Справка 2 НДФЛ в 2020 году с отчетом за 2019 год

Отчетность организации по форме 2-НДФЛ

Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах в ИФНС. Она составляется на каждого сотрудника, который получал зарплату, доходы или иные вознаграждения. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом. Форма 2-НДФЛ регламентируется приказом ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@. В приказе есть подробные рекомендации по заполнению справки.

Начиная с 2019 года форма 2-НДФЛ имеет два бланка. Один для сдачи в ФНС, а другой для выдачи на руки работнику.

В 2020 году компании должны подавать форму 2-НДФЛ в налоговую инспекцию в новые сроки. Их перенесли на месяц раньше. Справка сдается в ФНС один раз в год, а срок ее сдачи раньше зависел от признака документа. Теперь же документы с обоими признаками нужно сдать до 1 марта. При этом 1 марта приходится на воскресенье, поэтому справку можно сдать на следующий рабочий день. Таким образом, в 2020 году следующие сроки сдачи:

  • если вы удержали налог с выплат работнику, в графе «Признак» ставите число «1» — справку нужно передать в налоговую до 2 марта следующего года.
  • если налог удержать не удалось, признак документа «2» — справку сдаете тоже до 2 марта следующего года.

Новые сроки установлены ФЗ от 29.09.2019 № 325-ФЗ. Этот же закон внес изменения в порядок сдачи отчетности.

Декларацию нужно направить в отделение, где организация или ИП числится налогоплательщиком. Форма сдачи 2-НДФЛ в 2020 году  изменилась для тех, у кого 10 и больше сотрудников. Теперь они могут сдавать только электронную форму. Организации, у которых меньше 10 сотрудников могут выбирать форму сдачи — бумажную или электронную.

Еще одно нововведение в порядке сдачи отчета и уплаты НДФЛ касается организаций с несколькими обособленными подразделениями. 

  1. Юрлица, головная организация которых находится в одном муниципальном образовании, а обособленные подразделения — в другом, получают право выбора одной инспекции в муниципальном образовании, в которую они будут сдавать отчетность по всем обособкам.
  2. Юрлица, у которых головное и обособленные подразделения находятся в одном муниципалитете, могут отчитываться в налоговую по месту учета головного подразделения.

Чтобы использовать это право, нужно сообщить о своем выборе до 1-го января всем налоговым инспекциям, в которых подразделения организация состоят на учете. В течение года изменить решение нельзя. Новое уведомление предоставляется в налоговую только если изменяется количество обособок или происходят другие изменения, влияющие на порядок сдачи отчетности.

Порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

Форма 2-НДФЛ, которая действует в 2020 года, не отличается от бланка, заполняемого в 2019 году. Никаких изменений в документ внесено не было, по-прежнем для заполнения следует использовать справку, утвержденную Приказом ФНС России от 01.10.2018 №ММВ-7-11/566@.

В сроках сдачи 2-НДФЛ в 2020 году изменения кардинальные. Срок сдачи справок по лицам, с доходов которых налог удержан, сократился на месяц. Теперь такие справки нужно сдавать не 01 апреля, а 01 марта. Но поскольку 01.03.2020 года — воскресенье, крайний срок смещается на следующий ближайший рабочий день — понедельник 02.03.2020 года. Таким образом обе справки нужно подать не позднее 02.03.2020 г.

Подробности читайте в материале «Сократили срок сдачи 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

Порядок сдачи сведений тоже изменился. На бумаге можно сдать отчет только если численность персонала не превышает 10 человек. Если в 2019 году работало 10 человек и более отчет примут только в электронном виде. Подача в бумажном варианте возможна лично, через представителя или по почте.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Сколько стоит оформить у нотариуса отказ от наследства

Альтернативное использование справки

Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Поэтому сотрудник в любой момент может обратиться за такой справкой к работодателю.  Она бывает нужна, например:

  • при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
  • для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
  • для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
  • при обращении в посольства для оформления визы;
  • в других случаях: для расчёта пенсии, при усыновлении ребёнка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчёте суммы выплат по алиментам и иных выплат.

Справка 2 НДФЛ в 2020 году с отчетом за 2019 год

Форма 2-НДФЛ для сотрудника закреплена в Приложении №5 к приказу ФНС России от 02.10.2018 №ММВ-7-11/566@. По сравнению с формой, которая подается в налоговую инспекцию и ранее выдавалась сотрудникам, новая справка для работников немного упрощена. Из нее исключены сведения о номере, признаке справки, номере корректировки и коде ИФНС.

Признак 1 и 2 — что это такое

В форме 2-НДФЛ имеется поля для указания признака, который может принимать одно из четырех значений — от 1-го до 3-х.

Признак 3 или 4 указывается в случае реорганизации, реорганизованная компания вписывает нужный вариант в зависимости от основания для подачи — для отражения данных о доходах, удержанном налоге ставится 3, для отражения данных о доходах, с которого не удержан НДФЛ, ставится 4.

Если в отчетном году реорганизации не было, то выбирается либо признак 1, либо 2:

  • 1 — соответствует стандартному случаю подачи 2-НДФЛ по итогам года с целью отражения доходов, подоходном налоге и вычетах по каждому сотруднику, согласно п.2 ст.230 НК РФ;
  • 2 — соответствует случаю отражения данных о начислениях, с которых по какой-либо причине не удержан налог в течение отчетного года (основания для неудержания может быть п.5 ст.226 НК РФ или п.14 ст.226.1

Как выглядит справка 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ в 2020 году состоит из двух частей:

  1. «Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о работодателе и три раздела:
  2. Раздел 1. «Личные данные налогоплательщика». Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные;
  3. Раздел 2. «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода»;
  4. Раздел 3. «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты с кодами»;

2. Приложение к справке «Сведения о доходах и вычетах по месяцам налогового периода»

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Написать заявление об отказе по капитальному ремонту

Как правильно заполнить сведения о доходах за работников?

Бланк 2-НДФЛ представлен несколькими частями:

  • титульная часть для отражения реквизитов справки и сведений о налоговом агенте;
  • раздел 1 для отражения информации о сотруднике;
  • раздел 2 для доходов и подоходного налога;
  • раздел 3 для вычетов;
  • сведений о лице, подтверждающем достоверность заполненных данных.

Вверху бланка должны стоять ИНН и КПП организации налогового агента (если это ИП, то без КПП).

Далее последовательно заполняется:

  • номер справки по порядку;
  • год, за который подаются (2019);
  • признак — 1 или 3 для реорганизованных компаний;
  • номер корректировки — ноль, если 2-НДФЛ впервые подается;
  • номер налоговой;
  • наименование организации или ИП, выступающей налоговым агентом;
  • ОКТМО;
  • телефон;
  • реорганизованные компании также указывают форму реорганизации и ИНН и КПП бывшей организации.

В разделе о работнике заполняется информация о нем:

  • ФИО;
  • статус (для граждан РФ это 1);
  • сведения о рождении;
  • гражданство (643 для РФ);
  • реквизиты паспорта или иного удостоверяющего документа.

В разделе о доходах и налоге нужно отразить данные за весь год в обобщенном виде для конкретного работника:

  • годовой доход, начисленный в пользу сотрудника;
  • база для вычисления налога — разность дохода и общей суммы предоставленных вычетов;
  • налог, исчисленный с базы (13% * размер налоговой базы);
  • налог, вычтенный из зарплаты сотрудника;
  • налог, перечисленный в бюджет;
  • переплата по НДФЛ, если таковая была;
  • налог, не удержанный в силу различных причин.

Размер вычетов для расчета налоговой базы считается в следующем разделе, где нужно показать код вычета и соответствующую сумму за год. Например, для стандартных льгот на детей предусмотрен код 126.

Если в 2019 году сотрудник обращался в ФНС для получения налогового извещения для получения имущественного или социального вычета через работодателя, то нужно указать реквизиты уведомления и сумму предоставленного вычета по нему.

Справку нужно заверить подписью, поставить дату. Если передача 2-НДФЛ осуществляется через представителя, то нужно дополнительно указать его ФИО и реквизиты доверенности.

Изменения по 2-НДФЛ в 2020 году

Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.

Требования к заполнению. В Порядке заполнения недопустимо:

  • вносить исправления с помощью корректора;
  • печатать на двух сторонах и скреплять листы;
  • использовать цветные чернила, кроме черного, фиолетового и синего цвета;
  • проставлять в справке отрицательные числа.

Структура. Бланк состоит из двух частей. Первая часть — «Справка о доходах и суммах налога физического лица». Она включает подобие титульного листа, сведения о налоговом агенте, информацию о налогоплательщике, его доходах за налоговый период и предоставленных ему вычетах. В приложении приводится расшифровка доходов и вычетов помесячно.

Налоговая база. До 2019 года сведения о налоговой базе и сумме НДФЛ отражались в пятом разделе справки 2-НДФЛ. Теперь они перенесены в Раздел 2.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Постановка на учёт машины 2020: документы и порядок?

Детские и социальные вычеты. Социальные вычеты и вычеты на ребенка перенесены в 3 раздел справки 2-НДФЛ.

Графа «Признак». С 2019 года введено два новых кода для графы «Признак» в шапке документа. Раньше их было два, теперь стало четыре:

  • Признак 1 — уплата подоходного налога налоговым агентом;
  • Признак 2 — налог невозможно удержать в обычной ситуации;
  • Признак 3 —по уплате налога отчитывается правопреемник налогового агента и НДФЛ успешно удержан;
  • Признак 4 —по уплате налога отчитывается правопреемник налогового агента и НДФЛ удержать не удалось.

Социальные и имущественные вычеты. В справке 2-НДФЛ до 2019 года были отдельные строки для указания данных уведомления на получение вычета. В новой справке нужно будет указать код вида уведомления:

  • «1» — уведомление на получение имущественного вычета;
  • «2» — уведомление на получение социального вычета;
  • «3» — уведомление об уменьшении налога на авансовые платежи.

    Новые контрольные соотношения по 2-НДФЛ в 2020 году

    ФНС дополнила перечень контрольных соотношений для проверки правильности заполнения отчета 2-НДФЛ (письмо от 17.10.2019 № БС-4-11/3852@). Новые соотношения будут сравнивать среднюю зарплату работника по данным отчета 2-НДФЛ с МРОТ и среднеотраслевой заработной платой в регионе. Если сумма, указанная в справке, окажется меньше, то для ФНС это станет сигналом возможного занижения налоговой базы по НДФЛ.

    При нарушении новых контрольных соотношений работодатель получит от налоговой сообщения о выявленных несоответствиях с требованием представить пояснения или внести исправления в течение 5 дней.

Порядок и сроки сдачи 2-НДФЛ в 2020 году

Последнее изменение в форме 2-НДФЛ коснулось отчета за 2018 год. С этих пор, включая отчет за 2019 год, подаваемый в 2020-м, 2-НДФЛ оформляется на новом бланке. А точнее, на двух бланках:

  • Первый — именно он теперь называется 2-НДФЛ — используется для сдачи в ИФНС.

У него новая структура: он состоит из некоего подобия титульного листа, трех разделов и одного приложения. В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.

  • Второй бланк, который выдается работнику с 01.01.2019, именуется просто «Справка о доходах и суммах налога физического лица» (без привычного «2-НДФЛ»). Он практически полностью повторяет прежний бланк (из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@).

Справка 2 НДФЛ в 2020 году с отчетом за 2019 год

Что еще изменилось в порядке заполнения 2-НДФЛ с 2019 года, см. в материале «Утвержден новый бланк 2-НДФЛ!».

Образец справки 2-НДФЛ для налоговой, оформленный на новом бланке, можно увидеть на нашем сайте.

Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector