Налоговый вычет за онлайн кассу в 2020 годуПростая бухгалтерия

Порядок заполнения уведомления на налоговый вычет за онлайн кассу

Для того, чтобы у ФНС не возникало вопросов по поводу объяснений почему был снижен налог, следует направить уведомление о вычете.

Уведомление о вычете для ИП на ПСН Уведомление о вычете для ИП на ЕНВД
Подать уведомление в ФНС необходимо до того момента, как будет внесен первый платеж по патенту. Если у ИП несколько патентов, то вычет он может распределить между ними. При этом сделать это можно и неравномерно. При помощи вычета предприниматель может уменьшить свой налог до нуля. Свой налоговый вычет предприниматель может отразить в декларации по ЕНВД. Прежде форма декларации не содержала отдельного поля для указания реквизитов и стоимости ККТ для вычетов. Поэтому в ФНС нужно было представлять пояснительную записку. В настоящее время для вычета предусмотрен специальный раздел. На одном листе ИП может указать данные о 4 ККТ. В том случае если кассовых аппаратов более 4, декларация дополняется еще одним листом.

Заполнить уведомление можно как на бумаге, так и в электронном виде. Порядок заполнения заявления предусматривается следующий:

  1. Сноска 1 титульного листа уведомления не применяется при подаче уведомления в электронном виде по ТКС, подписанного усиленной квалифицированной подписью.
  2. На листе «А» по строке 050 указываются расходы, понесенные ИП на покупку ККТ.
  3. При заполнении более 1 листов «Б», значение показателя по строке 210 указывают на последней странице листа «Б», а на предыдущих листах просто оставляют прочерк.

При заполнении заявления в свободной форме, указываются следующие сведения (ст. 2 349-ФЗ):

  • ФИО предпринимателя;
  • ИНН предпринимателя;
  • реквизиты патента, по которому предприниматель уменьшает сумму налога;
  • срок уплаты уменьшаемого платежа;
  • сумму расходов по онлайн кассе;
  • модель ККТ, ее заводской номер.

Онлайн-кассы с 2020 года при УСН: декларации отменили?

Законопроект об освобождении плательщиков УСН, которые используют онлайн-кассы, от сдачи деклараций, уже ]]{amp}gt;проходит антикоррупционную экспертизу]]{amp}gt; и вскоре будет рассматриваться Госдумой.

Планируется, что ИП или юрлицо на УСН смогут не сдавать декларацию при условии:

  • применения системы УСН «доходы»;

  • использования онлайн-касс;

  • подачи уведомления в ИФНС о расчете налога инспекцией (на основании фискальных данных, передаваемых налоговикам с онлайн-кассы через интернет).

Кроме того, через «Личный кабинет налогоплательщика» пользователи ККМ на «упрощенке» получат возможность:

  • направлять в ИФНС сведения о доходах, аналогичные тем, что отражаются в Книге учета (как следствие, можно будет не вести КУДиР);

  • информировать ИФНС об уплаченных страховых взносах и торговом сборе, на которые будет уменьшен исчисленный налог.

По итогам отчетного периода или года хозяйствующий субъект получит через «Личный кабинет» расчет по налогу (или авансовому платежу). Его и нужно будет перечислить в бюджет.

По доходам, что получены до даты направления в ИФНС уведомления, придется отчитаться с помощью декларации. При необходимости можно вернуться к использованию декларации — «отозвав» свое уведомление, но возврат к «декларативной» схеме будет возможен только с начала следующего года.

Отметим также, что законопроектом предусмотрено установление норм, регулирующих информационный обмен между ФНС, банками и электронными площадками. Один из аспектов такого регулирования — предоставление налогоплательщиком согласия на то, чтобы его банк списывал в установленном порядке суммы налога, которые начислены в ИФНС, в автоматическом режиме.

В отношении хозяйствующих субъектов на УСН, которые не используют онлайн-кассы (то есть, тех фирм, которые ведут расчеты с организациями и ИП платежными поручениями), каких-либо новшеств в части порядка декларирования доходов перед ИФНС пока не анонсировано.

Онлайн-касса для ЕНВД в 2020 году – что нужно знать

На другом спецрежиме — «вмененке», по ККТ также есть нововведения: онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2020 году (как и для юрлиц) применяется при наличии определенных нюансов.

С 2021 года прекращается применение ЕНВД. Соответственно, в течение 2020 года его плательщики должны успеть перейти на альтернативный налоговый режим. При осуществлении такого перехода необходимо учесть следующее:

  1. В кассовом чеке нужно обязательно указывать систему налогообложения продавца (п. 1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Поэтому, сразу после смены налогового режима необходимо внести настройки в онлайн-кассу так, чтобы она «публиковала» правильный налоговый режим. За формирование фискальных документов с ошибками (к ним относится и указание неверной системы налогообложения) ИФНС вправе оштрафовать хозяйствующий субъект на сумму до 10 тыс. рублей (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

  2. В соответствии с утвержденными форматами фискальных документов (приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@), ИП на ЕНВД могут до 1 февраля 2021 года не указывать в чеке:

  • наименование товара;
  • количество товара;
  • цену за единицу товара;
  • код страны происхождения товара и номер декларации по нему.

Таким образом, онлайн-кассы для ИП в 2020 году необходимо будет перенастроить так, чтобы они умели отображать указанные выше реквизиты, поскольку хозяйствующий субъект поменяет систему налогообложения. Если не перенастроить — будет тот же самый штраф по ст. 14.5 КоАП РФ.

Хотя ЕНВД прекращается раньше срока, до которого можно не применять соответствующие реквизиты, законодателем не анонсировано, что будет отсрочка: онлайн-кассы 2020 года уже должны быть настроены на работу при альтернативной системе налогообложения.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Договор аренды земельного участка в 2020 году

Введение обязательной маркировки заставит приобрести дополнительное оборудование и поменять бизнес-процессы.

Налоговый вычет за онлайн кассу в 2020 годуПростая бухгалтерия

Вступили в силу поправки, запрещающие использование ЕНВД организациями и предпринимателями, торгующими следующими видами маркированных товаров:

  • лекарствами;
  • обувью;
  • меховыми изделиями.

Если предприниматель или компания продают товары из этого перечня, то они смогут использовать лишь две системы налогообложения: ОСН и УСН, остальные им будут недоступны.

Другие маркированные товары «спецрежимники» продавать смогут.

Планируется, что изменится фискальный накопитель, который будет использоваться для продажи маркированных товаров. Он должен будет передавать информацию не только в ОФД и ФНС, но официальному оператору маркировки. Пока новые модели в реестре ФНС не зарегистрированы и когда это будет сделано, неизвестно.

Приобретенные в 2019 году фискальные накопители можно использовать до окончания срока действия. Только после этого необходимо будет приобретать ФН с дополнительными функциями.

Менять систему налогообложения в наступающем году придется не только продавцам маркированной продукции, но жителям отдельных регионов. Полностью в стране «вмененка» будет отменена с 2021 года, но регионы вправе принять решение об отмене ЕНВД в 2020 году. Некоторые субъекты федерации приняли такое решение, например, Пермский край.

С 2021 года весь малый бизнес на территории РФ не сможет использовать ЕНВД.

Организации будут работать только на ОСН и/или УСН, у предпринимателей выбор будет больше.

На некоторые виды деятельности можно приобрести патент, а ИП, работающие без сотрудников в штате, смогут зарегистрироваться в качестве самозанятых, экономить на налогах и не применять кассу.

Если вы продаете маркированные товары или в вашем регионе уже в следующем году отменен ЕНВД, то перейти на новые режимы налогообложения нужно до конца 2019 года.

Налоговый режим

Срок подачи заявления

Для перехода на ПСН с 01.01.2020г

Не позднее 17 декабря 2019г

Для перехода на УСН с 01.01.2020г

Не позднее 31 декабря 2019 года

Не забывайте, что о прекращении деятельности по ЕНВД также необходимо подать заявление с указанием конкретных объектов, крайний срок подачи заявления — 15 января 2020 года.

Если заявление не будет подано, то организация или предприниматель автоматически перейдут на общую систему налогообложения.

При смене налогового режима перерегистрировать кассу в налоговой службе не нужно, поскольку смена СНО не входит в перечень оснований для перерегистрации, предусмотренных законом.

Обязательно внесите изменения в настройки кассы,  поскольку система налогообложения входит в состав обязательных реквизитов чека и печатается в фискальном документе.

До печати первого чека с новой СНО сформируйте на кассе отчет об изменении параметров регистрации, информация будет отправлена в ОФД, а затем в налоговые органы.

Неверное указание СНО в чеке при проверке будет считаться нарушением порядка и условий применения ККТ, владелец кассы может быть привлечен к административной ответственности по ч. 4 ст. 14.5 КоАП. 

Штраф для должностного лица — до 3 тысяч рублей, для юридического лица —  до 10 тысяч рублей.

Онлайн-кассы в 2020 году и самозанятые: на что обратить внимание

Поправки в закон приняты Государственной Думой совсем недавно — 5 ноября и на момент написания статьи закон еще не был одбрен Советом Федерации и Президентом.

Документ увеличивает количество территорий, на которых будет действовать закон, до девятнадцати.

С 1 января 2020 года самозанятые появятся в следующих регионах:

  • Санкт-Петербург,
  • Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, 
  • Красноярский и Пермский края, 
  • Ненецкий, Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий автономные округа, 
  • Республика Башкортостан.

Изменения коснутся только перечня регионов, на территории которых будет действовать эксперимент. Остальные положения закона меняться не будут до 31 декабря 2028 года, то есть в течение 10 лет с момента приятия закона.

Вероятно, применение налога на профессиональный доход разрешат на территории всей Российской Федерации во втором полугодии 2020 года, то есть после 1 июля.

Еще одни изменения касаются участия самозанятых в государственных закупках. В 2019 году такие граждане боролись за тендеры на общих основаниях, а в 2020 году они будут приравнены к субъектам малого предпринимательства (СМП) и получат их ограничения и льготы, например:

  • обязательная минимальная квота закупок у СМП;
  • сокращенный срок оплаты по исполненным договорам, по сравнению с крупными предприятиями, и др.
Подробно о том, какие условия действуют для самозанятых, мы писали в отдельной статье 

Набирает популярность, так называемый, «самозанятый» спецрежим, и его распространенность повлияет на сферу применения онлайн-касс в 2020-м году.

Самозанятые — то есть, физлица, уплачивающие налог на профдоход (НПД), не используют онлайн-кассы (более того, не вправе это делать, поскольку Закон № 54-ФЗ разрешает применять ККМ только ИП и юрлицам). В 2020-м году до девятнадцати увеличилось количество регионов, где жители могут регистрироваться в качестве самозанятых.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Принять к вычету НДС при взаимозачёте в 2020 году

Таким образом, еще одно фактическое новшество в области применения онлайн-касс в 2020-м году заключается в том, что многие пользователи ККТ смогут отказаться от них, «переквалифицировавшись» в самозанятого (строго говоря, даже вынуждены будут отказаться от применения касс в этом случае).

Пошаговая процедура оформления налогового вычета за онлайн кассу

Порядок действий предпринимателя для получения налогового вычета за кассу будет зависеть от того, на каком налоговом режиме он находится. Если ИП является плательщиком ЕНВД, то для получения вычета ему необходимо подать в ФНС налоговую декларацию за любой квартал 2020 года. Что касается ИП на ПСН, то порядок получения вычета для них будет иным. Он должен будет подать в ФНМ заявление на получение вычета. В заявлении указывается следующая информация:

  • персональные данные ИП;
  • расходы на приобретение ККТ;
  • данные о модели ККТ и о ее регистрационном номере.
Порядок действий для получения налогового вычета за онлайн кассу Что в себя включает
Шаг 1: Приобретение ККТ Помимо затрат на покупку непосредственно кассового аппарата, необходимо учитывать и иные затраты ИП, в том числе на покупку фискального накопителя, программного обеспечения, а также расходов за настройку. Предпринимателю необходимо сохранить документы, подтверждающие произведенную оплату (чеки, накладные и прочие).
Шаг 2: Регистрация ККТ в ФНС Для регистрации кассового аппарата в налоговой предпринимателю нужно подать соответствующее заявление. Для заполнения заявления потребуется следующая информация:
  • ИНН предпринимателя, ОГРНИП;
  • наименование, заводской номер кассы и фискального накопителя;
  • адрес, по которому будет осуществляться работа ККТ;
  • наименование, ИНН оператора ОФД.
Шаг 3: Заявление вычета ИП на ЕНВД к декларации прикладывают пояснительную записку, а в самой декларации уменьшают сумму вычета. Если это не было сделано своевременно, то налог может быть пересчитан, а в ФНС представлена уточненка. В этом случае переплату можно будет вернуть.

ИП на ПСН налоговые декларации не подают, поэтом для уменьшения налога необходимо подать уведомление по предложенной форме, либо составленное в свободном виде.

К подтверждающим документам относят следующие:

  • договор на покупку ККТ, фискального накопителя, ПО, а также оказание сопутствующих услуг;
  • платежные документы;
  • паспорт ККТ;
  • сертификат регистрации ККТ в ФНС.

Прочие новшества

QR-коды на вендинговом дисплее.

Если продажа товара производится через вендинговый аппарат, включающий электронные компоненты (то есть, не механический), то в его составе должна быть онлайн-касса. До 1 февраля 2020 года ее можно использовать в модификации, не предусматривающей распечатки бумажных чеков (формируются только электронные) на всех разрешенных вендинговых аппаратах.

А с 1 февраля «электронную» ККМ можно будет использовать только на тех аппаратах, что имеют встроенный дисплей, на котором отображается QR-код, где зашифрованы данные по кассовому чеку (чтобы покупатель, считав данный код смартфоном, получил в распоряжение полноценный чек в электронном виде). Данное правило распространяется как на онлайн-кассы для ИП в 2020 году, так и на ККМ юридических лиц.

Таким образом, до конца января 2020 г. владельцам вендинговых аппаратов надо оснастить используемые устройства дисплеями, интегрированными с онлайн-кассами. Или заменить их на те, которые по умолчанию имеют такие дисплеи.

Ответственность за неприменение ККТ для ЖКХ и транспорта

С 1 июля 2020 г. за невыдачу кассового чека начнут штрафовать предприятия ЖКХ и общественного транспорта. До этой даты действие ст. 14.5 КоАП РФ в отношении данных субъектов приостановлено – штрафы за невыданный физлицу чек при покупке проездного билета у водителя, как и при оплате коммунальных и прочих услуг ЖКХ не применяются (ст. 2 закона от 03.07.2019 № 171-ФЗ).

  • Неприменение ККМ. Штрафуется 25-50% от принятой суммы (минимально 10 тысяч рублей) для должностного лица или 75-100% денежного объема (минимально 30 тысяч рублей) для юридического лица.
  • Повторное неприменение расчета по кассе при сумме оплаты до 1 миллиона рублей. Для должностного лица — дисквалификация на 1 или 2 года, для организации — приостановление деятельности до 90 дней.
  • Несоответствие использованного ККМ требованиям к нему по регистрации или порядку работы. Для должностных лиц выносится предупреждение или санкции до 3 тысяч рублей, для юрлиц тоже предупреждение либо штраф до 10 тысяч рублей.
  • Непредставление документов по требованию фискальной службы. Должностному лицу будет вынесено предупреждение или наложен штраф на 1,5-3 тысяч рублей, юрлицу тоже грозит минимум предупреждение, максимум штраф до 10 тысяч рублей.
  • Невыдача бумажного чека или отказ отправки электронной копии документа покупателю. На должностное лицо накладывается предупреждение или штраф 2 тысячи рублей, организация тоже получает предупреждение или штраф 10 тысяч рублей.
  • Если с момента совершения правонарушения прошло более 2-х месяцев, то к административной ответственности уже привлечь будет нельзя.

С 1 июля 2019 года в силу вступили поправки в 54-ФЗ, в соответствии с которыми кассу должны применять при расчетах в транспорте и при приеме платы за коммунальные услуги.

Однако 3 июля 2019 года был принят закон, который приостановил назначение штрафов за нарушения при работе с кассами на транспорте и в ЖКХ.

С 1 июля 2020 года мораторий закончится, и налоговые органы смогут все компании и предприятия, которые по закону должны установить ККТ, включая транспортников, управляющие компании, ТСЖ и т.д.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Правила прошивки документов для налоговой проверки

О том, какую кассу выбрать для сферы ЖКХ и транспорта читайте на нашем сайте.

Кто сможет вести бизнес без онлайн-касс?

В 2020 году без применения такого рода касс могут продолжать работать некоммерческие организации: кооперативные объединения, товарищества собственников жилья, другие подобные организации, если расчеты ведутся в рамках своего устава. То же самое касается учреждений отрасли культуры, спорта и образования, досуговых клубов, в том случае, если нет передачи денежных средств картой или наличными, кроме как за профильные услуги.

Если ИП не имеет наемных сотрудников и занимается продажей товаров собственноручного изготовления или реализацией услуг, то тоже можно не использовать онлайн-кассу. Когда появляется хотя бы один сотрудник, нанятый по трудовом договору, предприятию дается 30 дней на регистрацию и начало использования онлайн-кассы. Также освобождаются от нововведений предприниматели, у которых клиенты производят оплату с расчетного счета на счет ИП.

Спорный вопрос о доступности интернета во всех регионах страны решили в пользу предпринимателей — если деятельность ИП ведется в отдаленной местности, то тоже можно работать, как и раньше.

  • торговля газетами и журналами в бумажном виде;
  • продажа билетов на проезд в транспорте;
  • задействованные в сфере питания учащихся в учебных заведениях;
  • продажа товаров на ярмарках, выставках, рынках, а также в разнос, с тележек или с рук;
  • торговля из автомобилей сезонными овощами и фруктами;
  • торговля питьевой водой, безалкогольными напитками на розлив, молоком и мороженым из киосков;
  • прием металлов и другого вторсырья;
  • продажа товаров из категории народных промыслов;
  • уход за больными людьми и за детьми;
  • услуги распила дров и вспахивания приусадебных участков;
  • торговля ценными бумагами;
  • предоставление услуг носильщика.

Еще одна приятная новость, касающаяся многих — сдача в аренду собственных помещений жилого фонда будет осуществляться без онлайн-кассы.

В соответствии с действующим законодательством, на онлайн кассы должны перейти не только организации, но и индивидуальные предприниматели. Но в отличие от компаний, у последних есть некоторое преимущество. С 2018 года ИП, применяющие ЕНВД и ПСН, вправе получить налоговый вычет на онлайн кассу (349-ФЗ). Максимальный размер вычета составляет 18 000 рублей.В данную сумму могут входить затраты ИП на:

  • покупку онлайн кассы, фискального накопителя и ПО;
  • затраты по услугам настройки кассы, а также иные работы;
  • обновление ККТ, услуги оператора фискальных данных (ОФД) и иные расходы, связанные с подготовкой техники.

На онлайн ККТ многие предприниматели перешли еще в 2017г. следующий переход произошел с июля 2018 года. Законом 192-ФЗ были внесены поправки в закон о ККТ. Так, согласно нового закона были изменены критерии обязательного применения ККТ. Но для предпринимателей предусмотрена возможность получения налогового вычета при покупке кассы.

К условиям получения налогового вычета относят следующие:

  • касса используется в деятельности, связанной с ЕНВД и ПСН;
  • кассовый аппарат включен в реестр ФНС;
  • ККТ на учет поставлен в пределах периода 01.02.2017 – 01.07.2020 (за исключением общепита и представителей розничной торговли);
  • право на возмещение затрат для представителей общепита и розничной торговли предусматривается только в случае отсутствия наемного персонала.

Заявить вычет при покупке ККТ предприниматель может в любое время на протяжении 2020 года. Однако прежде потребуется зарегистрировать кассу в ФНС. Если предприниматель работает в сфере общепита или розничной торговле и в его штате есть наемный персонал на момента постановки кассы на учет, то вычет он мог получить только в 2018 году.

Онлайн-кассы 2020: изменения для ОФД

Онлайн-кассы с июля 2020 года будут применяться с учетом положений нового подп. 2.2 ст. 4.5 Закона № 54-ФЗ. Они не имеют прямого отношения к пользователю ККМ (продавцу) и связаны с регулированием деятельности операторов фискальных данных (ОФД). Вместе с тем, новые нормы также заслуживают внимания.

В соответствии с ними ОФД будет обязан обеспечивать запись и хранение сведений о реализации маркированного товара, которые были получены с онлайн-кассы, и производить ряд иных действий технического характера, направленных на обеспечение оборота таких сведений в соответствии с законодательством.

Это значит, что с середины лета 2020 года (приведенная выше норма вступает в силу с 27.07.2020 года) онлайн-кассы будут полноценно использоваться в качестве практического инструмента для информационного обмена между розничными точками и оператором системы маркировки товаров.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: В какой налоговый орган подается заявление на получение налогового вычета за онлайн кассу: по месту регистрации ИП или по месту ведения деятельности?

Ответ: Заявление на налоговый вычет за онлайн кассу подается в налоговый орган по месту регистрации предпринимателя, то есть в тот орган, где предприниматель состоит на учете.

Вопрос: Сколько времени потребуется для того, чтобы зарегистрировать онлайн кассу в налоговой?

Ответ: На всю процедуру регистрации уходит около 13 рабочих дней. Данный срок будет даже в том случае, если предприниматель воспользуется специальными онлайн-сервисами.

Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector