Декларация по НДС (импорт из стран ЕАЭС) за январь 2020 г.

Документы к декларации по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС

Декларацию по НДС при импорте товаров из стран ЕАЭС представляют организации и ИП (в т.ч. спецрежимники и освобожденные от исполнения обязанностей плательщика НДС по ст. 145 НК РФ), ввозившие в прошедшем месяце товары из Белоруссии, Армении, Казахстана и/или Киргизии.

Организации представляют декларацию в ИФНС по месту своего нахождения (по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика), ИП – в ИФНС по месту своего жительства.

https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru

Декларацию нужно представить не позднее 20 числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет импортированных товаров (п. 20 раздела III Приложения № 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе, подписанному в г. Астане 29.05.2014 (далее — Договор)).

При нарушении срока представления декларации организации/ИП будет начислен штраф (п. 1 ст. 119 НК РФ). Причем, если просрочка составит более 10 рабочих дней, то импортеру также будут приостановлены операции по его банковским счетам (пп. 1 п. 3, пп. 2 п. 11 ст. 76 НК РФ).

Рассчитать сумму штрафа за просрочку сдачи декларации вам поможет наш Калькулятор.

Декларация по НДС при импорте из стран ЕАЭС состоит из:

  • Титульного листа;
  • раздела 1 «Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза»;
  • раздела 2 «Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза, за исключением спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового)»;
  • раздела 3 «Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте спирта этилового из всех видов сырья (в том числе денатурированного этилового спирта, спирта-сырца, дистиллятов винного, виноградного, плодового, коньячного, кальвадосного, вискового) на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Евразийского экономического союза».

Если импортер ввозил в РФ не подакцизные товары, то в ИФНС он должен представить декларацию, состоящую только из титульного листа и раздела 1.

При заполнении декларации необходимо учитывать некоторые нюансы:

  1. Декларация на бумаге должна быть заполнена чернилами черного, синего или фиолетового цвета (п. 2.3 Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ (далее — Порядок)).
  2. Страницы нумеруются, начиная с Титульного листа – ему присваивается номер «001» (п. 2.2 Порядка).
  3. Текстовые поля декларации заполняются печатными заглавными буквами (п. 2.3 Порядка).
  4. Стоимостные показатели указываются в декларации в полных рублях: значения менее 50 коп. отбрасываются, более 50 коп. – округляются до рубля (п. 2.6 Порядка).
  5. Если импортер представляет первичную декларацию, то в поле «Номер корректировки» он должен поставить «0—». При подаче первой уточненной декларации указывается «1—», второй – «2—» и т.д. (пп. 2 п. 3.2 Порядка).
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Сроки действия заверения копии трудовой книжки

Более подробно ознакомиться с правилами заполнения «импортной» декларации вы можете в вышеупомянутом Порядке.

Период, за который подается декларация по НДС при импорте товаров Код, соответствующий периоду
За январь 1
За февраль 2
За март 3
За апрель 4
За май 5
За июнь 6
За июль 7
За август 8
За сентябрь 9
За октябрь 10
За ноябрь 11
За декабрь 12
За январь при реорганизации/ликвидации организации 71
За февраль при реорганизации/ликвидации организации 72
За март при реорганизации/ликвидации организации 73
За апрель при реорганизации/ликвидации организации 74
За май при реорганизации/ликвидации организации 75
За июнь при реорганизации/ликвидации организации 76
За июль при реорганизации/ликвидации организации 77
За август при реорганизации/ликвидации организации 78
За сентябрь при реорганизации/ликвидации организации 79
За октябрь при реорганизации/ликвидации организации 80
За ноябрь при реорганизации/ликвидации организации 81
За декабрь при реорганизации/ликвидации организации 82

Также в виде кода указывается информация об ИНФС, в которую подается декларация (пп. 5 п. 3.2 Порядка, Приложение № 2 к Порядку). Так, например, если организация представляет декларацию в ИФНС по месту своего нахождения, то в соответствующем поле она должна поставить код «214». А ИП-импортер должен указать код «120».

Вместе с декларацией импортер должен представить определенные документы, перечень которых приведен в п. 20 раздела III Приложения № 18 к Договору. К таким документам, в частности, относятся:

  • заявление (Приложение 1 к Протоколу от 11.12.2009);
  • выписка банка, подтверждающая фактическую уплату косвенных налогов (НДС, акциза) по импортированным товарам;
  • договор (контракт) на приобретение импортных товаров.

Документы (кроме заявления) импортер может представить одним из нижеприведенных способов:

  • в виде копий, заверенных в порядке, устанавливаемом законодательством государства-члена ЕАЭС;
  • в электронном виде в порядке, установленном нормативными правовыми актами налоговых органов государств-членов ЕАЭС либо иными НПА. Формат таких документов определяется также НПА.

Что же касается заявления, то его можно представить:

  • или на бумаге (в 4-х экземплярах) и в электронном виде;
  • или в электронном виде с электронной подписью организации/ИП.
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Гарантия и возврат ювелирных изделий по закону

Декларация по НДС (импорт из стран ЕАЭС) за январь 2020 г.

Отечественные компании, которые импортируют товары из Белоруссии, Армении, Киргизии и Казахстана, должны подавать декларацию по косвенным налогам — НДС и акцизам. Форма организации и режим налогообложения не имеют значения, организации на УСН и других спецрежимах тоже уплачивают НДС при ввозе товара. Заплатить налог нужно, даже если ваш партнер не является членом ЕАЭС, но товары импортируются из стран Союза.

Если на протяжении месяца вы не ввозили товары и не оплачивали лизинговые платежи, не нужно составлять декларацию. Заполняйте декларацию за месяц, в котором:

  • приняли импортные товары на учет;
  • настало время лизингового платежа.

Отчетный период составляет 1 месяц, поэтому если вы ввозили товары из стран членов ЕАЭС в течение месяца, на следующий месяц заполните и подайте декларацию. Форму нужно подать до 20 числа месяца, следующего за тем, как импортный товар был принят к учету. Если компания ввозит товары, являющиеся предметом лизинга, то декларацию подают в месяце, следующим за лизинговым платежом.

Декларацию подавайте в налоговую по месту учета. Это можно сделать лично, отправить по почте или через ТКС. Если вы решили отнести декларацию самостоятельно, датой представления будет день, когда вы принесли документ в налоговую. При отправке по почте или ТКС день представления совпадает с днем отправки.

Вместе с декларацией налогоплательщику нужно подать пакет документов. Их можно представить в виде заверенных копий с печатью, кроме заявлений на ввоз и уплату налогов. Пакет включает:

  • заявление на ввоз товаров;
  • заявление об уплате налогов;
  • банковскую выписку, подтверждающую уплату налогов;
  • транспортные документы, счета-фактуры и товаросопроводительную документацию;
  • договор на приобретение импортных товаров;
  • договор поручения, комиссии или агентский.

Декларация по НДС (импорт из стран ЕАЭС) за январь 2020 г.

Оформление счетов-фактур, товарных или товаросопроводительных документов может быть не предусмотрено законодательством контрагента, тогда налоговики не могут их с вас требовать.

Автор статьи: Елизавета Кобрина

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Облачный сервис Контур.Бухгалтерия поможет безошибочно подготовить декларацию по косвенным налогам и другие виды отчетности. Отчетность формируется автоматически, а еще вам не придется посещать налоговую инспекцию — вы отправите декларации онлайн. Получите бесплатный доступ к сервису на 14 дней прямо сейчас.

НДС при импорте представляет собой входной налог, который образуется в результате осуществления покупки товара, работы или услуги у иностранного поставщика (импортера).

Условно можно сказать, что НДС возникает:

  • при ввозе товаров;
  • импорте услуг и работ.

О том, что понимается под импортом услуг и как отразить импортные операции в учете, читайте в нашем материале «НДС при импорте услуг: как правильно платить налог?».

С начала 2015 года начал действовать новый союз государств, сменивший действовавший ранее Таможенный союз, в состав которого вошли (согласно Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014, далее — Договор):

  • Российская Федерация;
  • Республика Беларусь;
  • Республика Казахстан;
  • Республика Киргизия;
  • Республика Армения.
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Льготы на протезирование зубов инвалидам 3 группы

Основные положения об импорте в ЕАЭС рассмотрены в материале «Таможенный союз Евразийского экономического союза (нюансы)».

Нюансы импортного НДС рассмотрены в отдельных материалах.

Как быть, если ввезенный из стран ЕАЭС товар похищен, читайте в статье «Ввезенный из Белоруссии товар похищен. Что делать с НДС?».

При этом очень важно обратить внимание на порядок проставления печатей на таможенной декларации.

  • Документ об оплате самого налога.

Вторым важным условием для принятия НДС к вычету является соответствие товара определенным критериям: для каких целей он куплен, будет он участвовать в облагаемой или необлагаемой деятельности, будет ли он перепродаваться или нет и пр.

Подробнее с указанными ограничениями можно ознакомиться в материале «Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?».

Кроме того, осуществляя ввоз товара через посредника, следует знать о некоторых нюансах для того, чтобы входной НДС все-таки получилось зачесть.

Если импортируемый товар из стран ЕАЭС облагается НДС, то применяются ставки НДС, действующие и для товара российского производства. То есть уплата косвенных налогов (НДС) при импорте из Белоруссии, Казахстана или другой страны ЕАЭС осуществляется по ставкам 10 % и 20 %.

Способ представления декларации

Если среднесписочная численность работников организации/ИП за предшествующий календарный год превысила 100 человек, то декларацию по НДС при импорте товаров нужно представить в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ). Если же среднесписочная численность не превышает этого значения, то декларацию можно сдать на бумаге.

НДС при импорте товаров: сроки сдачи декларации

Сроки отчетности по косвенным налогам зафиксированы в п. 20 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014.

Данный протокол говорит, что сдавать декларацию нужно до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным. При этом под отчетным месяцем следует понимать:

  • месяц оприходования импортированных товаров;
  • месяц, в котором нужно заплатить лизинговый платеж согласно условиям договора.

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Помимо декларации налогоплательщики обязаны представить ряд документов. В Договоре о ЕАЭС зафиксировано восемь видов таких документов (п. 20).

Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector