доступен только для сельского хозяйства и то в случае если доля сельского хозяйства в бизнесе составляет не менее 70%;
  5. ОСНО – общая система налогообложения, доступна всем и является основополагающей, только на ней можно работать с НДС.
  • Налог ЕНВД – читал статьи и был просто поражен. Данный налог предлагалось использовать для интернет магазина. Для тех кто не знает у налога ЕНВД есть ограничения по видам деятельности и интернет-магазин никак под него не попадает по простой причине ЕГО НЕТ В СПИСКЕ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ЕНВД. А те извиняюсь за выражение дебилы, которые пытаются за уши притянуть это налогообложение к интернет-магазину со ссылкой якобы на то, что в интернете просто витрина товаров. Почитайте сначала, что такое интернет-магазин и интернет витрина товаров, а уж после этого советуйте;
  • ПСН – налог на основании патента. Встретил и такую статью где предлагалось использовать патент. Как и в случае с ЕНВД у патента есть ограничения по видам деятельности и интернет-магазин в них не указан, так что его нельзя применять к онлайн бизнесу;
  • ЕСХН
    – единый сельскохозяйственный налог. Выше по тексту я его уже описал и он уж точно никаким местом к интернет магазину не может быть привязан ни при каких обстоятельствах;
  •  УСН – налог УСН6% и УСН15% можно применять для онлайн бизнеса и как следствие для своего интернет-магазина;
  • ОСНО
    – налог который можно применять к любому виду деятельности в том числе и при открытии онлайн магазина.

Сертификаты соответствия

Необходимо понимать что товары для перепродажи должны быть оформлены и растаможены должным образом.

На многие товары необходимы сертификаты соответствия. На одежду такие сертификаты необязательны(кроме детской одежды и спецодежды).

Номенклатура товаров, на которые необходима сертификация.

Сертификаты может получить как продавец товара, так и любой другой дилер или сам производитель.

Какое налогообложение выбрать для ИП в интернет-магазин

Виды и сроки сдачи отчетности зависят оттого, какая выбрана система налогообложения для интернет-магазина на ИП, заключены ли трудовые договора с наемными работниками или индивидуальный предприниматель — единственный работник.

Если интернет-магазин оформлен все же в качестве ИП, то далее встает вполне закономерный вопрос: какую систему налогообложения выбрать для Интернет-магазина? Многолетний опыт интернет-предпринимателей говорит о том, что наиболее удобна упрощенная система налогообложения «Доходы».

В этом случае суммируется вся поступившая наличная и безналичная выручка (в том числе платежи по эквайрингу и через иные электронные платежные системы), с общей суммы платится налог 6%. Налоговые отчисления можно сократить на сумму уплаченных страховых взносов за работников и «за себя», но не более чем на 50%.

Когда доля расходов составляет определённое процентное соотношение с доходами, становится выгоднее платить УСН по ставке 15% («Доход минус расходы»). При каком же уровне расходов выгоднее применять УСН 15%?

Опять же, основываясь на опыте знающих людей, когда издержки составляют 65% и более от суммы доходов, выгоднее платить налог по ставке 15%. Если рентабельность продаж выше 35%, то целесообразнее для продаж через интернет-магазин выбрать налогообложение по системе УСН 6%.

Возможность применения упрощенной системы налогообложения для интернет-магазина ограничена количеством официально устроенных сотрудников (не более 100 человек) и размером выручки.

При переходе интернет-магазина на УСН с другой системы налогообложения, прибыль за 9 предыдущих месяцев не должна превышать 112 млн. руб. Это значение для упрощенной системы налогообложения действует в 2017 году и рассчитано с учетом коэффициента-дефлятора.

После того, как вы определились с формой собственности, окончательно приняв решение о регистрации ООО, необходимо разобраться, какое налогообложение лучше для интернет-магазина.

Выбор общей или упрощенной системы налогообложения зависит лишь от торгового оборота, штата сотрудников, а категория товаров для реализации значения не имеет, будь то налогообложение для интернет-магазина автозапчастей или для интернет-магазина одежды. Налогообложение на ОСНО невыгодно тем компаниям, которые ведут интернет-торговлю в незначительных объемах.

Изначально налогообложение торговли через Интернет-магазин может вестись на упрощенной системе, затем по мере увеличения штата и объемов продаж, предприниматель должен будет перейти на общий режим.

Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector