Кбк ндфл 2020 дивидентды иностранная организация

КБК НДФЛ-2019 за сотрудников

Если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.

Кстати, образец платежного поручения по НДФЛ, перечисляемому с выплат работникам, вы найдете в отдельном материале.

Кто перечисляет НДФЛ с дивидендов КБК
Налоговый агент 182 1 01 02010 01 1000 110
Физлицо – получатель дивидендов 182 1 01 02030 01 1000 110

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Здесь стоит отметить, что в принципе физлицу не придется задумываться над тем, какой КБК указать. Ведь, по идее, НДФЛ с выплачиваемых дивидендов должен удержать налоговый агент, и даже если он этого не сделает, самостоятельно декларировать доход в виде дивидендов физлицу не придется. А НДФЛ он уплатит на основании полученного из ИФНС уведомления (п. 6 ст. 228 НК РФ), в котором и будет указан необходимый КБК.

КБК (штрафы): налог на прибыль

Бюджет, в который уплачиваются пени КБК
Федеральный 182 1 01 01011 01 2100 110
Региональный 182 1 01 01012 02 2100 110
Бюджет, в который уплачивается штраф КБК
Федеральный 182 1 01 01011 01 3000 110
Региональный 182 1 01 01012 02 3000 110
Плательщик НДФЛ КБК при уплате пеней КБК при уплате штрафа
Налоговый агент 182 1 01 02010 01 2100 110 182 1 01 02010 01 3000 110
ИП 182 1 01 02020 01 2100 110 182 1 01 02020 01 3000 110
Физлицо (не ИП) 182 1 01 02030 01 2100 110 182 1 01 02030 01 3000 110

КБК НДФЛ физического лица

В 2020 году произойдут некоторые изменения в части налога на доходы физических лиц. Они касаются не только работодателей, которые оплачивают НДФЛ за сотрудников и сдают отчеты по нему, но и физических лиц: студентов, собственников имущества, должников и пострадавших от чрезвычайных ситуаций.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц за счет принадлежащих им денежных средств.

Кбк ндфл 2020 дивидентды иностранная организация

Плательщиками НДФЛ являются налоговые резиденты РФ, а также те лица, которые не являются налоговыми резидентами, но получают доходы от источников на территории РФ:

  • налоговый резидент является плательщиком НДФЛ с дохода, полученного на территории и за пределами РФ;
  • нерезиденты оплачивают НДФЛ с доходов, полученных на территории Российской Федерации.
  • Основная ставка налога составляет 13%, причем с 2020 года она будет действовать не только для резидентов, но и для нерезидентов. До конца 2019 года доходы нерезидентов облагаются по ставке 30%.
  • Также для нерезидентов планируют упростить условия перехода в статус налогового резидента, сократив срок пребывания на территории РФ со 183 дней до 90. Так правительство планирует вернуть старых и привлечь новых иностранных инвесторов.
  • Для некоторых видов дохода действуют иные ставки: 35, 9, 15 процентов. Это касается налогообложения дивидендов (9% для резидентов и 15% – для нерезидентов), а также налога с выигрышей, конкурсов и других доходов, если их сумма составила более 4 000 рублей (35%) и т.д.
  • Хотя плательщиками являются физические лица, сам налог в основном оплачивает за них работодатель. Физическое лицо самостоятельно оплачивает НДФЛ от следующих доходов:
  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы (например, от частной преподавательской деятельности, консультативные услуги)

Работодатель является налоговым агентом и перечисляет НДФЛ при выплате заработной платы сотруднику (отпускных, компенсаций при увольнении и т. д.). Также он обязан сдавать ежеквартальные и годовые отчеты по НДФЛ.

Кроме обязанности оплачивать НДФЛ с доходов, физическое лицо имеет право на льготы и возмещение по этому налогу. Так, льготами по НДФЛ являются:

  • стандартные (детские) вычеты, которые предоставляются работникам, у которых есть дети;
  • освобождаемые от уплаты НДФЛ материальная помощь и подарки работникам, стоимостью не более 4 000 рублей.

Льготы подразумевают, что налогом будет облагаться только часть дохода (налоговая база уменьшится на сумму вычета), либо налог вовсе не придется платить (если подарок стоит менее 4 000 рублей).

Возместить налог (то есть, получить вычет) имеет право физическое лицо, с доходов которого за расчетный период был уплачивался НДФЛ. Можно воспользоваться следующими вычетами:

  • социальный вычет. Предоставляется лицам, оплатившим в течение года лечение, медикаменты или обучение (свое или родственника);
  • имущественный вычет. Предоставляется лицам, купившим жилье, а также тем, кто платит проценты по ипотечному кредиту;
  • профессиональный вычет. Могут претендовать ИП, а также исполнители по ГПД;
  • инвестиционный вычет. Он предоставляется тем, кто покупает финансовые инструменты на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).

В 2020 году в налоговом законодательстве произойдут некоторые изменения касательно обложения физических лиц НДФЛ.

Кбк ндфл 2020 дивидентды иностранная организация

НДФЛ – это обязательное денежное отчисление в налоговую с каждого вида дохода граждан. Попробуем разобраться, будет ли повышение НДФЛ в 2020 году для физических лиц.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Расчет количества дней отпуска в 2020 году - пример

Ежемесячная оплата НДФЛ сказывается на бюджете каждого россиянина. Но это не мешает правительству выдвигать все новые инициативы, то обещая упразднить налог на доходы вовсе, то грозясь поднять его до 15% или даже 17%.

Ндфл в России

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Работодатель, выступая в роли налогового агента, отчитывается перед налоговой за каждого своего сотрудника самостоятельно, сразу вычисляя и отнимая от заработной платы все необходимые проценты. Поэтому многие даже не догадываются, какая сумма от их личного бюджета каждый месяц уходит государству.

Процент Условие
9% Сертификаты и ипотечные выплаты, оформленные до 2007 года;
13% Основной процент налога (с заработной платы);
30% Налог на дивиденды (прибыль от акционерных обществ), основной процент налога для нерезидентов;
35% Ценные призы, доход от вклада в банке.
  • Доходы резидентов облагаются по ставке 13%.
  • Ставка для нерезидентов — 30%.

Первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов считает, что нужно сделать единую ставку для всех физлиц с 2020 года. Предполагается, что законопроект об этом Госдума утвердит в осеннюю сессию.

  • У нас есть разные ставки налогообложения доходов — для россиян и для иностранцев — 13% и 30%.
  • Полагаю целесообразным — и такие предложения Правительством рассматриваются, — будет готовиться законодательство о том, чтобы уравнять эти ставки.
  • Антон Силуанов, первый вице-премьер, министр финансов

Кроме того, для процентных доходов с ипотечных облигаций и ипотечных сертификатов до 2007 года выпуска сохранена ставка в 9%. Дивиденды, полученные нерезидентами от отечественных компаний, по-прежнему облагаются налогом в 15%.

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2020 году

В РФ применяется единая система ставок, которая не зависит от уровня доходов.

За рубежом, как правило, применяется прогрессивная шкала, предполагающая низкий процент для невысоких доходов, с дальнейшим его увеличением вместе с ростом благосостояния налогоплательщика.

В некоторых ситуациях обычному физлицу (не ИП) приходится самостоятельно уплачивать НДФЛ (п. 1-4 ст. 228 НК РФ). Например, при продаже недвижимости, срок владения которой не дает освобождения от НДФЛ (п. 17.1 ст. 217, ст. 217.1 НК РФ). В этом случае физлицо в платежном документе должен указать КБК 182 1 01 02030 01 1000 110.

КБК: налог на прибыль с дивидендов

Кто и кому выплатил дивиденды КБК (налог) КБК (пени) КБК (штраф)
Российская организация выплатила дивиденды российской фирме 182 1 01 01040 01 1000 110 182 1 01 01040 01 2100 110 182 1 01 01040 01 3000 110
Российская организация выплатила дивиденды иностранной фирме 182 1 01 01050 01 1000 110 182 1 01 01050 01 2100 110 182 1 01 01050 01 3000 110
Иностранная организация выплатила дивиденды российской фирме 182 1 01 01060 01 1000 110 182 1 01 01060 01 2100 110 182 1 01 01060 01 3000 110

Пени по налогу на прибыль: КБК-2019

Современное налогообложение рассматривает в 2020 году налог на дивиденды как НДФЛ, если получателем является физическое лицо, и налог на прибыль, если они перечисляются организации. Ставка по одному и по другому налогу будет равняться 13%. Процент вырос в сравнении с прошлыми годами, когда дивиденды облагались 9%-м налогом.

Физические лица, которые являются владельцами пакета акций или доли в уставном капитале акционерного общества или общества с ограниченной ответственностью, имеют право на начисление дивидендов со стороны организации.

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2020 году

С точки зрения современного законодательства по налоговым сборам, это расценивается как прибыль, такая же, как, например, средства от продажи жилья или автомобиля.

Соответственно, эти суммы в обязательном порядке облагаются налогом на доход физических лиц (НДФЛ).

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Получателем дивидендов могут выступать не только частные акционеры, но и сторонние организации, юридические лица, которые владеют пакетом акций или долей в уставном капитале ООО. В таком случае они облагаются налогом на прибыль. Процентная ставка в 2020 году также составляет 13%.

Ставка подоходного налога на дивиденды долгое время была снижена и равнялась 9%. Однако налогообложение было изменено два года назад. Это произошло, когда Федеральный закон № 366-ФЗ был одобрен Государственной думой.

Внесено ряд ключевых корректировок в порядок уплаты НДФЛ в части отчислений с прибыли ОАО или ООО — налог «подтянулся» до общего уровня в 13%. 2020-й не привнес кардинальных перемен в процедуру расчета и выплаты налога на доход физических лиц.

Подоходный налог отправляет в казну государства компания, которая выплачивает акционерам, собственникам или учредителю прибыль. В этом отношении она выступает в качестве налогового агента.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года

Получение дивидендов может осуществляться как единовременная выплата раз в год, и как регулярные платежи (один раз в квартал, полугодие). Налоговое законодательство не дает специальных указаний, как выплачивать прибыль акционерам или совладельцам.

При этом в 2020 году НДФЛ или налог на прибыль выплачиваются непосредственно после перечисления выплат, столько раз в год, сколько установило собрание акционеров.

Налоговый кодекс России также предусматривает, что российские граждане могут быть получателями прибыли от участия в капитале иностранных организаций. Зарубежные компании в свою очередь могут быть учредителями или совладельцами российских предприятий.

Во всех этих случаях в 2020 году, как это было и ранее, предусмотрена повышенная ставка НДФЛ или налога на прибыль — 15%.

Причем лица, которые, даже являясь гражданами РФ, проводят на территории страны менее 183 дней, уже обязаны отчислять 15% от полученного как дивиденд дохода, так как теряют статус налоговых резидентов России.

Юридические акты довольно четко прописывают, что считать дивидендами, а что нет. Это распределение между акционерами или другими заинтересованными лицами чистой прибыли за период. Это может быть сумма, накопившаяся за несколько лет, которая делится между совладельцами, учредителями, обладателями акций компании.

В 2020 году дивидендами не являются следующие выплаты:

  • возврат средств учредителям или инвесторам после признания компании банкротом, если суммы не превышают размера первоначальных долей;
  • возвращение долей или вкладов физических лиц или организаций по каким-либо иным причинам;
  • ценные бумаги, которые получают на руки учредители, акционеры и т. д.

Когда величина чистых активов компании стала меньше, чем уставной капитал, тогда компания утрачивает возможность выплачивать какие-либо доли с прибыли.

Все имеющие право лица могут получить свою долю прибыльного «пирога» после официальной резолюции собрания акционеров, закрепленной в протоколе, или единоличного решения учредителя или учредителей общества с ограниченной ответственностью. Этот факт также должен быть закреплен письменно (приказом).

Если компания платит государству в формате единого налога на вмененный доход (ЕНВД) или по «упрощенке», то в этих случаях отдельно подоходного налога начислять не нужно.

В некоторых случаях, когда компания, акционером или соучредителем которой вы выступаете, по каким-то причинам не исполнила своих функций и не перечислила необходимые выплаты государству (налог на прибыль), то обязанность выплатить подоходный налог ложится на лиц-получателей прибыли.

Как и ранее, в 2020 году не позднее конца апреля налогоплательщик должен подать в ФНС декларацию о доходах (форма 3-НДФЛ). Имеется в виду год, идущий за 12-ти месячным налоговым периодом, когда отчисления официально поступили в распоряжение благоприобретателя.

Дебиторская задолженность 2020 Декретный отпуск 2020 Денежная компенсация 2020 Денежно-кредитная политика 2020 Денежные средства 2020

Компания при перечислении дивидендов своим участникам, как физическим, так и юридическим лицам, обязана исчислить налог с данных выплат.

Ставка НДФЛ с дивидендов в 2020 году

Вид и размер платежа зависят от статуса получателя средств: физического или юридического лица, имеющего или не имеющего резидентство РФ.

Налог на дивиденды, при выплате средств участнику-гражданину: НДФЛ, при выплате дохода участнику-организации – налог на прибыль (далее ННП).

Дивиденды – часть прибыли организации, распределяемая между учредителями (акционерами) компании в соответствии с их долями в учредительном капитале (далее УК) или порядком, утвержденным собранием учредителей (акционеров).

  • Таблица № 1. Ставка подоходного налога при выплате дохода участникам- физическим лицам
  • Код дохода, указываемый в справке по выплаченным дивидендам: 1010
  • При выплате дохода участникам-юридическим лицам уплачивается ННП.
  • Таблица № 2. Ставка ННП при выплате дохода участникам-юридическим лицам
  • * Срок владения указанной долей в уставном капиталекомпании, выплачивающей дивиденды, не должен быть менее 365 дней на момент принятия решения о выплате средств участнику
  • Таблица № 3. КБК на уплату дивидендов участнику-юридическому лицу
Получатель средств КБК
Российская компания 182 1 01 01040 01 1000 110
Иностранная компания 182 1 01 01050 01 1000 110

Если компания уплачивает авансы по фактической прибыли, то отчетность сдается каждый месяц.

  • Если общество выплатило дивиденды имуществом, оно обязана перечислить в бюджет платежи от реализации.
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Декретные выплаты в 2020: как рассчитать пособие по беременности и родам

Уплаченный в течение года доход необходимо отразить в справке 2-НДФЛ, предоставляемой в ИФНС по месту учета до 1 апреля года, следующего за отчетным.

За средства, перечисленные учредителям в 2020 году, необходимо будет отчитаться не позднее 1 апреля 2020 года.

Ставка указанного платежа зависит от статуса юридического лица-получателя средств: иностранная компания или нет и ее доли в уставном капитале организации, выплатившей дивиденды.

Срок сдачи указанной отчетности зависит от порядка уплаты авансовых платежей по ННП.

Если авансы платятся ежеквартально, то декларация сдается по итогам каждого квартала.

Ситуация № 1. Компания и перечисляет дивиденды своим участникам и получает их сама

ОБД – облагаемая налогом база дивидендов

НКУ = ДУ : ДВСУ х ОБД х СН

Обратите внимание, что в данной сумме не учитываются дивиденды, облагаемые налогом на прибыль по ставке 0%.

ОБД – облагаемая база, рассчитанная в I этапе

Также, ООО «Крокус» получило доход от участия в деятельности ООО «Северина» в размере 1 000 000 руб.

НКУ = 1 500 000 : 4 000 000 х 3 000 000 х 13%

Сумма ННП к уплате составит 146 250 руб.

НКУ – налог к уплате

  • Прибыль участникам может перечисляться каждый квартал, полугодие или год.

Лучше производить выплату средств раз в год, это позволит более точно определить размер прибыли, подлежащей распределению между участниками.

  • Доход может быть выплачен как в денежной, так и натуральной форме (имуществом).
  • Налоговым агентом, обязанным удержать и перечислить в бюджет налог, признается компания, выплачивающая средства своим участникам в денежной форме.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Компания, выплатившая дивиденты в натуральной форме, обязана уведомить налоговый орган о невозможности удержать НДФЛ или ННП с имущества, переданного участнику.

Вид платежа от реализации имущества, переданного участнику, зависит от применяемой обществом системы налогообложения. Для компаний на ОСНО это НДС и ННП, для упрощенцев – единый налог, для вмененщиков реализация будет облагаться либо единым налогом (если ЕНВД совмещается с УСНО), либо НДС и ННП (если компания применяет только ЕНВД).

  • Уплачивать налог с выплат своим участникам должны все компании, независимо от применяемой системы налогообложения.

При выплате средств участникам-физическим лицам уплачивается НДФЛ.

Ставка указанного платежа зависит от того, является ли гражданин-получатель средств, резидентом РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Резидент РФ – лицо, пребывающее на территории России свыше 183 дней в году. При этом резидентом может быть, как гражданин РФ, так и иностранец.

Статус физического лица Налоговая ставка
Резидент РФ 13%
Нерезидент РФ 15% (или иная ставка, установленная международным договором)

НДФЛ должен быть направлен в бюджет не позднее дня перечисления средств на счет физического лица или дня получения данных средств в банке.

Статус юридического лица Налоговая ставка
Российская организация 13%
Российская организация, имеющая более 50% доли в уставном капитале компании, выплатившей доход* 0%
Иностранная организация 15% (или иная ставка, установленная международным договором)
  • ННП должен быть перечислен не позднее дня перечисления средств участнику-юридическому лицу.
  • Выплаченные участникам средства необходимо отразить в декларации по ННП (Лист 03).
  • Порядок расчета налога зависит от того получала ли компания, перечисляющая дивиденды, доходы от участия в других организациях.
  • В данном случае налог рассчитывается в два этапа:
  • СВО – средства, выплаченные организацией своим участникам
  • СПО – средства, полученные организацией от участия в других компаниях
  • II этап
  • СН – ставка налога (13% или 15%)
  • Общая сумма выплат всем участникам составила 4 000 000 руб.
  • Расчет платежа, подлежащего уплате в бюджет
  • Iэтап
  • ОБД = 4 000 000 – 1 000 000
  • IIэтап
  • Ситуация № 2. Компания, выплачивающая дивиденды, не получает их от участия в других в компаниях
  • Если компания, выплачивающая доход своим участникам, сама не получает его от других организаций, платеж рассчитывается по формуле:
  • ДУ – доход, полученный участником, по которому производится расчет
  • СН – ставка налога
Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector