Нулевая отчетность ИП на УСН ОСНО в 2020

Сроки сдачи отчетности

Индивидуальные предприниматели без работников, которые применяют УСН доходы, могут уменьшить налог на величину страховых взносов. В данном случае размер налогового вычета составит 100%.

Для ИП с работниками максимально допустимая величина налогового вычета составляет 50%.

В 2019 году относительно отчетности для ИП на УСН без работников по сравнению с 2020 годом никаких кардинальных изменений не произошло.

В 2020 году отчетность ИП на УСН без работников сводится к следующему:

  1. Ведению Книги учета доходов и расходов (КУДиР).
  2. Подаче декларации по УСН в ФНС (за 2019 год до 30.04.2020).

Как и прежде, индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, заполняют Книгу учета доходов и расходов (КУДиР).

КУДиР для ИП на УСН утверждена Приказом Министерства Финансов РФ № 135 н 22.10.2012 года, с изменениями внесенными приказом Минфина России от 07 декабря 2016 года № 227н. Данную книгу ведут как и ИП на УСН доходы так и ИП, применяющие УСН доходы минус расходы. Для ИП на УСН доходы необходимо учитывать только доходы. Этим же Приказом определен Порядок ведения КУДиР.

Не позднее 25 числа месяца (по итогам каждого квартала) следующего за отчетным периодом ИП уплачивает авансовые платежи по УСН. Весь годовой налог необходимо оплатить по итогам календарного года.

Какие отчеты сдают ИП на УСН без работников в 2019 году

ИП на УСН оплачивают налог не позже 30 апреля года, который следует за истекшим налоговым периодом.

Сроки уплаты налогов и взносов ИП на УСН без работников в 2020 году:

  • до 1 апреля 2020 года — оплатить дополнительный взнос на пенсионное страхование в случае превышения дохода в размере 300 000 рублей в 2019 году;  
  • до 1 апреля 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за I квартал текущего года и 1 % от превышения дохода более чем на 300 000 рублей за 2019 год);
  • до 25 апреля 2020 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за I квартал 2020 года);
  • до 30 апреля 2020 года — оплатить налог по УСН в ИФНС (за прошлый 2019 год);
  • до 30 апреля 2020 года — предоставить в ФНС налоговую декларацию (за 2019 год);
  • до 1 июля 2020 года  — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское срахование (за II квартал текущего года);
  • до 25 июля 2020 года — оплатить авансовый платеж в ИФНС (за первое полугодие текущего года);
  • до 1 октября 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за III квартал текущего года);
  • до 25 октября 2020 года — оплатить авансовый платеж в ФНС (за III квартал текущего года);
  • до 31 декабря 2020 года — оплатить взносы в ИФНС на обязательное пенсионное и медицинское страхование (за IV квартал текущего года).

Таким образом, ИП без наемных работников за 2020 год может посетить налоговую инспекцию всего один раз — чтобы сдать налоговую декларацию по УСН за 2019 год.

А чтобы не посещать налоговую инспекцию, декларацию УСН за 2019 год можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Второй экземпляр описи, останется у вас, как доказательство того, что декларация предоставлена в налоговый орган.

Материал отредактирован в соответствии с актуальными изменениями законодательства РФ 26.09.2019

В соответствии с требованиями действующего в России законодательства, при выборе УСН ИП освобождается от необходимости ведения полноценного бухучета. В этом случае в обязанности индивидуального предпринимателя входит оформление нескольких видов документации:

  • декларации по налогу на УСН;
  • книги учета расходов и доходов (КУДиР);
  • при приеме в штат ИП наемных сотрудников – отчетов в ИФНС, ПФ и ФСС по фонду оплаты труда и страховых взносах;
  • в некоторых четко регламентированных законодательными актами ситуациях – отчетов по НДС и косвенным налогам, а также в Росстат.

ВАЖНО. Обязательными для ИП на упрощенке являются только два первых документа. Необходимость оформления прочих отчетов возникает при определенных дополнительных условиях.

Прежде чем приступить к детальному рассмотрению особенностей налогообложения деятельности ИП на упрощенке и оформляемой обязательной отчетности, целесообразно перечислить наиболее важные достоинства упрощенки. Популярность этого налогового режима объясняется рядом причин:

  • первая и главная – замена большей части налогов на один обязательный платеж;
  • как следствие – отсутствие необходимости оформлять большое количество отчетов по разным налогам, в большинстве случаев достаточно составить и предоставить в ИФНС декларацию по УСН;
  • еще одно следствие – вполне естественное снижение общей величины налоговых выплат;
  • заметное уменьшение требований к ведению бухучета, который, по сути, сводится к оформлению одного документа – КУДиР;
  • возможность выбора одного из двух вариантов расчета налога на упрощенке – от доходов или от разницы между ними и расходами;
  • отсутствие препятствий и проблем при сотрудничестве с хозяйствующими субъектами, применяющими другие налоговые режимы (в отличие, например, от плательщиков НДС, которым работать с ИП на УСН зачастую попросту невыгодно).

ВАЖНО. Существенным достоинством упрощенной системы налогообложения выступает постоянное совершенствование и доработка правил практического использования. При этом необходимо отметить, что большая их часть являются положительными для предпринимателей. Типичный пример – введение второго уровня ограничений на применение упрощенки с начала 2020 года.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Пример расчета платы за размещение отходов 4класс

Право на введения упрощенной системы налогообложения предоставляется ИП при соблюдении 3-х обязательных условий:

  • численность штатного персонала не превышает 100 человек;
  • ежегодный доход составляет менее 150 млн. руб.;
  • остаточная стоимость активов, находящихся в распоряжении ИП, находится в пределах 150 млн. руб.

Законодательство допускает как выбор УСН при регистрации правового статуса индивидуального предпринимателя, так и переход на упрощенку в процессе ведения хозяйственной деятельности. Во втором случае о желании использовать упрощенный налоговый режим требуется заранее известить ИФНС.

ВАЖНО. Начиная с 2020 года в упрощенную систему налогообложения вводятся серьезные изменения. Главное из них – введение второго уровня требований для применения УСН.

Дополнительный уровень ограничений на использование упрощенки включает в себя два основных параметра:

  • величина ежегодного дохода — в пределах между 150 и 200 млн. руб.;
  • численность наемных работников – от 100 до 130 человек.

В ситуации, когда показатели финансово-хозяйственной деятельности ИП находятся в указанных рамках, он не теряет возможности использовать упрощенный режим налогообложения. Но в этом случае процентная ставка при расчете налога увеличивается:

  • с 6% до 8% при выборе в качестве объекта налогообложения доходов, полученных в результате деятельности ИП;
  • с 15% до 20%, если объектом налогообложения выступает разница между полученными ИП доходами и понесенными расходами.

При выборе ИП упрощенки в качестве налогового режима возникает необходимость оформлять два обязательных документа. Первый – декларация по УСН, а второй – КУДиР. обязанность по их составлению не зависит ни от специфики деятельности предпринимателя, ни от каких других факторов – ни внешних, ни внутренних.

Отчет составляется ежегодно. Он предоставляется в ИФНС по месту регистрации предпринимателя. Срок сдачи — до 30 апреля года, наступающего за отчетным.

Документ оформляется и подается либо в традиционном бумажном, либо в электронном виде. В первом случае доступные способы сдачи отчета – отправка заказным письмом по почте или личное посещение ИФНС, во втором – использование функционала официального сайта налоговой службы или различных онлайн-сервисов.

ВАЖНО. Использование отчетности в электронном формате в подавляющем большинстве случаев намного удобнее, быстрее и, что особенно ценно, выгоднее для хозяйствующего субъекта. Как следствие – именно этот способ сдачи отчетов применяется на практике все чаще. Кроме того, необходимо отметить, что постепенно появляются законодательные нормы об обязательном предоставлении документации только в электронном формате.

Книга учета доходов и расходов – ключевой бухгалтерский документ ИП, работающего на упрощенной системе налогообложения. Цель ведения КУДиР – получение данных для расчета налогооблагаемой базы. Документ не требуется сдавать в ИФНС, достаточно оформить и хранить в архиве, а также предъявлять инспектору в случае налоговой проверки.

ВАЖНО. Фактически, КУДиР заменяет собой для ИП все регистры бухгалтерского учета, используемые при общей системе налогообложения. Такой подход к ведению бухгалтерии – одно из ключевых преимуществ упрощенки, выступающее важным аргументом в пользу выбора этого налогового режима.

Требования к оформлению КУДиР зависят от выбранной схемы по расчету налога на упрощенке. Если в качестве объекта налогообложения используется разница между доходами и расходами, необходимо вести учет и доходов, и расходов ИП. К первым относятся не только поступления, но и страховые взносы, на величину которых уменьшается налогооблагаемая база. Вторые подтверждаются копиями платежных документов – чеков или квитанций.

Прием на работу наемного сотрудника означает для ИП необходимость проведения нескольких дополнительных мероприятий. Первое – в течение 10 дней с момента подписания трудового договора следует зарегистрироваться в ФСС. Проходить аналогичную процедуру в ПФ РФ не нужно, так как она осуществляется автоматические.

Вторая важная обязанность – необходимость оформления и предоставления в ИФНС, ПФ и ФСС нескольких отчетов. Для каждого из них установлены сроки подачи и требования к составлению.

2-НДФЛ

Отчет представляет собой справку по каждому работнику с указанием начисленной зарплаты и произведенных с ЗП налоговых удержаний. Подается в ИФНС по итогам года. При численности штатного персонала 25 и более человек – отчет предоставляется в электронном формате.

Срок подачи документа зависит от статуса физического лица, данные которого включаются в отчет:

  • если речь идет о гражданах, с дохода которых налоги не удерживаются (типичный пример – беспроцентный займ с человека, на работающего на ИП), 2-НДФЛ предоставляется до 1 марта года, следующего за отчетным;
  • отчет по ЗП и доходам всех остальных физлиц подается до 1 апреля.

6-НДФЛ

Штрафные санкции за нарушения в оформлении и сдаче отчетности ИП на УСН

Вид документа Особенности его заполнения
НДС Декларация по НДС подается каждый квартал. Учтите, что отчет принимается исключительно в электронной форме до 25 числа, причем оплату налога следует производить каждый месяц.
НДФЛ Форму 3-НДФЛ предприниматель заполняет один раз в год. Сам налог рассчитывается на основании доходов от предпринимательской деятельности и доходов физического лица, если таковые не относятся к деятельности ИП.
Изучая, какую отчетность сдает ИП на ОСНО без работников в 2020 году, учтите, что ставка 13% по НДФЛ предусмотрена только для резидентов. Для нерезидентов без работников уровень налогов составляет 30%.
Налог на имущество Уплачивается в размере 0,1-2% от стоимости основных фондов, если таковые имеются. Эта статья расходов не может быть оптимизирована, поскольку оцениваются активы специалистами и их кадастровая цена редко отличается от реальной рыночной. Однако этот показатель снижает размер чистой прибыли предприятия, и, соответственно, НДФЛ.

Если ИП работает без наемных работников, пакет документов для нулевой отчетности не будет отличаться от стандартного. В его составе должна быть декларация НДС, заполненная форма 3-НДФЛ и отчет для РОССТАТ.

Когда ИП имеет наемных сотрудников, необходимо будет сдавать отчет ежеквартально. В состав пакета документов будет входить декларация НДС, справка 4-ФСС, отчет РСВ, персонификация. Несмотря на то, что прибыль отсутствует, предприятие продолжает работать, и в РОССТАТ придется сдавать отчет ежегодно.

  • В ПФР бумаги подаются до 15 числа, через месяц после отчетного периода.
  • В ФСС также придется наведываться ежемесячно до 15 числа.
  • 3-НДФЛ нужно сдавать ежегодно до конца апреля.
  • Декларация НДС предоставляется ежемесячно до 20 числа.
  • РОССТАТ ждет отчет до 20 января.
  • Вопрос с Пенсионным Фондом лучше решить до 15 числа следующего месяца после окончания отчетного квартала.
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Нулевая декларация 3-НДФЛ за 2020 год для ИП образец заполнения для скачивания и инструкция по оформлению

Планируя подачу отчетов в электронном варианте, учтите, что к указанному сроку они должны быть приняты специалистом. Если документ отклонен, бизнесмена ожидает штраф, даже если прибыль в отчетном периоде отсутствовала. Суммы взыскания, наложенного на предпринимателя, начинаются от 1000 рублей.

Поскольку отчетность для ИП, работающих на ОСНО, достаточно сложная, большинство предпринимателей предпочитает нанимать профессионалов для ведения учета, формирования документов, их своевременной подачи.

Если у бизнесмена трудятся люди и им выплачивается доход, ИП должен сдавать формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ.

Если в календарном году работникам ни разу не был выплачен доход, значит, ИП не является налоговым агентом. Поэтому сдавать пустые формы 6-НДФЛ и 2-НДФЛ не нужно. Таким образом, нулевых отчетов 6-НДФЛ и 2-НДФЛ просто не существует.

Иначе обстоит дело с декларацией 3-НДФЛ. Если ИП в течение года не вел деятельность и, как следствие, не получал доходы, ему потребуется сдать нулевую 3-НДФЛ.

В состав нулевой декларации входит титульный лист, разделы 1 и 2.

Срок сдачи нулевой 3-НДФЛ совпадает со сроком сдачи стандартной декларации — 30 апреля.

Отчетность ИП в ПФР состоит из одной формы — СЗВ-М. Она подается на сотрудников. Если у ИП есть сотрудники, он сдает эту форму. Если сотрудников нет — не сдает. Нулевой СЗВ-М быть не может.

В ФНС бизнесмены с работниками подают нулевой расчет по страховым взносам, если в отчетном периоде сотрудники ИП не получали денег. В нулевой расчет нужно добавить титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1, приложение № 2 к разделу 1, раздел 3.

В ФСС при отсутствии выплат нужно подать нулевую форму 4-ФСС. Сдать 4-ФСС с нулевыми значениями нужно успеть до 25-го числа первого месяца I, II, III, IV кварталов. Нулевой 4-ФСС включает титульный лист, таблицы 1, 2 и 5.

Нулевая отчетность ИП на УСН ОСНО в 2020

3 месяца бесплатно сдавайте нулевую отчетность через Контур.Экстерн

Подробнее

Упрощенцы должны направить налоговикам нулевую декларацию по УСН при отсутствии доходов.

Если у ИП объект налогообложения — «Доходы», в нулевую декларацию по упрощенке нужно включить титульный лист, разделы 1.1 и 2.1.1.

Нулевая отчетность ИП на УСН ОСНО в 2020

При объекте «Доходы минус расходы» в нулевую декларацию по УСН бизнесмен должен включить титульный лист, разделы 1.2 и 2.2.

В зависимости от нюансов деятельности некоторым ИП на УСН придется включить в нулевую декларацию разделы 3 и 2.1.2.

ИП на ЕНВД сдают декларацию всегда с показателями, нулевой декларации по ЕНВД в налоговом мире не существует.

Таким образом, отчетность ИП на ОСНО, УСН и ЕНВД может быть нулевой лишь по некоторым налогам.

6-НДФЛ

Отчет оформляется и подается в ИФНС ежеквартально с нарастающим итогом по году. Срок сдачи документа – до конца месяца, следующего за отчетным кварталом. Итоговый документ за год подается до 30 января следующего года.

Отчет включает информацию о количестве сотрудников, заключивших трудовой договор с ИП как с основным местом работы. Сотрудники, которые трудятся по гражданско-правовым договорам или по совместительству, в документе не учитываются.

Сведения подаются в ИФНС ежегодно. Срок сдачи документа – не позднее 20 января года, наступившего за отчетным.

Основные правила расчета:

  • суммирование количества наемных сотрудников за каждый месяц, деление полученного результата на 12 с округлением итоговой цифры до целого числа;
  • продолжительность работы сотрудника во внимание не принимается – одинаково учитывается и полный, и неполный отработанный месяц;
  • учитываются работники любых категорий – постоянные, временные, сезонные.

ВАЖНО. Оформление сведений о среднесписочной численности на составляет особой сложности, но требует серьезных трудозатрат и внимательности. Тем более – ошибки и неточности, допущенные при составлении документа, оборачиваются существенными штрафными санкциями. Их величина и основания для вынесения подробно описываются в одном из разделов ниже.

Отчет включает в себя расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам. В документе содержится информация о величине обязательных выплат на пенсионное (ОПС), медицинское (ОМС) и другие виды (временная нетрудоспособность и материнство — ВНиМ) страхования, сделанные ИП за своих сотрудников.

РСВ подается в ИФНС ежеквартально с нарастающим в течение года итогом. Срок предоставления отчета – до 30 числа месяца, наступившего за отчетным кварталом. Итоговый документ за год сдается до 30 января следующего года.

СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1

Отчеты включают сведения о стаже всех наемных сотрудников. Документы сдаются в ПФ РФ по итогам года. Последний срок подачи ОДВ-1 и СЗВ-СТАЖ – 1 марта года, наступившего за отчетным.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Оффшорный банкинг и мерчант счет в 2020. Что стоит знать? || Мерчант что это простыми словами

Отчет содержит сведения о застрахованных лицах и подается в ПФ РФ. В него включают данные о всех сотрудниках, работающих на ИП в рамках следующих видов договоров:

  • трудовые и гражданско-правовые (включая договоры на оказание услуг);
  • издательские лицензионные;
  • авторского заказа;
  • лицензионные о предоставлении права на использование произведений искусства, науки и литературы;
  • об отчуждении исключительных прав.

Периодичность оформления и подачи отчета – ежемесячно. Срок предоставления документа – до 15 числа месяца, наступившего за отчетным. Итоговый годовой отчет предоставляется до 15 января года, наступившего за отчетным.

Отчетность ИП

Отчет содержит данные об обязательных взносах на травматизм. Он предоставляется в ФСС каждый квартал с нарастающим по году итогом. Величина отчислений варьируется от 0,2% до 8,5% и зависит от специфики деятельности ИП. В качестве дополнительной информации в 4-ФСС указываются данные:

  • о несчастных случаях, произошедших в отчетном периоде на производстве;
  • о больничных, оформленных и выплаченных по производственным травмам;
  • об обязательных медицинских осмотрах работников ИП.

Срок предоставления зависит от формата отчетности:

  • бумажные документы подаются до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
  • электронные отчеты сдаются до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Годовой отчет 4-ФСС предоставляется в ФСС до 20 января (в бумажном виде) или до 25 января (в электронном) года, наступившего за отчетным.

Документ представляет собой одну из форм статистической отчетности. Обязанность отчитываться перед органами статистики по месту регистрации возникает в том случае, если ИП включается в выборку Росстата. Информация об этом размещается на официальном сайте ведомства. Она в обязательном порядке дублируется отправлением соответствующего уведомления непосредственно хозяйствующему субъекту.

Отчет по форме 1-ИП содержит основные сведения о финансово-хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя. Требования к его заполнению регламентируются Приказом №419, подписанным руководителем Росстата 22 июля 2018 года.

документы

Документ оформляется и подается в органы статистики по итогам года. Срок сдачи – 2 марта года, наступившего за отчетным.

Необходимость оформлять и предоставлять в ИФНС отчет по косвенным налогам возникает, если ИП занимается ввозом в Россию товаров с территории государств, входящих в ЕАЭС. К ним относятся следующие страны: Казахстан, Беларусь, Киргизия и Армения.

Отчет необходимо подавать ежемесячно. Срок сдачи документа – до 20 числа месяца, который наступает за месяцем ввоза импортных товаров.

Декларация по НДС

Обязанность оформления и сдачи декларации по этому налогу возникает в том случае, если ИП ошибочно выделил НДС в счете-фактуре или выступил в статусе налогового агента. В качестве примеров подобных случаев можно привести покупку макулатуры или металлолома у плательщика НДС, а также приобретение или аренда земельного участка непосредственно у государственных, региональных или муниципальных органов управления.

Периодичность предоставления декларации в случае необходимости – ежеквартально. Срок сдачи – не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Основанием для оформления и подачи декларации по водному налогу выступают требования законодательства в этой сфере. Наиболее часто речь в подобной ситуации идет об использовании водных ресурсов озера или реки для ведения коммерческой деятельности ИП, например, для орошения сельскохозяйственных угодий.

Вид правонарушения Штрафные санкции
Несвоевременная сдача налоговой декларации 5%-30% от суммы просроченного налога в месяц (полный или неполный), минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.
Несвоевременная сдача отчетов РСВ или 4-ФСС 5%-30% от суммы просроченного взноса в месяц (полный или неполный), минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.
Непредставление КУДиР по требованию ИФНС 200 руб. за каждый случай
Несвоевременная сдача 2-НДФЛ и сведения о численности работников 200 руб. за каждый случай
Несвоевременная сдача 6-НДФЛ 1 тыс. руб. за месяц (полный или неполный) просрочки
Непредставление правильно оформленной (прошитой и пронумерованной) КУДиР 10 тыс. – 30 тыс. руб.
Непредставление первичной документации, подтверждающей расходы ИП 10 тыс. – 30 тыс. руб.
Неправомерное уменьшение налогооблагаемой базы или величины страховых взносов 20% от размера занижения, минимальный размер штрафа – 40 тыс. руб.
Выявление неточностей и ошибок, допущенных при оформлении 2-НДФЛ и 6-НДФЛ 500 руб. по каждому отчету
Несвоевременная сдача СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ 500 руб. за каждого работника, сведения по которому не поданы
Сдача СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ с ошибками или неточностями 500 руб. за каждого работника, сведения по которому не поданы или предоставлены с ошибками
Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector