Новый бланк декларации по НДС 2020 года: что изменилось

Плата за негативное воздействие на окруж. среду (НВОС)

Минтруд утвердил прожиточный минимум трудоспособного населения за II квартал 2019 года в размере 12 130 руб. Это на 850 руб. или 7,5% больше аналогичного показателя прошлого года.

Поскольку к величине прожиточного минимума привязан и МРОТ, значит, с 2020 года его размер также составляет 12 130 руб.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Также см. “Новый МРОТ 2020: как его применять работодателям“.

ФНС утвердила новые формулы, по которым ИФНС станут контролировать доходы работников в расчете по взносам (ЕРСВ), 6-НДФЛ и справках 2-НДФЛ (письма ФНС от 17.10.2019 № БС-4-11/[email protected] и № БС-4-11/[email protected]).

По новым формулам налоговики будут сравнивать среднюю зарплату каждого работника с МРОТ и среднеотраслевой зарплатой.

С 1 июня 2020 года в поле 20 платежного поручения указывайте код вида выплаты. Для зарплаты, пособий и возмещения вреда будут предусмотрены разные коды, которые должен утвердить Центробанк. Новая кодировка потребовалась для того, чтобы судебные приставы знали, с каких выплат можно удерживать средства по исполнительным листам.

Ожидается, что нужно будет указывать один из трех кодов:

  • 1 – для зарплаты, отпускных, авторских вознаграждений;
  • 2 – для детских пособий, командировочных и других средств, с которых нельзя удержать долги;
  • 3 – для возмещения вреда здоровью и выплате компенсаций из бюджета гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф.

Новый бланк декларации по НДС 2020 года: что изменилось

С марта 2020 года малым и средним предприятиям необходимо учесть повышение для них размера платы за НВОС.

А в целом Правительство РФ на 2020 год установило ставки платы за негативное воздействие на окружающую среду на уровне 2018 года с коэффициентом 1,04. Это по-прежнему 95 рублей за одну тонну (постановление Правительства РФ от 29.06.2018 № 758).

Для региональных операторов твёрдых коммунальных отходов ставки заморозили до конца 2023 года.

Дополнительные коэффициенты, например, для объектов под особой охраной, остались на уровне 2019 года.

Подробнее об этом см. “Плата за негативное воздействие на окружающую среду (НВОС) в 2020 году“.

Бланк новой декларации с 2019 года

На­чи­ная с от­чет­но­сти за 1 квар­тал 2019 года применяется новая форма де­кла­ра­ции по НДС (При­каз ФНС Рос­сии от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected]).

Корректировка формы де­кла­ра­ции по НДС было вы­зва­но из­ме­не­ни­я­ми в по­ряд­ке упла­ты НДС, про­изо­шед­ши­ми с 1 ян­ва­ря 2019 года. В част­но­сти с 1 ян­ва­ря 2019 года вы­рос­ла общая на­ло­го­вая став­ка НДС с 18% до 20% (ст. 1, ст. 5 За­ко­на от 03.08.2018 № 303-ФЗ), на ино­стран­ные ком­па­нии, ока­зы­ва­ю­щие элек­трон­ные услу­ги на тер­ри­то­рии Рос­сии, воз­ло­же­на обя­зан­ность ис­чис­лять и упла­чи­вать НДС (п. 17 ст. 2 За­ко­на от 27.11.2017 N 335-ФЗ).

Новая де­кла­ра­ция по НДС с 2019 года утвер­жде­на При­ка­зом ФНС Рос­сии от 29.10.2014 N ММВ-7-3/[email protected] с вне­се­ни­ем из­ме­не­ний в нее При­ка­зом ФНС Рос­сии от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected] Новая форма де­кла­ра­ции по НДС на­чи­на­ет при­ме­нять­ся с пред­став­ле­ния на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по НДС за 1 квар­тал 2019 года.

Новый бланк декларации по НДС 2020 года: что изменилось

Налоговики переработали перечень кодов операций.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Так, участникам системы tax free, которые компенсируют иностранцам уплаченный НДС, понадобится код 1011431. Для реэкспортеров, имеющих право на ставку 0%, в порядке появится ряд кодов.

 

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Рабочее время в 2020 году

В 2020 году на праздники отдыхаем так:

  • Новый год и Рождество: с 1 по 8 января;
  • День защитника Отечества: с 22 по 24 февраля;
  • Международный женский день: с 7 по 9 марта;
  • майские праздники: с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая;
  • День России: с 12 по 14 июня;
  • День народного единства: 4 ноября.

Основание: Постановление Правительства РФ от 10.07.2019 N 875.

Пособия

Работодателям больше не нужно платить компенсацию 50 рублей тем, кто находится в отпуске по уходу за ребенком до трех лет.

Те, кто пойдет в отпуск по уходу в 2020 году или позднее, будут получать только ежемесячное пособие за счет ФСС. Право на компенсацию в 50 рублей в месяц останется только у тех, кто ушел в отпуск по уходу за ребенком до 31 декабря 2019 года включительно.

Кроме того, отменяется норма о ежемесячной выплате 50 рублей студентам и аспирантам, находящимся в академических отпусках по медицинским показаниям.

Если на 1 мая 2019 года работник получал детские пособия на карту любой другой платежной системы, кроме «МИР», то закон не обязывает ничего переоформлять до окончания срока действия карты или завершения страхового случая.

Но это правило действует только до 1 июля 2020 года. С указанной даты пособия на ребёнка можно перечислять на пластиковую карту, только если это карта платёжной системы «МИР».

Подробнее об этом см. “Получение детских пособий на карту «МИР» в 2020 году: что меняется“.

Максимальная оплата больничного листа в 2020 году выросла до 2301,36 рублей в день (в 2019 г. – 2150,68 руб.).

Максимальный размер декретных в 2020 году:

  • пособия по беременности и родам за 140 дней декретного отпуска – 322 191,78 руб.;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет – 27 984, 66 руб.

В свою очередь, единовременное пособие:

  • при рождении ребенка с 1 января 2020 года – 17 479 рублей;
  • женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности – 655 рублей.

Для расчета размера пособия берут предельные базы для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование для 2018 и 2019 годов: это 815 000 и 865 000 рублей в год соответственно. То есть, 67,9 и 72 000 рублей в месяц.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Подробнее об этом см. “Новые размеры больничных и декретных пособий в 2020 году: как оплачиваются“.

Что изменилось

В новой форме де­кла­ра­ции по НДС в раз­де­ле 3 скор­рек­ти­ро­ва­на став­ка НДС: по­яви­лись стро­ки для НДС по став­ке 20% и по рас­чет­ной став­ке 20/120. Так же в раз­дел 3 де­кла­ра­ции по НДС до­бав­ле­на стро­ка 043 (для экс­пор­те­ров, от­ка­зав­ших­ся от став­ки НДС 0%) и стро­ка 044 (для участ­ни­ков си­сте­мы taxfree).

В раз­де­ле 9 де­кла­ра­ции по НДС до­бав­ле­на стро­ка 036 (код вида то­ва­ра), а также по­яви­лась став­ка НДС 20%.

Так же При­ка­зом ФНС Рос­сии от 28.12.2018 N СА-7-3/[email protected] вне­се­ны из­ме­не­ния в по­ря­док за­пол­не­ния на­ло­го­вой де­кла­ра­ции по НДС и в фор­мат ее пред­став­ле­ния. Далее рассмотрим коррективы подробнее.

В разд. 3 появились строки для внесения налоговой базы и суммы налога, рассчитанной по ставкам 20% и 20/120. Строки для указания аналогичных показателей для ставок 18% и 18/118 остались.Появились строки 043 и 044. В них нужно будет отражать налоговую базу и сумму налога. Первая строка пригодится тем, кто отказался от нулевой ставки НДС. А вторая понадобится участникам системы tax free.

Участники системы tax free будут заполнять еще одну новую строку – 135. В ней надо будет показывать сумму вычета.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Разница между авансом и задатком в 2020 году

В разд. 9 появились строки 036 для указания кода вида товара. Его будут вносить лишь те, кто экспортирует товары в страны ЕАЭС.

Аналогичные строки (только под номером 116) появятся и в приложении к разд. 9.

Кроме того, как в приложение, так и в сам разд. 9 ввели строки, где нужно будет показывать стоимость продаж и сумму налога, исчисленную по ставке 20%.

Коды бюджетной классификации (КБК)

В 2020 году будут новые коды у акцизов, штрафов за налоговые нарушения и нарушения в предпринимательской деятельности. Также ввели новые КБК для уплаты госпошлины.

Так, например, новые КБК с 2020 года касаются новых платежей, которые будут перечислять компании и «физики». Например, с 2020 года ФНС начнет вести единый ресурс бухгалтерской отчетности. Налоговики предоставят данные из балансов, но за это потребуют плату. Деньги надо провести по КБК 182 1 13 01600 01 0000 130 (приложение 2.1 к приказу № 86н в ред. приказа № 149н).

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Все коды на 2020 год установили приказами Минфина от 06.06.2019 № 85н и № 86н, от 17.09.2019 № 149н.

Также см: “Все КБК на 2020 год: таблица“.

С 2020 года ряд штрафов по налогам нужно перечислять по новым КБК. Это касается, например, штрафа за непредставление сведений, необходимых для осуществления налогового контроля: КБК 182 1 16 01151 01 9000 140 вместо 182 1 16 03010 01 6000 140.

При заполнении платежки рекомендуем сверяться с данными специального сервиса на сайте ФНС.

Для акцизов по этиловому спирту из пищевого и непищевого сырья отвели один код вместо двух. КБК по другим налогам, сборам и взносам сохранились. Применяйте новые коды независимо от того, за какой период платежи.

Трудовое законодательство

Повышение МРОТ

С нового года повышается величина минимального размера оплаты труда (МРОТ). В соответствии с Федеральным законом от 27.12.2019 № 463-ФЗ МРОТ в 2020 году вырастет на 850 рублей и составит 12 130 рублей.

Это на 7,5% выше текущего значения (11 280 рублей в месяц). Кроме того, принятый закон устанавливает, что минимальный размер оплаты труда должен быть не 12 130 рублей, а именно не ниже 12 130 рублей в месяц.

В 2020 году сокращается продолжительность новогодних каникул по сравнению с 2019 годом (постановление Правительства РФ от 10.07.2019 № 875). Каникулы составят 8 дней. При этом выходные дни 4 и 5 января (суббота и воскресенье) переносятся на 4 и 5 мая (понедельник и вторник). На 2020 год запланированы следующие нерабочие праздничные дни:

  • с 1 по 8 января;
  • с 22 по 24 февраля;
  • с 7 по 9 марта;
  • с 1 по 5 мая и с 9 по 11 мая;
  • с 12 по 14 июня;
  • 4 ноября.

С 2020 года работодатели начнут переходить на электронные трудовые книжки. В соответствии с Федеральным законом от 16.12.2019 № 439-ФЗ до 30 июня 2020 года работодатели должны будут в письменной форме уведомить каждого работника о праве выбора между бумажной или электронной трудовой книжкой. Работник сможет подать работодателю письменное заявление о том, какую форму ведения трудовой книжки он выбрал.

Если заявление не будет подано, то работодатель продолжит вести трудовую книжку в бумажном виде. Для лиц, впервые поступающих на работу после 1 января 2021 года, все сведения будут вестись в электронном виде, и бумажная трудовая книжка им оформляться не будет. Просмотреть сведения электронной книжки можно будет в личном кабинете на сайте ПФ РФ, на портале Госуслуг или через приложения для смартфонов.

Новый бланк декларации по НДС 2020 года: что изменилось

Работникам, перешедшим на электронные трудовые книжки, будет гарантировано право на своевременное получение информации о трудовой деятельности и стаже (Федеральный закон от 16.12.2019 № 439-ФЗ). В целях реализации данного права Минтруд уже подготовил формы выписок из электронных книжек.

Соответствующий проект приказа утверждает форму «Сведения о трудовой деятельности, предоставляемые работнику работодателем (СТД-Р)» и форму «Сведения о трудовой деятельности, предоставляемые из информационных ресурсов Пенсионного фонда Российской Федерации (СТД-ПФР)». Данные формы смогут быть сформированы и представлены как на бумажном носителе, так и в форме электронного документа.

В 2020 году применяются квоты на иностранную рабочую силу, утвержденные постановлением Правительства РФ от 30.09.2019 № 1271. Документ устанавливает ограничения по численности иностранных работников для следующих видов деятельности:

  • выращивание овощей – в размере 50% общей численности работников;
  • строительство – в размере 80% общей численности работников;
  • розничная торговля алкогольными напитками – в размере 15% общей численности работников и т.д.

Квоты на иностранных работников в сфере строительства не будут применяться в Амурской области, Бурятии и Москве. Общая потребность в иностранных работниках определена в размере 104 993 человека, что составляет 72,6% от потребности на 2019 год.

С 2020 года повышается максимальный размер социальных пособий. Так, максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности составит 2 301,36 рубля в день. Пособие по беременности и родам за 140 дней декретного отпуска – 322 190 рублей.

Максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет будет равен 27 984 рублям, а единовременное пособие при рождении ребенка – 17 479 рублям. При этом единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медорганизациях в ранние сроки беременности, составит 655 рублей.

На 2020 год сохранены размеры пособия по безработице, действующие в 2019 году (постановление Правительства РФ от 07.11.2019 № 1426). В новом году минимальное пособие по безработице составит 1 500 рублей. Максимальное пособие для всех безработных граждан, кроме лиц предпенсионного возраста, составит 8 000 рублей. При этом максимальное пособие для лиц предпенсионного возраста будет равно 11 280 рублям.

С 2020 года для работодателей вводится обязанность по направлению в ПФР новой отчетности по форме № СЗВ-ТД. В соответствии с Федеральным законом от 16.12.2019 № 436-ФЗ представлять в ПФР сведения по форме СЗВ-ТД работодатели будут обязаны в случаях приема сотрудников на работу, переводов их на другую постоянную работу, увольнения, а также подачи работниками заявлений о выборе варианта ведения трудовой книжки.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

В 2020 году СЗВ-ТД нужно будет сдавать не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором в отношении сотрудника были проведены кадровые мероприятия или им было подано заявление о выборе варианта ведения трудовой книжки. Если численность работающих у работодателя сотрудников составляет 25 и более человек, отчетность нужно будет сдавать в электронной форме. Новая форма персонифицированной отчетности уже опубликована, но на данный момент еще не утверждена.

Все работники должны будут до конца 2020 года подать заявление работодателю:

  • либо о том, что он хочет сохранить трудовую книжку на бумаге;
  • либо о том, что хочет перейти на электронный формат.
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Как оформить внутреннее совмещение у одного работодателя

В свою очередь каждый работодатель обязан до 1 июля 2020 года официально уведомить всех сотрудников о том, что они должны сделать выбор в пользу той или иной формы. После 2020 года можно будет в любой момент перейти на электронный формат трудовой, но вернуться к бумажной версии не получится.

Также см: “Как перейти на электронные трудовые книжки: пошаговая инструкция“.

Новый бланк декларации по НДС 2020 года: что изменилось

Электронная трудовая книжка не предполагает физического носителя и будет реализована только в цифровом формате. Просмотреть сведения электронной книжки можно будет в личном кабинете на сайте Пенсионного фонда России или на портале Госуслуг, а также через соответствующие приложения для смартфонов. При необходимости сведения электронной трудовой книжки будут предоставляться в виде бумажной выписки. Об этом сообщается на официальном сайте ПФР.

Заметим, что тем, кто начнет работать в 2021 году или позднее, все трудовые книжки будут оформлять только в электронном виде.

Правительство утвердило потребность в иностранных работниках на 2020 год в размере 104 993 человека. Документ – Постановление от 03.12.2019 № 1579.

В этом же размере утверждается объем квоты на выдачу иностранным гражданам приглашений на въезд в Россию в целях осуществления трудовой деятельности.

Величина квоты на 2020 год составляет 72,6% от потребности на 2019 год.

Одновременно постановление содержит распределение квоты по приоритетным профессионально-квалификационным группам. Как отмечают в правительстве, 96,5% потребности, определенной на 2020 год, составляют квалифицированные иностранные работники.

Ответственность работодателей за несоблюдение квот на привлечение иностранной рабочей силы установлена ст. 18.17 КоАП РФ. За несоблюдение квот предусмотрены следующие штрафы:

  • от 2 000 до 4 000 рублей – для граждан;
  • от 45 000 до 50 000 рублей – для должностных лиц;
  • от 800 000 до 1 000 000 рублей – для юридических лиц.

При этом вместо штрафа в отношении организаций может быть применено административное приостановление деятельности на срок от 14 до 90 суток.

Иностранные работники, которые не соблюдают квоты, могут быть оштрафованы на сумму от 2 000 до 5 000 рублей с административным выдворением за пределы РФ или без такового (ч. 2 ст. 18.17 КоАП РФ).

Перечень иностранных работников, на которых не распространяются квоты, установлен в соответствии с п. 4.5 ст. 13 Федерального закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в РФ».

Правительство внесло в Правила дорожного движения (постановление Совета Министров – Правительства РФ от 23.10.1993 № 1090) нормы труда и отдыха для водителей грузовых автомобилей и автобусов. Основание – Постановление от 20.12.2019 № 1733.

https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru

Поправки вводят в ПДД новый раздел 26 «Нормы времени управления транспортным средством и отдыха». Он регламентирует временные периоды, в течение которых водитель грузового автомобиля (массой свыше 3,5 тонн) или автобуса обязан делать перерывы для отдыха, а также использовать ежедневный и еженедельный отдых.

В течение суток время управления транспортным средством не должно превышать 9 часов. Допускается увеличение этого времени до 10 часов, но не более двух раз в течение календарной недели. Ежедневный отдых водителя от управления транспортным средством должен быть не менее 11 часов. Допускается сокращение этого времени до 9 часов, но не более 3 раз в течение периода, не превышающего 6 суток с момента завершения еженедельного отдыха.

В течение календарной недели время управления транспортным средством не должно превышать 56 часов. Еженедельный отдых водителя должен быть не менее 45 часов в течение периода, не превышающего 6 суток с момента завершения прежнего еженедельного отдыха.

Указанные изменения действует с 1 января 2020 года.

Патентная система налогообложения (ПСН)

С 2020 года ввели новый срок сдачи годовых расчетов 6-НДФЛ и справок 2-НДФЛ – 1 марта. Сейчас срок сдачи таких отчетов – не позднее 1 апреля.

Что сдаем Срок сдачи в 2020 году
2-НДФЛ за 2019 год (с любым признаком) 02.03.2020
6-НДФЛ за 2019 год 02.03.2020

Сроки сдачи расчета 6-НДФЛ за I квартал, полугодие и девять месяцев остались прежними.

См. “Новые сроки сдачи 6-НДФЛ в 2020 году: таблица“.

С 1 января 2020 года сократили лимит по численности получателей доходов для права налогового агента сдать справки 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ на бумаге. Теперь лимит не 25, а 10 человек включительно. То есть, если получателей дохода 9, то можно еще сдаваться на бумаге. Следовательно, большему количеству организаций и ИП придется сдавать 2-НДФЛ, 6-НДФЛ в электронном виде.

Стоит сказать, что поправка затронет отчетность в том числе за 2019 год. Об этом сообщили в ФНС.

По общему правилу уплата подоходного налога за счет средств налоговых агентов не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ). Но с 2020 года появилось исключение (внёс подп. «в» п. 16 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Теперь можно перечислять НДФЛ за счет собственных средств налогового агента, если налог доначислен/взыскан при проверке при неправомерном неудержании или неполном его удержании. Проще говоря если налог доначислен при проверке, организация может погасить недоимку за свой счет.

С 1 января 2020 года п. 7 ст. 226 НК РФ дополнен новым абзацем, который разрешил организациям выбрать одно обособленное подразделение для уплаты НДФЛ и сдачи отчетности. Причём это право, а не обязанность.

Теперь компании с несколькими обособленными подразделениями больше не обязаны перечислять НДФЛ и сдавать отчетность по нему в каждую ИФНС, где состоят на учете подразделения.

Также ФНС утвердила форму уведомления о выборе налогового органа для сдачи отчетности по НДФЛ. Основание –  приказ от 06.12.2019 № ММВ-7-11/[email protected] Указанное уведомление должны подавать в налоговые органы налоговые агенты, имеющие несколько обособленных подразделений и желающие централизованного исполнять обязательства по НДФЛ.

Налоговый агент обязан предварительно уведомить налоговые органы о выборе инспекции для уплаты НДФЛ и представления отчетности. Новая форма уведомления действует с 1 января 2020 года.

С 1 января 2020 года индивидуальным предпринимателям не нужно сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ о своем предполагаемом доходе.

По новым правилам ИП самостоятельно рассчитывают авансы по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев. Сроки уплаты – до 25 апреля, 25 июля и 25 октября. Также см. “4-НДФЛ: кто раньше должен был сдавать эту декларацию“.

В 2020 году форма налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ), правила ее заполнения, а также формата представления в электронной форме по-прежнему утверждены приказом ФНС России от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569. Но с 1 января 2020 года он действует в новой версии – в редакции приказа Налоговой службы от 07.10.2019 № ММВ-7-11/506.

С 1 января 2020 года дополнен подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, который устанавливает правила определения имущественного вычета (внёс подп. «б» п. 15 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ).

Теперь доход от продажи недвижимости, полученной в дар или по наследству от членов семьи или близких родственников, можно уменьшить на расходы дарителя или наследодателя на приобретение этого имущества, если такие расходы ранее он не учитывал. Отметим, что до 2020 года расходы дарителя или наследодателя учесть было нельзя.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Как открыть ООО в 2020 году пошаговая инструкция для начинающих

С 2020 года снова сокращён с 5 до 3-х лет минимальный предельный срок владения недвижимостью, чтобы отсутствовал налог (НДФЛ) при его продаже (внёс  поправки Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).

Поэтому физические лица, реализующие свое единственное жилье, которым владели не менее 3-х лет, освобождены от уплаты НДФЛ. Такое освобождение действует и в том случае, если не более чем за 90 дней до даты госрегистрации перехода права собственности на проданное жилье налогоплательщик приобрел новую недвижимость.

Данные поправки распространяются также на земельный участок, на котором находится жилое помещение и хозяйственные постройки, сооружения.

Экстерн

Отметим, что до 2020 года минимальный срок составлял от 5 лет, а 3 года только для случаев наследования/дарения от члена семьи или близкого родственника/приватизации/ренты.

С 1 января 2020 года фиксированные авансовые платежи по НДФЛ за иностранцев, которые работают по патенту, увеличатся на новый коэффициент-дефлятор – 1,813 (в 2019 году – 1,729)

Претензий к компенсационным и социальным выплатам, с которых не удерживают НДФЛ, с 2020 года станет меньше.  Так, у примеру, в перечне необлагаемых доходов отдельно выделили компенсацию проезда в отпуск и обратно внутри РФ для сотрудников из районов Крайнего Севера и приравненных к ним местностей. До 2020 года с такой компенсации не нужно платить НДФЛ в соответствии с общей нормой статьи 217 НК РФ. Но так как специальной нормы раньше не было, по поводу этих компенсаций возникали споры.

Аналогичные специальные нормы утвердили для ряда других компенсаций, например, выплат инвалидам и донорам. См. «Полный перечень изменений по НДФЛ с 2020 года» и “Новые виды доходов, не облагаемые НДФЛ с 2020 года“.

Ввели условия, когда списание безнадёжного долга не приводит к налогу

Диадок

С 1 января 2020 года списание физлицу безнадежного долга не облагается НДФЛ, если одновременно выполняются два условия (новый п. 62.1 ст. 217 НК РФ):

  1. физлицо-должник не взаимозависимо с кредитором и не является его работником (важно, что данное условие должно выполняться в течение всего периода наличия задолженности);
  2. полученные средства не являются материальной помощью или встречным исполнением обязательств, в т. ч. оплатой (вознаграждением) за поставленные налогоплательщиком товары (выполненные работы, оказанные услуги).

Подробнее об этом см. “Что меняется в списании безнадежных долгов по кредитам физлиц с 2020 года“.

Также обратите внимание на таблицу ниже. В ней собраны другие поправки по НДФЛ.

Новшество по НДФЛ
Правила о налогообложении процентов по вкладам применяются также к процентам, которые начисляются на остатки по счетам (т.е. по договору банковского счета).
НДФЛ с выигрышей в казино и игровых автоматах исчисляется с разницы между доходом и расходом участника азартных игр. ИФНС рассчитает налог на основании данных, полученных с онлайн-кассы организатора азартных игр, и направит получателю выигрыша соответствующее уведомление. Срок уплаты налога — 1 декабря года, следующего за тем, в котором был получен доход.
Систематизированы правила определения величины дохода при продаже недвижимости. В частности, прописано, как установить доход, если объект продан по цене меньшей, чем его кадастровая стоимость.
При получении недвижимости в дар доход определяется по ее кадастровой стоимости на 1 января года, в котором зарегистрирован договор дарения. Сумму уплаченного налога можно будет учесть в составе имущественного вычета при продаже объекта недвижимости.
Если одаряемый или продавец недвижимости не представит декларацию по полученному доходу, ИФНС сама рассчитает налог на основании данных ЕГРН. При этом налоговики должны применить соответствующие вычеты.
Единовременные выплаты педагогическим работникам, полученные в рамках госпрограммы, освобождены от НДФЛ. Необлагаемая сумма составит 1 млн. руб. Льгота будет применяться к тем выплатам, право на которые возникнет в 2020 — 2022 годах.
При рефинансировании ипотеки разрешено включать в состав имущественного вычета проценты, перечисленные не только банкам, но и другим организациям, работающим по утвержденной Правительством РФ программе помощи «ипотечникам».
Организации и ИП, выплачивающие доходы по договорам купли-продажи или мены ценных бумаг, являются налоговыми агентами по НДФЛ. При исчислении налога они обязаны уменьшить выплаченные физлицу доходы на сумму документально подтвержденных расходов по приобретению и хранению ценных бумаг (если имеется соответствующее заявление физлица). Документы о таких расходах налоговый агент должен хранить 5 лет.
Состоящие на учете в налоговых органах РФ иностранцы (лица без гражданства), с доходов которых не был удержан НДФЛ, должны представлять декларации по доходам. Это нужно сделать и в том случае, если налоговый агент сообщил в ИФНС о невозможности удержать налог.
Налоговые агенты при осуществлении операций с ценными бумагами представляют cправки 2-НДФЛ в общеустановленном порядке.

С 1 июля 2020 года плательщики УСН с объектом налогообложения «доходы», применяющие онлайн-кассы, будут освобождены от представления налоговых деклараций. Об этом заявил руководитель ФНС РФ Михаил Мишустин на заседании правлений «Опоры России» и Ассоциации НП «Опоры».

Налоговые органы уже готовят свои информационные системы к отмене деклараций по УСН в отношении малого бизнеса, перешедшего на применение онлайн-ККТ.  Глава ФНС сообщил, что соответствующий законопроект уже внесен в Правительство РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Согласно новым нормам, налоговый орган на основании сведений о расчетах, зафиксированных в онлайн-кассах, самостоятельно рассчитает для плательщиков УСН сумму налога и авансовых платежей. Соответственно, плательщиков УСН с объектом налогообложения «доходы» освободят от:

  • представления налоговых деклараций;
  • ведения книги учета доходов и расходов.

Подробнее про освобождение упрощенцев от отчетности вы можете прочитать в статье “Новый налоговый режим УСН-онлайн“.

КАК ЭТО БУДЕТ

С 1 июля 2020 года плательщикам УСН с объектом «доходы» ИФНС на основании данных о расчетах, зафиксированных в онлайн ККТ, самостоятельно рассчитает сумму налога и авансовых платежей.

Учет прочих доходов (вне ККТ) будет осуществляться по выбору упрощенца: с использованием ККТ или личного кабинета на сайте ФНС.

Есть право выбирать порядок учета доходов и в личном кабинете:

  • по каждому расчету с покупателем (клиентом);
  • по сводному расчету за налоговый (отчетный) период (должен быть отправлен не позднее 9-го числа месяца, идущего за налоговым (отчетным) периодом, в котором получены указанные доходы).

Соответственно, сумму налога к уплате ИФНС исчисляет на основании поступивших сведений от ККТ и полученных через личный кабинет налогоплательщика.

Чтобы перейти на новый порядок расчета налога, организации или ИП нужно направить через личный кабинет электронное уведомление о таком решении. Затем по итогам каждого налогового (отчетного) периода через ЛК будет приходить уведомление о сумме налога (авансов по нему) к уплате.

Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector