Налоговый учет торгового сбора в 2020 году

Кто не платит торговый сбор?

Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:

  • торговлей через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (магазины и киоски, за исключением автозаправочных станций);
  • торговлей через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
  • организацией розничных рынков;
  • торговлей товарами со склада.

Надо ли платить торговый сбор при продажах через интернет — читайте здесь {amp}gt;{amp}gt;

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Платеж обязателен для компаний и ИП на общей системе налогообложения и на УСН. ЕНВД по той деятельности, для которой установлена уплата торгового сбора, в Москве применять нельзя. Тогда придется перейти на другую систему налогообложения.

Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Кроме того, торговый сбор не платят юрлица, которые при регистрации указали следующие основные виды деятельности:

  • парикмахерские и салоны красоты, услуги стирки, химчистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
  • ремонт одежды и текстильных изделий бытового назначения, ремонт обуви, изделий из кожи и часов, а также ювелирных изделий;
  • изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей.

Льгота действует только на объекты площадью менее 100 кв. м, в которых площадь, занимаемая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей.

Услуги общепита, в том числе продажа покупной продукции, если она является составной частью этих услуг, не признаются торговой деятельностью (письмо Минфина № 03-11-11/40960 от 5 июня 2019). Поэтому организации общепита платить торговый сбор не должны.

Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.

Налоговый учет торгового сбора в 2020 году

— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.

— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.

— Нет. Предприятия общепита торговый сбор не платят. Но если вы торгуете товарами на вынос, которые нельзя употребить на месте, уплачивать придется в полном объеме.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

— Если оптовая торговля ведется на стационарных торговых объектах (не со склада), она облагается сбором.

— Платит тот, кто осуществляет торговую деятельность. Если вы арендуете объект торговли, то плательщиком являетесь вы, а не арендодатель.

— Предпринимателям, совмещающим УСН и патент, нужно понимать, в рамках какой деятельности осуществляется торговля. Торговый сбор для ИП на УСН в Москве обязателен. Если же торговля идет в рамках патентной деятельности — платить налог не надо. Если вы через один и тот же магазин торгуете одновременно по патенту и УСН, то должны встать на учет как плательщик торгового сбора и платить только по тем квадратным метрам, которые задействованы в торговой деятельности по упрощенке. Если разделить площадь по видам деятельности физически невозможно — придется платить за все квадратные метры магазина.

Платят сбор организации и коммерсанты, осуществляющие виды предпринимательской деятельности, по которым в Москве принят закон о торговом сборе. То есть каждый владелец магазина или иной торговой точки в столице платит торговый сбор.

ВНИМАНИЕ! Этот платеж не относится к предпринимателям на патенте и ЕСХН.

А вот как быть вмененщикам — им нужно платить и торговый сбор, и вмененный налог? Московские бизнесмены не платят ЕНВД уже давно, так как этот спецрежим у них отменен. А для других городов определено, что с торговли может взиматься только один налог — или ЕНВД, или торговый сбор.

Перечень лиц, обязанных перечислять торговый сбор, указан в этой статье.

ВАЖНО! Плательщиками являются не только фирмы, зарегистрированные непосредственно в городах применения торгового сбора, но и компании, у которых есть точки торговли на территории этих городов. То есть если у фирмы, стоящей на учете в Подмосковье, есть еще и магазин в самой столице, то она должна встать на учет как плательщик торгового сбора в ИНФС по месту нахождения магазина.

Для бизнесменов столицы мы подготовили инструкцию,как встать на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Этот платеж в столице контролируют не только налоговики, но и Департамент экономической политики и развития Москвы. Коммерсанты и предприятия до июля 2015 года должны были сообщить ФНС, что являются плательщиками торгового сбора. А функция департамента — проверять, все ли фирмы подали сведения налоговикам; в случае искажения данных сотрудники департамента передадут свои данные о торговых объектах в соответствующие налоговые инспекции.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Печать ООО в 2020 году требования и образец может ли филиал иметь свою печать

Торговый сбор фирмы, имеющие магазины в столице, платят каждый квартал.

Подробнее о том, как заплатить торговый сбор, читайте в статье «Торговый сбор в 2017 году — кто и куда платит?».

Разобраться со сроками уплаты торгового сбора в 2018 году поможет материал «Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2018 году?».

Размер платежа рассчитывается как ставка торгового сбора, умноженная на физический показатель объекта торговли (площадь магазина, например). В зависимости от типа объекта различается механизм расчета налога:

  • по мобильным объектам и стационарным помещениям площадью до 50 кв. м ставка устанавливается непосредственно за объект торговли, без привязки к площади;
  • стационарные объекты площадью больше 50 кв. м платят дополнительно за каждый последующий квадратный метр площади 50 руб.
  • для розничных рынков размер торгового сбора равен площади, умноженной на ставку сбора и коэффициент-дефлятор.

Ставки каждый город устанавливает самостоятельно, но в пределах, указанных в НК РФ.

Для торгового сбора КБК устанавливаются в том же порядке, что и для остальных налогов: 14–17 цифры меняются в зависимости от того, перечисляется налог, пени по нему или штраф.

КБК торгового сбора вы можете найти в публикации.

Оплачивают торговый сбор компании так же, как и другие бюджетные платежи — заполняя платежное поручение.

Порядок заполнения платежки зависит от типа объекта осуществления торговли: здание или движимый торговый объект.

Если вы сомневаетесь в правильности заполнения поручения, воспользуйтесь материалами статьи «ФНС рассказала, как заполнить платежку на торговый сбор», написанной на основе рекомендаций налоговых инспекторов.

ВАЖНО! Если у вас несколько объектов торговли, то платежное поручение нужно составлять для каждого из них отдельно.

Если опоздать с перечислением торгового сбора в бюджет или перечислить его не вовремя или не в полном объеме, возможен штраф. О его размерах узнайте из этого материала.

  1. Плательщиком торгового сбора является юридическое лицо или предприниматель, осуществляющий продажи в торговом зале, с автолавки и даже раскладного прилавка. Значит, любой торговец обязан внести в бюджет города соответствующий налог.
  2. Если говорить о рынке розничной торговли, то сбор уплачивает управляющая рынком компания.
  3. Обязательно платят торговый сбор организации и ИП на ОСНО и УСН.
  4. Если системой налогообложения выбрана «вмененка», то нельзя совмещать ее и торговый сбор. Потребуется осуществить переход с ЕНВД на другую систему.

Не платят плательщики на:

  1. ЕСХН.
  2. ПСН.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Плательщик торгового сбора обязан оформить и подать в налоговый орган уведомление по форме ТС-1. Для этого отведен срок, исчисляемый от даты начала торговли, он составляет 5 дней.

Как уже говорилось выше, каждое муниципальное образование вправе применять собственные требования и «послабления» относительно местных налогов. Так, например, торговый сбор в Москве в 2017 году не взимается с предприятий, ведущих ярмарочную торговлю. Однако общие требования к налогоплательщикам едины:

    • Сбор уплачивают предприятия, которые занимаются реализацией товаров на территории, где принят соответствующий закон.
    • Данный платеж касается только организаций, осуществляющих розничную, оптовую, мелкооптовую торговлю.
  • Под уплату подпадают все точки, расположенные как в недвижимом, так и в движимом имуществе (магазины, киоски, палатки, склады, с которых осуществляется продажа продукции и прочее).

Принимают решение о введении сбора местные власти. Пока обязаны вносить платежи предприниматели и организации, занимающиеся торговлей в столице России. Порядок начисления платы утвержден Законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62. На учет плательщика ставят на основании уведомления, подаваемого в налоговый орган. Достоверность представленной информации контролируется уполномоченным органом (п. 3 ст. 418 НК).

По торговому сбору в Москве сроки уплаты не отличаются от утвержденных Налоговым кодексом.

Менять дату на произвольную регионы не вправе.

Что изменилось по торговому сбору в 2020 году?

С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.

С 1 июля 2019 года ставка торгового сбора для объектов с торговыми залами до 50 кв.м. уменьшена на 10%, для торговых залов площадью до 300 кв. м — на 2-10% (в зависимости от площади объекта). А для объектов площадью больше 300 кв. м. ставку подняли до 75 рублей за кв. м.

Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора {amp}gt;{amp}gt;

  1. При закрытии торговли с 1 января 2020 года плательщики торгового сбора обязаны уведомить ИФНС (ч. 4 ст. 416 НК ) в течении 5 дней.
  2. Регламентировали порядок уплаты и расчета торгового сбора по некоторым видам деятельности в соответствии с договором (ст. 417.1 НК).
  3. Изменился коэффициент-дефлятор для корректировки ставки торгового сбора. В 2020 году он составил — 1,382.

Нововведения диктуются Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ и рядом поправок в НК, которые вступят в силу с 1.01.2020 года:

  • Изменения произошли в главе 33 статьи 415 НК РФ в разделе ставок по торговому сбору, которые внес. Прежний текст «по каждому объекту организации торговли» заменили на определение «по каждому объекту стационарной торговой сети».
  • Также поправки в пункте 3 статье 415 НК РФ регламентируют порядок отчислений торгового сбора: при торговле со складов — ставка рассчитывается на 1 кв. м. площади; через стационарные торговые сети — на 1 кв. м. торгового зала.
  • Появились ограничения при ликвидации. Приняты поправки в статью 416 НК: если предприятие прекращает деятельность, которая подразумевала торговый сбор, данный плательщик обязан уведомить об этом налоговую службу в течение 5 дней.
  • Появилась новая статья в НК РФ — статья 417.1. Она посвящена торговому сбору для сторон договоров простого товарищества, агентских, договоров комиссии, поручения, доверительного управления. Статья регламентирует обязанности оплаты торгового сбора между участниками.
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Налоги и страховые взносы по договору ГПХ с физлицом в 2020 году

Налоговый учет торгового сбора в 2020 году

Торговый сбор – обязательный ежеквартальный платеж, даже при неполном периоде ведения деятельности. Согласно п. 2 ст. 417 НК налог перечисляется до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом (ст. 414 НК). Если утвержденная законом дата приходится на выходной, уплатить сбор требуется не позже следующего рабочего дня (п. 8 ст. 6.1 ч.1 НК).

Для удобства представим сведения о сроках в виде таблицы.

Торговый сбор: срок уплаты в 2020 г.

Период

Срок уплаты

4 квартал 2019 г.

до 27 января 2020 г.

1 квартал 2020 г.

до 27 апреля 2020 г.

2 квартал 2020 г.

до 27 июля 2020 г.

3 квартал 2020 г.

до 26 октября 2020 г.

4 квартал 2020 г.

до 25 января 2021 г.

Таким образом, в течение всего 2020 года сроки уплаты торгового сбора сдвигаются из-за выходных.

Вносить начисленные суммы можно частями, лишь бы остаток был перечислен не позже указанной даты.

Кто платит торговый сбор — требования к налогоплательщикам

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.

Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.

Подать документы нужно не позднее пяти дней с момента начала торговли.

Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

Что облагается?

Налоговый учет торгового сбора в 2020 году

Объектами обложения торговым сбором являются:

  • машины, прицепы к ним и иные объекты, с которых осуществлялась торговля нестационарным способом;
  • стационарные объекты торговли: торговые помещения, павильоны и т.д., а также объекты, не имеющие зала: киоски, ларьки и т.д.;
  • помещения, используемые под хранение товара и отпуск его;
  • рынки розничной торговли, облагаемые сбором в зависимости от площади.

Торговому сбору подвергается объект торговли, находящийся на территории Москвы даже, если он зарегистрирован в другом регионе. Это значит, что предприниматель может быть зарегистрирован в соседней области, но привезти товар в Москву и осуществлять торговлю с передвижного лотка. Он будет обязан заплатить торговый сбор, установленный в определенном округе столице.

Уплата сбора: сроки, место и КБК

Налоговый кодекс ст. 411 освободил от уплаты торгового сбора плательщиков ЕСХН, а также предпринимателей на патентной системе налогообложения (ПСН).

Закон Москвы № 62 в статье 3 устанавливает перечень лиц, освобождаемых от торгового сбора. Его не требуется платить, если вы:

  • продавец на ярмарке выходного дня, а также региональных и специализированных;
  • оказываете населению следующие бытовые услуги: парикмахерские, химчистки, ремонта техники, если это мелкая мастерская;
  • торгуете на территории овощебазы;
  • владелец палаток под вывеской Печать при условии соблюдения установленных в столице правил;
  • владелец торговых автоматов;
  • торгуете в объектах, расположенных на территории розничных рынков;
  • религиозная организация, продающая товар в культовых зданиях или земельных участках в их ведении;
  • продаете товар в центрах досуга населения, таких как театры, музеи и кинотеатры, если доход от продажи билетов окажется не менее 50% в квартал;
  • учреждение почтовой связи;
  • учреждение автономное бюджетное или казенное.

Не платят торговый сбор также:

  • предприятия общественного питания;
  • автозаправки, не имеющие торгового зала;
  • при осуществлении торговли со склада через интернет или по телефону;
  • ломбарды;
  • магазины и иные торговые объекты, которые не работали весь квартал.

Представлять отчетность по торговому сбору не требуется, налоговый орган будет сверять правильность исчисления и сумму на основании уведомления ТС-1. Уплата осуществляется в налоговый орган по месту представления уведомления, указав в платежном документе следующие КБК:

  • сбор — 182 1 05 05010 02 1000 110;
  • пени — 182 1 05 05010 02 2100 110;
  • штрафы — 182 1 05 05010 02 3000 110.

Сроки уплаты установлены статьей 417 Налогового кодекса поквартально:

  • 4 квартал 2019 — 27.01.2020
  • 1 квартал – 25.04.2020
  • 2 квартал — 25.07.2020
  • 3 квартал — 25.10.2020
  • 4 квартал — 25.01.2021
Вид нарушения Штраф Основание
Непредставление уведомления ТС-1, а также несвоевременное внесение изменений 200 руб. П.1 ст.126 НК
Торговля без постановки на учет в качестве плательщика торгового сбора 10 % от выручки, но не менее 40 тыс.руб. Ст.116 НК
100-300 руб. с ИП

300-500 руб. с юридического лица

Ч.1 ст.15.6 КоАП
Указание неверных сведений в ТС-1, влекущих снижение торгового сбора 20 % от недоплаты Ст.120 НК
40 % от недоплаты в случае доказательства умышленного занижения ТС Ст.122 НК
Несвоевременная уплата ТС Пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки П.4 ст.75 НК

Торговый сбор представляет собой немаленькие суммы, при этом не зависящие от реальной прибыли предприятия. Так, например, точка может использоваться нерегулярно (например, у фермерских хозяйств) или почти весь квартал быть закрытой на ремонт, но уплата фиксированного платежа не отменяется. Такая ситуация может оказаться неприятной для организаций малого бизнеса, и без того чрезмерно отягощенных выплатами в бюджет.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Полезный фонд рабочего времени работы 2020 г

По указанным выше причинам законодательством предписана отмена торгового сбора для следующих категорий предприятий:

    • ИП, находящиеся на патентной системе налогообложения. Как правило, это микропредприятия с небольшим доходом, для которых уплата значительных сумм налогов была бы разорительна.
  • Предприятия, которые уплачивают единый сельхозналог. Достаточно часто товаропроизводители (например, фермерские хозяйства) самостоятельно занимаются сбытом сельхозпродукции на ярмарках, в киосках и т.д. В том случае, если они применяют ЕСХН, то торговый сбор уплачивать не нужно.
  • Не взимают такие платежи с автозаправочных станций.
  • Предприятия, торгующие на оборудованных рынках, также плательщиками торгового взноса не являются.

Торговый сбор в Москве 2020 — порядок начисления и выплат

Налоговым кодексом устанавливается поквартальный расчет сбора. Но размер его устанавливается в зависимости от:

  • площади торгового объекта;
  • района, где осуществляется торговля.

При этом размер сбора за квартал фиксированный и не меняется от размера выручки или дней фактической торговли. Это значит, что при открытии торгового зала в середине квартала, сбор должен быть уплачен в полном объеме. Освобождаются только те, кто не осуществлял торговлю весь квартал.

Тарифы разделены на три группы в зависимости от местоположения торгового объекта:

  1. Центральный округ столицы.
  2. Районы, расположенные за МКАД.
  3. Районы в пределах МКАД, но не отнесенные к первой группе.
Торговая деятельность Что облагается сбором Тариф торгового сбора по группам, руб.
1 2 3
Стационарные объекты при наличии зала площадью не более 50 кв.м. Объект 60000 21000 30000
Стационарные объекты при наличии зала площадью более 50 кв.м. Объект в пределах 50 кв.м. за каждый метр 1200 420 600
Площадь, превышающая 50 кв.м. (за каждый кв.метр) 50 50 50
Нестационарные объекты и торговля без наличия зала Объект 81000 28350 40500
Торговля разносного и развозного характера Объект 40500 40500 40500
Розничные рынки За каждый кв.метр площади 50 50 50

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Если вы открыли магазин в одном из городов федерального значения или ведете продажу товаров другими способами, предполагающими использование специализированных помещений, то в соответствии с НК РФ с 2015 года обязаны уплачивать специальный взнос.

В 2020 году действуют ставки, установленные в законе города Москва от 26.12.2018 № 36. Они вступили в силу с 1.07.2019.

Чтобы заплатить торговый сбор в Москве в 2020 году, необходимо соблюдать следующий порядок:

    • Встать на учет, подав заявление соответствующей формы в течение 5 дней после появления новой точки (или регистрации предпринимательской деятельности).
    • Получить свидетельство из ФНС в течение 5 дней после подачи заявления. В нем будут указаны все характеристики объекта, необходимые для последующего расчета суммы взносов.
    • Уточнить ставки налога, принятые в вашем муниципальном образовании (они могут существенно отличаться в разных городах).
    • По истечении календарного квартала, в котором производилась реализация, самостоятельно рассчитать сумму взноса, подлежащего уплате, по каждому из объектов.
    • До 25 числа месяца, который следует за расчетным кварталом, оплатить полученную сумму.
  • При выявлении ФНС расхождений инспекция направляет в 30-дневный срок соответствующее уведомление, и налогоплательщик обязан урегулировать ситуацию.
  • Если предприятие открывает новую торговую точку или, наоборот, прекращает деятельность уже поставленной на учет, то уведомить об этом ФНС необходимо в 5-дневный срок.

Пример расчета

Организация имеет на территории юго-западного округа Москвы (группа 3) несколько объектов розничной торговли. Из них киоск, не имеющий торгового зала, и магазин площадью 90 кв.м.

Для киоска (без зала) установлен торговый сбор в размере 40500 рублей в квартал, а для магазина размер ставки рассчитывается в зависимости от площади:

  • 50 кв.метров облагаются 600 руб. за единицу площади;
  • каждый последующий кв.метр прибавляет по 50 руб.

Таким образом, магазин обойдется хозяину в сумму 600 × 50 50 × 40 = 32000 рублей.

Прибавим сбор за киоск, и итоговая сумма за квартал станет: 32000 40500 = 72500 рублей.

Налоговый учет торгового сбора в 2020 году

— Общая площадь рассчитывается на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В них должны быть данные о назначении, конструктивных особенностях и планировке помещений, а также информация, подтверждающая право пользования точкой. Рассчитать ставку сбора с помощью калькулятора онлайн {amp}gt;{amp}gt;

— Нет. Торговый сбор в отношении деятельности по организации розничных рынков платят только управляющие компании.

В каких еще регионах действует торговый сбор?

Торговый сбор с 2015 года введен в городах федерального значения: в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Это прописано в Законе № 382-ФЗ. Но действует торговый сбор пока только в Москве, в том числе при торговле на территории Новой Москвы (ТиНАО). Правила уплаты и ставки торгового сбора установлены Законом г. Москвы № 62 «О торговом сборе».

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Смотрите запись вебинара, где мы ответили на все вопросы и разобрали, кто сколько будет платить, как и кому отчитываться. Вебинар записывался в 2015 году, но актуален и в 2020.

Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector