Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году

Системы налогообложения, разрешенные для ИП

Особенность статуса ИП состоит в сохранении принадлежности к физическому лицу. Недвижимость, приобретаемая ИП для использования коммерческой деятельности, оформляется в собственность физическому лицу вне зависимости от того, что в договоре купли-продажи указывается ИП. После оформления собственности уплата налогов, совершение сделок с недвижимостью осуществляется физическим лицом.

Условие ОСНО УСН ЕНВД ПСН
Налогооблагаемая база Выручка Выручка Вмененный доход Планируемый доход
Налог НДФЛ Единый налог при УСН Единый налог при ЕНВД Патент
Налоговый период Год Год Квартал Месяц
Наличие дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13% Имеется Отсутствует Отсутствует Отсутствует
Наличие права на вычет Имеется Отсутствует Отсутствует Отсутствует

Сколько раз можно получить имущественный вычет в 2020 году

Право на снижение налога в форме имущественного вычета у ИП возникает при соблюдении условий, определенных законодательством:

  • Приобретение имущества в собственность.
  • Отнесение недвижимости к категории жилой.
  • Использования для приобретения собственности личных средств или полученных по договору ипотеки, оформленной на конкретный объект.
  • Наличие документов, подтверждающих приобретение и уплату личными средствами. В случае ИП денежные средства, полученные при ведении коммерческой деятельности, являются личными средствами лица.
  • Наличие дохода, облагаемого НДФЛ, в периоде совершения сделки с недвижимостью и в более позднем периоде, если сумма вычета использована не полностью.

Для ИП доходом является выручка, полученная при ведении предпринимательской деятельности. Если ИП имеет по итогам налогового периода убытки, право на вычет не возникает в связи с фактическим отсутствием налогообложения и уплатой в бюджет. Суммы, внесенные в форме авансовых платежей, при возникновении убытков являются переплатой и не могут считаться оплатой налогов.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг

Объединение сведений в одной декларации, включая данные по выручке, профессиональному и другим видам вычетов усложняет процедуру возврата налога.

Ситуация Результат
ИП не ведет деятельность, представляет нулевую декларацию Вычет не предоставляется
ИП не имеет доходов от ведения предпринимательской деятельности, но получает поступления от работодателя или иного источника дохода Вычет предоставляется в общеустановленном порядке
ИП имеет доходы от ведения деятельности, имеет облагаемую НДФЛ сумму после применения профессионального и имущественного вычета Вычет предоставляется
ИП имеет убытки после применения профессионального вычета Вычет не предоставляется в связи с отсутствием налогооблагаемой базы

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году

Особенность указания вычета, подразумевающего получение денежных средств из бюджета, состоит в обязательном проведении камеральной проверки после указания в декларации имущественного вычета. В связи с тем, что проверка осуществляется в целом по налогу, контроль будет производится в отношении всех данных, указанных в декларации ИП.

ИП Смирнов А.А. осуществляет деятельность на ОСНО. Выручка ИП за 2014 год составила 1 200 000, расходы – 950 000 рублей. В 2014 году Смирнов А.А. приобрел квартиру стоимостью 2 500 000 рублей. В декларации ИП внес данные:

  1. Сумму дохода в размере 1 200 000 рублей;
  2. Общую сумму налоговых вычетов: 1 200 000, включая профессиональный вычет в размере 950 000 рублей, часть имущественного вычета в размере 250 000 рублей;
  3. Налоговую базу по НДФЛ, равную «0».
  4. Исчисленную сумму НДФЛ, равную «0».
  5. Вывод: ИП Смирнов А.А. смог использовать часть имущественного вычета в размере 250 000 рублей.

Льгота представляется в сумме затрат, произведенных при покупке квартиры. Особенности предоставления вычета:

  • Предельная величина ограничивается суммой 2 млн. рублей. При использовании ипотечного кредитования отдельно предоставляется вычет на уплаченные лицом проценты по целевой ипотеке, предельная величина которых составляет 3 млн. рублей.
  • Неиспользованный остаток переносится на будущий период до использования положенной суммы или на приобретаемый в будущем объект.
  • Льгота предоставляется в пределах, ограниченных доходом, суммой произведенных затрат или предельной величиной вычета.
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Пенсия по выслуге лет учителям с 1 января 2020 года по новым правилам: последние новости

ИП Ковалев М.М. осуществляет деятельность на ОСНО. Выручка за 2015 год составила 8 750 000 рублей, расходы от ведения деятельности, указанные в декларации в форме профессионального вычета составили 4 200 000 рублей. В 2015 году предприниматель приобрел квартиру стоимостью 2 800 000 рублей. В декларации ИП указывает:

  1. Сумму вычетов: В = 4 200 000 2 800 000 = 7 000 000 рублей;
  2. Сумму облагаемой базы по НДФЛ: 8 750 000 – 7 000 000 = 1 750 000 рублей;
  3. Размер налога к уплате в бюджет: 1 750 000 х 13% = 227 500 рублей.
  4. Вывод: По итогам 2015 года ИП должен уплатить в бюджет НДФЛ в размере 227 500 рублей.

Недвижимость, приобретаемая ИП, может иметь коммерческое назначение. Квартира, дом, часть собственности могут быть использованы в дальнейшем для сдачи в аренду, использовании в качестве служебного жилья, перевода в нежилое помещение. Цель приобретения квартиры на получение вычета не влияет в случае приобретения жилой недвижимости.

При покупке нежилой недвижимости коммерческого назначения вычет не предоставляется. Не возникает право и при покупке дома, построенного на садовом участке. В домах данного типа не разрешено производить регистрацию граждан, что не позволяет отнести их к жилой недвижимости.

Все налогообязанные относятся к той или иной группе налогообложения, и это играет ключевую роль в возможности получения имущественного дизажио.

Для того, чтобы воспользоваться правом вернуть часть отданных средств, ИП должен придерживаться таким правилам:

  • основное условие это уплата налога как физическое лицо, и для этого должен быть иной доход, который не связан с ИП деятельностью. Необходимое условие это оплачивать государству 13%. Напомним Вам, что в этот налог не входит Ваша деятельность ИП, получение дохода от дивидендов и др. Налоговые режимы, применяемые к ИП в виде УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН не платят такой вид налогового обязательства, как на физических лиц, и вычет с такого налогообложения получит невозможно;
  • если индивидуальный предприниматель платит налог сам за себя, он должен подавать вовремя в установленный срок декларацию о своих доходах 3-НДФЛ. В ней должны быть отражены сумма дизажио и сумма затраченных средств;
  • иметь документы, подтверждающие покупку;
  • квартира должна быть оформлена на имя ИП, его жены или ребенка.

Индивидуальный предприниматель может получить дизажио, только если у него имеется другой доход, не связанный с индивидуальным предпринимательством, с которого ежемесячно вычисляется налоговое обязательство, как для физических лиц.

Если такое условие соблюдается, ИП должен заполнить декларацию и иметь чеки о покупке, и другие документы, с которыми необходимо обращаться в налоговую.

Главные требования

Главное требование для получения дизажио это платить вовремя налоги и быть официально трудоустроенным гражданином РФ, с зарплаты которого ежемесячно взымается подоходное обязательство в размере 13%.

Может ли ИП получить налоговый вычет при покупке квартиры в 2020 году

Налоговой все равно ИП Вы или простой рабочий, если Вы платите соответствующий налог, значит можете получить обратно потраченные деньги.

Для оформления нужно удостовериться, что Вы подходите под требования для получения отданных средств. Для этого вы должны были произвести расходы по такому направлению:

  • покупка жилого дома, квартиры, земли, любого участка, а также части (доли);
  • приобретение земли, на которой находится жилое строение;
  • если вы имеете кредит и оплачиваете проценты. Кредит должен быть целевым, и направлен на покупку жилья;
  • расходы, связанные с ремонтом, покупкой стройматериалов, когда дом/квартира были куплены без предварительного ремонта.

Вычет не будет Вам предоставлен, если:

  • жилье было куплено у родственников;
  • если Вы уже получали вычет с жилья, данное право предоставляется однократно.

Дальнейшими действиями будет сбор и подача необходимых бумаг и документов, после чего эти составляющие проверит налоговая инспекция, и перечислит Вам необходимую сумму.

В этом случае, Вам ничего не возвращается, а просто данный налог не удерживается с заработной платы до момента исчерпания положенной суммы.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Что такое договор сервитута, как заключается соглашение и сколько действует? Образец заявления

Также, преимуществом такого способа является скорость получения, при данном способе Вам не придется ждать конца календарного года, как при самостоятельном оформлении.

Необходимые документы на оформление:

  • паспорт или любой документ, который удостоверит Вашу личность;
  • декларация 3-НДФЛ;
  • заявление. Пишется на имя налоговой инспекции с просьбой предоставить дизажио, с указанием его суммы. Также следует указать реквизиты Вашего счета, куда налоговая будет осуществлять перечисление;
  • чеки, квитанции, и другие свидетельства, подтверждающие расходы на ваши приобретения, которые входят в список к возврату. Это может быть договор купли продажи;
  • свидетельство о регистрации на право собственности;
  • справка 2-НДФЛ. Такую справку можно взять у работодателя, а если Вы меняли место работы в течение года, справки нужно будет брать у всех;
  • акт приема – передачи купленной собственности.

Оформление можно начать уже с момента сбора всех документов в наличии, а можете отложить на потом, при этом время возврата подоходного налога до 3 лет.

Т.е., если вы приобретали намного позже имущество, налоговая Вам вернет исключительно за эти года, а если сумма вычета больше, то его можно будет получать каждый год, пока Вы не исчерпаете необходимую сумму.

Почему и выгодней получать вычет от работодателя, тогда не нужно нечего делать, и ежемесячно забирать свою полную зарплату.

Процесс самостоятельной подачи заявления с учетом проверки занимает около 4 -6 месяцев, после чего деньги перечисляться на указанные реквизиты.

Отдельным случаем является получение дизажио по целевому кредиту. Для этого необходимо представить:

  • заключенный договор с кредитором;
  • сумма удержанных процентов. Это справка, которая берется в банке взятия кредита;
  • если Вы производили ремонтные работы или другое строительство, необходимо предоставить чеки о затратах;
  • также Вам понадобится ИНН и указание счета, на который желаете получить вычет.

Данный вид вычета позволяет вернуть до 2млн. рублей, а в случае ипотеки, учитывается тело кредита, без процентов. Если Вы покупали два объекта и более, эта сумма будет делиться на все объекты.

Стандартные вычеты

Такой вычет предоставляется, согласно ст. 218 НК РФ, следующим лицам в оговоренном законом размере:

  • 500 рублей — Героям РФ или СССР, обладателям статуса полного кавалера госнаград;
  • 1400 — родителям первого и второго ребенка (количество браков значения не имеет);
  • 3000 — такой значительный вычет предоставляется за третьего ребенка и ликвидаторам-чернобыльцам и инвалидам ВОВ;
  • 6000–12 000 — законным представителям детей-инвалидов, учащихся школ и учебных заведений, организаций, но только по очной форме и только до 24 лет (родителям, а кроме того, попечителям и опекунам).

Соцвычеты

Для получения такого налогового вычета нужно будет подтвердить, что ИП понес следующие расходы:

  • на благотворительность; здесь надо обратить внимание, что потраченная на благие цели сумма не может превышать четверть от годового дохода;
  • на обучение самого гражданина или его детей;
  • на лечение гражданина, его детей, родителей или супруга;
  • взносы в пенсионные фонды, не входящие в государственную систему;
  • взносы на накопительную часть пенсии, произведенные по инициативе гражданина.

Основное правило продолжает действовать и в указанном случае. Размеры налогового вычета устанавливаются законодательством с учетом важных для их определения условий.

Оформление

Для того чтобы оформить профессиональный налоговый вычет, составлять заявление не потребуется, надо будет только заполнить декларацию 3-НДФЛ и сдать отчетность с обоснованием произведенных расходов (если выбран один из налоговых вычетов).

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Как вносить изменения в устав пошаговая инструкция на 2020 год документы заявление лист внесения изменений форма Р13001 решение какие листы заполнять оплата госпошлины

Для получения соцвычета потребуются аналогичные документы, декларация и документы, которые смогут подтвердить обоснованность расходов — договоры об оказании услуг и выполнении работ, соглашения, квитанции и т.д.

Имущественный вычет заявляется предпринимателем в декларации, представляемой в ИФНС по итогам года. К декларации прилагаются документы, подтверждающие льготу.

Форма документа Описание
Договор, на основании которого приобретено имущество При покупке используется форма купли-продажи
Акт передачи При использовании договора купли-продажи акт можно не представлять в связи с указанием в документе сроков передачи и оплаты, а также проведения регистрации прав
Правоустанавливающий документ Предоставляется после проведения регистрации. С 2017 года свидетельства не выдаются, подтвердить регистрацию можно в форме выписки из реестра
Платежные документы Формы, указывающие на внесение платы за недвижимость
Договор с банком Для получения вычета предусмотрена форма ипотечного договора
Выписка по счету Используется для подтверждения суммы уплаченных процентов

Вычет при использовании договора ипотеки

Аналогично лицам, не зарегистрированным в качестве ИП, предприниматель имеет право воспользоваться при покупке жилья ипотечным кредитованием. Договор оформляется на физическое лицо. Кроме суммы, затраченной на приобретение недвижимости, в вычет включается сумма начисленных процентов, уплаченных лицом. Предельная сумма по процентам, предъявляемым к вычету, составляет 3 млн. рублей. При получении льготы рассматриваются договора целевого назначения.

Если предприниматель не имеет облагаемых НДФЛ доходов и отказывается от применения вычета в пользу супруги, в сумму вычета можно включить проценты. При использовании льготы не имеет значения, на кого из супругов оформлен договор ипотечного кредитования.

Случаи отказа ИП в предоставлении вычета

ИФНС имеет право отказать предпринимателю в получении вычета в случаях:

  • Ведения деятельности с использованием режимов, при которых выручка не облагается НДФЛ и отсутствия дополнительных доходов, при получении которых удерживается налог.
  • Приобретения жилой недвижимости у взаимозависимого лица, отнесенных к категории в соответствии со ст. 105.1 НК РФ.
  • Использования имущественного вычета ранее в полном объеме.

Рубрика “Вопросы и ответы”

Вопрос №1. Утрачивается ли право на использование остатка имущественного вычета ИП в случае прекращения статуса?

Дети, оставшиеся без попечения родителей

Льгота была предоставлена физическому лицу и может быть применена до использования установленного лимита.

Вопрос №2. Может ли ИП отказаться от имущественного вычета в пользу супруги, если собственником в договоре указано физическое лицо, зарегистрированное как ИП?

Имущество, приобретаемое в браке, является совместно нажитым. Право получить вычет имеется у супруги при отказе ИП от получения льготы.

Вопрос №3. Можно ли использовать вычет при покупке недвижимости, если квартира была продана в том же году?

Факт продажи недвижимости не влияет на право на вычет при покупке. Полученный доход будет отражен в декларации, оба вида вычета (при покупке и продаже) можно включить в отчетность.

Вопрос №4. В каких случаях источник финансирования покупки квартиры не позволяет применить льготу?

В рамках реализации государственных программ предоставляются средства целевой помощи. В случае привлечения средств субсидии, материнского капитала и прочих, финансируемых государством, льгота не предоставляется.

Вопрос №5. Можно ли перенести на будущие объекты сумму процентов по ипотеке при покупке квартиры при неполном использовании?

https://www.youtube.com/watch?v=hxZG0_YWcOs

Льгота в размере исчисленных процентов при неполном использовании на другие объекты не переносится.

Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector