Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП в 2020 году

Кто обязан заполнять и сдавать декларацию 3-НДФЛ

Определившись с тем, что ИП в ряде случаев все-таки нужно платить налог, ему необходимо об уплаченных и рассчитанных суммах отчитаться в контролирующие органы. 3-НДФЛ для ИП является формой отчета для таких целей.

Форма упомянутой декларации  для предпринимателей точно такая же, как и для остальных категорий физлиц. Однако сложность возникает с тем, какие доходы следует показать в 3-НДФЛ у ИП: полученные от предпринимательской деятельности и личные доходы физлица или только личные доходы?

3-НДФЛ ИП на УСН требуется только в тех обстоятельствах, когда коммерсант получил доход из источников, не связанных с предпринимательскими функциями, например при продаже частной недвижимости или автотранспортного средства.

Статья «Декларация 3-НДФЛ для ИП: особенности заполнения» расскажет вам, в каких случаях ИП следует заполнить отчет, а также обратит внимание на случаи, при которых заполняется нулевая декларация.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП в 2020 году

Вы узнаете о правилах ее оформления, а также о сроках представления и ответственности за несдачу отчета.

В декларации 3-НДФЛ у ИП, помимо отражения суммы полученного дохода, также можно показать налоговые вычеты при их наличии. Воспользоваться налоговым вычетом ИП может на тех же условиях, что и любое другое физлицо, но с некоторыми оговорками.

О том, на что следует обратить внимание ИП в случае, если он решит воспользоваться таким вычетом, идет речь в статье «Налоговый вычет при покупке квартиры для ИП (нюансы)».

Следует отметить, что с введением торгового сбора у ИП появилась возможность уменьшить на него налогооблагаемую базу по НДФЛ. При этом необходимо учитывать одну особенность, от которой зависит, когда это сделать возможно, а когда — нет.

При отсутствии доходов за отчетный год для заполнения декларации 3-НДФЛ потребуется всего три листа этого отчета: титульный, 1-й и 2-й разделы. Вносить надо лишь сведения. касающиеся идентификации налогоплательщика – личные данные, коды, реквизиты удостоверения личности, адрес проживания. В полях, где должна содержаться информация о величине доходов, ставятся прочерки.

Бланк был незначительно изменен. Налоговики только откорректировали штрих-коды на страницах. Также есть изменения в структуре Приложения 2. В пунктах 071-073 нужно отражать доходы по КИК (освобождаемые от налогообложения). При заполнении Приложения для расчета стандартного вычета сумму, потраченную на покупку лекарств, нужно указывать отдельно. При расчетах имущественного вычет проставлять код «1» для отражения затрат на новое строительство, код «2» для отражения затрат на покупку объекта.

Бланк 3-НДФЛ состоит из таких разделов:

  • Титульного листа (сведения о налогоплательщике);
  • Раздела 1 (сведения о суммах налога, которые подлежат оплате/доплате в бюджет или возврату из него);
  • Раздела 2 (исчисление налоговой базы и сумм налогов по доходам, которые облагаются по разным налоговым ставкам);
  • Приложения 1 (доходы, которые подлежат налогообложению, полученные от источников на территории РФ);
  • Приложения 2 (доходы, подлежащие налогообложению, которые получены от источников за пределами РФ);
  • Приложения 3 (доходы от ведения предпринимательской деятельности или частной практики);
  • Приложения 4 (доходы, которые не подлежат налогообложению);
  • Приложения 5 (расчет стандартных, инвестиционных и социальных налоговых вычетов);
  • Приложения 6 (имущественные налоговых вычета по доходам от продажи имущества);
  • Приложения 7 (имущественные вычета по расходам на новое строительство или покупку объекта);
  • Приложения 8 (расчет налоговой базы по операциям с ЦБ или производными финансовыми инструментами, а также от участия налогоплательщика в инвестиционных товариществах).

Изначально заполняют Титульный лист. В нем указывают налоговый период и отчетный год, за который подают отчет. Проставляют номер корректировки. Если 3-НДФЛ подают впервые, проставляют код «0». При подаче уточняющего отчета проставляют код «1», «2» и так далее (в зависимости от количество уже сданных уточняющих деклараций).

Указывают код ИФНС РФ, в который сдают отчет, а также код страны гражданства налогоплательщика. Проставляют код категории налогоплательщика:

  • 720 — физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве ИП (индивидуального предпринимателя);
  • 730 — нотариус, который занимается частной практикой;
  • 740 — адвокат, учредивший частный кабинет;
  • 750 — арбитражный управляющий;
  • 760 — другое физическое лицо;
  • 770 — физическое лицо, которое зарегистрировано в качестве ИП и является главой фермерского/крестьянского хозяйства.

Указывают ФИО налогоплательщика, его паспортные данные (или другого документа, удостоверяющего личность).

Проставляют код статуса налогоплательщика:

  • 1 — налоговый резидент РФ;
  • 2 — физическое лицо не является налоговым резидентом РФ.

Прописывают номер контактного телефона. Количество страниц в отчете лучше проставлять уже после заполнения необходимых разделов и приложений. Каждый лист отчета должен подписать налогоплательщик.

Если 3-НДФЛ подает представитель налогоплательщика, указывают его данные, а также сведения о документе, удостоверяющем его полномочия. В качестве него может выступать нотариально заверенная доверенность.

Далее заполняют Раздел 1. Он предназначен для отражения сумм налога, которые нужно оплатить или доплатить в бюджет, или вернуть из него.

В строке 010 проставляют код:

  • 1 — если при расчетах были определены суммы НДФЛ, которые нужно оплатить или доплатить в бюджет;
  • 2 — если в расчетах были определены суммы НДФЛ, подлежащие возврату из бюджета;
  • 3 — в ходе расчетов не были выявлены суммы подоходного налога, которые подлежат оплате/доплате в бюджет или возврату из него.

В зависимости от проставленного кода Раздел 1 заполняют по-разному. Если в ходе расчетов были определены суммы налога, подлежащие оплате/доплате в бюджет, строки Раздела 1 заполняют так:

  • 020 — КБК (код бюджетной классификации) налоговых доходов, по которому должна быть произведены оплата/доплата НДФЛ;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого должна быть произведена оплата/доплата;
  • 040 — итоговая сумма НДФЛ, подлежащая оплате/доплате в бюджет.

В строке 050 проставляют 0.

Если при расчетах были выявлены суммы налога, подлежащие возврату из бюджета, строки Раздела 1 заполняют так:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которому нужно вернуть налог;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования, на территории которого осуществлялась оплата налога и сумму которой нужно вернуть из бюджета;
  • 040 — нулевое значение;
  • 050 — итоговая сумма НДФЛ, подлежащая возврату из бюджета.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП в 2020 году

Если при расчетах не выявлены суммы к оплате/доплате или возврате налога, строки заполняют так:

  • 020 — КБК налоговых доходов, по которым не выявлено сумм, подлежащих возврату из бюджета или оплате/доплате;
  • 030 — ОКТМО муниципального образования по месту регистрации/проживания налогоплательщика.

В строках 040 и 050 проставляют 0.

После этого переходят к Разделу 2. Он предназначен для расчета общей суммы дохода, которая подлежит налогообложению. Также в нем указывают налоговую базу и суммы налога, подлежащие оплате/доплате в бюджет или возврату из него.

В строке 001 указывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика. В строке 002 — вид дохода. Он может соответствовать одному из кодов:

  • 1 — доходы, полученные от долевого участия в организации (дивиденды);
  • 2 — доходы в виде сумму прибыли контролируемых иностранных компаний;
  • 3 — другие виды доходов.

В строке 010 отражают общую сумму доходов в виде дивидендов (отдельно от других доходов). В строке 020 — общую сумму доходов, не подлежащую налогообложению, за исключением доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. Согласно новой редакции Приказа ФНС РФ сумма складывается из показателей в строках 071, 072 и 073 Приложения 2, а также строки 120 Приложения 4.

В строке 030 указывают общую сумму доходов, которая подлежит налогообложению (за исключением прибыли контролируемых иностранных компаний). Величину этого показателя рассчитывают путем вычитания из значения строки 010 значение строки 020.

В строке 040 отражают сумму налоговых вычетов.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП в 2020 году

В строке 050 указывают сумму расходов, которую принимают в уменьшение полученных доходов. В строке 051 — доходы в виде прибыли контролируемых иностранных компаний. В строке 060 — налоговую базу. В строке 070 — общую сумму налога, которая исчислена к оплате. В строке 080 — общую сумму налога, которая удержана у источника выплат дохода (работодателя).

В строке 090 указывают общую сумму налога, которая удержана у источника выплат в соответствии с п. 1 подп. 1 ст. 212 НК РФ. То есть, строку 090 заполняют только при расчетах сумму НДФЛ на доходы физических лиц, которые облагаются по ставке 35%. Если же при расчете учитывают доходы, облагаемые по другим налоговым ставкам, в строке 090 проставляют 0.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Совмещение ЕНВД и ОСНО в 2020 году

В строке 100 отражают сумму торгового сбора, которая была оплачена налогоплательщиком в налоговом периоде. В строке 110 — сумма фактически  оплаченного налога в виде авансовых платежей НДФЛ, которая подлежит зачету. В строке 120 — общую сумму фиксированных авансовых платежей, которые оплачены налогоплательщиком, подлежащую зачету. В строке 130 — общую сумму налога, которая оплачена налогоплательщиком в иностранных государствах, и которая подлежит зачету в РФ.

Строка 140 предназначена для отражения суммы налога, которая оплачена в соответствии с применением патентной системы. В строке 150 указывают сумму налога, которую необходимо оплатить/доплатить в бюджет, и которую рассчитывают в отношении доходов, облагаемых по ставке, указанной в строке 001 Раздела 2. В строке 160 — сумму налога, которую нужно вернуть из бюджета.

Приложение 1 предназначено для расчета суммы дохода, который получены от источников в Российской Федерации. В качестве них могут выступать работодатели и физические лица. В строке 010 указывают налоговую ставку, по которой облагаются доходы налогоплательщика.

Код вида дохода отражают в строке 020. Он должен соответствовать одному из перечисленных ниже:

  • 01 — доход от продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, доли в имуществе (на основании цены, указанной в договоре отчуждения);
  • 02 — доход от продажи квартир, жилых домов, комнат, включая приватизированные помещения, садовые домики, дачи, земельные участки, доли в имуществе (на основании кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7);
  • 03 — доход от продажи другого имущества (кроме ценных бумаг);
  • 04 — доход от операций с ценными бумагами;
  • 05 — доход от сдачи имущества в аренду (наем);
  • 06 — доходы в натуральной/денежной форме, которые получены в порядке дарения;
  • 07 — доход, который получены на основании договора ГПХ или трудового договора, и НДФЛ с которого был удержан налоговым агентом;
  • 08 — доход, который получен на основании договора ГПХ или трудового договора, и с которого налоговым агентом не был удержан НДФЛ (в том числе частично);
  • 09 — доходы в виде дивидендов, полученных от долевого участия в деятельности организаций;
  • 10 — иные виды доходов;
  • 11 — доходы от продажи другого недвижимого имущества, которые определены на основании цены объекта, указанной в договоре отчуждения;
  • 12 — доходы от продажи другого недвижимого имущества, которые определены на основании кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7;
  • 13 — доходы от продажи транспортных средств;
  • 14 — доход в виде вознаграждения, который получен наследником (правопреемником) авторов произведений науки, литературы, искусства, изобретений полезных моделей и промышленных образцов;
  • 15 — доходы в виде выигрышей, который выплачивают операторы лотерей, распространители, организаторы азартных игр, которые проводят в букмекерской конторе или тотализаторе;
  • 16 — доходы в виде выигрышей, которые выплачивают организаторы азартных игр, не относящиеся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе;
  • 17 — доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества или ЦБ, которые переданы на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, который установлен Законом №275-ФЗ от 30.12.2006 года.

Расчет налога и отправка декларации

ИП обязан отчитываться перед налоговой посредством бланка 3-НДФЛ не позднее последнего дня апреля года, идущего за периодом, признаваемым налоговым.

За 2015 г. следует отчитаться в 2016 г. не позднее 30 апреля. НК РФ определяет порядок определения крайней даты сдачи отчетности при выпадении этого числа на выходные дни, в 2016 г. 30.04 – это суббота, а потому последний срок перемещается на 4 мая.

Отдельный срок предусмотрен для тех ИП, которые закрыли свою деятельность до истечения года. Обязанность по подаче 3-НДФЛ у таких лиц возникает в 5-й срок с момента закрытия (имеются в виду рабочие дни).

Заполненный бланк отчета следует предоставить в отделение ФНС, территориально расположенное по месту проживания ИП, подтверждаемому соответствующей документацией (например, паспортной пропиской). Именно в этом отделении и должен стоять на учете предприниматель.

Формат подачи 3-НДФЛ:

  • Электронный – доступен для всех, но обязателен для лиц, имеющих среднесписочную численность более ста сотрудников;
  • Бумажный – доступен для лиц, имеющих сто или менее сотрудников.

Если передав 3-НДФЛ, ИП обнаружит допущенные ошибки, то он может подать уточненную декларацию с внесением в нее корректировок. Данное действие является обязанностью ИП в случае, если ошибка вызвала занижение НДФЛ.

Общие требования к заполнению ⇓

  • Поля состоят из клеток, в каждой из которой вписывается только один знак, буква, цифра;
  • Не допускается скрепление распечатанных листов;
  • Не допускается их печать на двух сторонах одного листа;
  • Запрещается проводить исправления путем зачеркивания или с использованием корректировочных средств;
  • Стоимостные показатели дохода указываются с учетом копеек;
  • Величины налога округляются до полных рублей;
  • Заполнение полей проводится, начиная с левой клетки;
  • В пустых полях ставится «-»;
  • Все заполненные листы нумеруются по порядку, начиная с 001;
  • Не нужно предоставлять листы, в которых отсутствуют какие-либо показатели и заполненные строки.
  • Титульный;
  • 1-й раздел – НДФЛ к уплате или возврату;
  • 2-й раздел – вычисление базы и самого налога с разбивкой по ставкам;
  • В – доходы от деятельности ИП.

Остальные листы 3-НДФЛ надлежит заполнить при наличии у ИП в прошедшем году дохода, вычетов и ставок, подходящих под данные листы.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП в 2020 году

Заполнять 3-НДФЛ удобнее, начиная с листа В, далее провести расчет во 2-м разделе, после чего отразить исчисленные данные в 1-м разделе и внести нужные сведения о себе и количестве заполненных страниц в титульный лист.

Лист В

По каждому виду деятельности следует формировать отдельный лист В.

Номер поля Отражаемый показатель
По каждому виду осуществляемой деятельности заполняется:
1.1 Ставится «1» для ИП
1.2 Код по ОКВЭД
2.1 Величина годового дохода, по указанной деятельности
2.2 Величина фактических расходов, которые учитываются в составе профессионального вычета (данные расходы при наличии документального подтверждения уменьшают базу для исчисления НДФЛ). Данная величина конкретизируется в 4-х подпунктах, в зависимости от вида затрат.
2.3 Заполняется, если ИП не может подтвердить документами расходы из п.2.2 и принимает решение в качестве профессионального вычета принять норматив, равный 20% от величины доходов из п.2.1.

Предпринимателю следует выбрать, что он примет в качестве вычета – документально подтвержденные фактические затраты или норматив в размере 20% от доходов.

После отражения данных по всей деятельности, показатели о доходах и вычетах суммируются на последней странице листа В:
3.1 Сумма показателей всех строк под пунктом 2.1
3.2 Общая величина вычета
3.3 Сумма авансов, исчисленных налоговой и предъявленных в виде налоговых уведомлений по окончании каждого квартала.
3.4 Общая величина фактически перечисленных авансов, должна подтверждаться наличием соответствующих платежек.

2-й раздел

После отражения сведений о доходах по всем видам деятельности, следует провести исчисление базы и налога к уплате во 2-м разделе.

В отношении каждой ставки НДФЛ вычисление проводится на отдельном листе.

Номер поля Отражаемый показатель
1 Суммарная величина доходов за год из п.3.1 листа В (кроме дивидендов)
2 Заполняется, если есть необлагаемые операции (из листа Г).
3 Разность показателей 1-го и 2-го пунктов.
4 Общий размер вычета из п. 3.2 листа В
5 Расходы по операциям из листов З и И, в том числе дивиденды в п.5.1
6 База для исчисления НДФЛ (разность дохода и вычетов)
7 НДФЛ к уплате, равный произведению указанной в поле 001 ставки и базы из п.6.
10 Фактически перечисленные авансы предпринимателем из п.3.4 лист В
13 Налог к уплате с учетом НДФЛ из п.7 и перечисленных авансов из п.10.
13.3 Повторяется показатель из п.13
14 Вносится НДФЛ к возврату, если НДФЛ к уплате меньше уплаченных авансом платежей.

1-й раздел

Проведенные расчеты позволяют заполнить данные о величинах, подлежащих уплате или возврату из бюджета.

Построчное заполнение

Номер поля Отражаемый показатель
010 Операция, которую должен произвести ИП на основании данной декларации:
  • доплатить налог – показатель «1»;
  • вернуть его – показатель «2»;
  • отсутствие необходимости данных действий – «3» (при подаче нулевой 3-НДФЛ).
020 Соответствующий КБК, по которому должен быть совершен платеж в бюджет
030 ОКТМО территориального нахождения ИП
040 Сумма к перечислению
050 Сумм к возврату
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Образец согласия на обработку персональных данных: бланк 2020 года

Титульный лист

Последним оформляется первый лист 3-НДФЛ, в который вносятся сведения следующего характера:

  • № корректировки – 000 при исходной подаче;
  • Период – «34» и год, за который предоставляется отчет;
  • Код страны – 643 для РФ;
  • Категория плательщика – 720 для ИП;
  • ФИО полностью;
  • Сведения о рождении;
  • Сведения об удостоверяющем документе, если это паспорт, то ставится его код 21;
  • Статус плательщика – налоговые резиденты РФ ставят «1»;
  • Адрес жительства предпринимателя, подтверждаемый документально;
  • Число оформленных листов 3-НДФЛ;
  • Сведения о лице, подающем декларацию, если это сам ИП, то ставится в разделе о достоверности «1», повторно писать ФИО не нужно, если это представитель, то ставится «2», указывается его ФИО и реквизиты доверенности, выписанной ИП.

Заполнить следует титульный лист и первые два раздела.

Заполнение титульного листа аналогично рассмотренному выше случаю.

В 1-м разделе отражаются следующие показатели:

  • 010 – ставится «3»;
  • 020 – КБК по НДФЛ, соответствующей деятельности ИП;
  • 030 – ОКТМО по классификатору;
  • 040 и 050 – нули.

Во 2-м разделе везде ставятся прочерки.

Декларацию сдает ИП без работников.

Основной код ОКВЭД 47.79 (Торговля розничная бывшими в употреблении товарами в магазинах).

Остальные случаи обязательной сдачи отчета перечислены в ст. 228 НК РФ.

Также оформить декларацию и отправить ее налоговикам, но уже в добровольном порядке могут физические лица, претендующие на имущественные, социальные и прочие вычеты.

ВНИМАНИЕ! Форма декларации за отчетный 2019 год обновлена. В 2020-м в налоговую должен попасть уже новый бланк, утвержденный приказом ФНС 07.10.2019 № ММВ-7-11/506@.

Подаваться в ФНС декларация может:

  1. На бумажном носителе (бланк заполняется вручную или с помощью ПК, а затем распечатывается на принтере):
  • лично;
  • через представителя (в этом случае понадобится доверенность на представление интересов налогоплательщика);
  • Почтой России (с описью вложения).
  1. В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, например через личный кабинет налогоплательщика (ЛК) на сайте ФНС.

Как происходит заполнение 3-НДФЛ онлайн в ЛК, выясним далее.

Титульник содержит данные о физическом лице, он заполнится автоматически на основании сведений аккаунта на «Госуслугах». Федотову нужно выбрать код инспекции, год, в какой раз за этот год он отчитывается; указать, что он является резидентом и налогоплательщиком.

Для заполнения сведений о доходах Федотов укажет продажную стоимость квартиры, а также ее кадастровую стоимость. Программа проведет сравнение между полной продажной стоимостью и кадастровой с учетом понижающего коэффициента 0,7 и на основании этих сведений заполнит расчет к приложению 1. В качестве доходов Федотов выберет кадастровую стоимость, умноженную на 0,7 (5,2 × 0,7 = 3,64 млн руб.), поскольку эта цифра больше цены продажи 3,5 млн.

Показатель 3,64 млн руб. переносится в приложение 1.

В качестве расходов у Федотова фигурирует покупная стоимость квартиры, так как все подтверждающие ее приобретение документы он сохранил. Величину 3,3 млн руб. программа отобразит в приложении 2.

Для приложения 1 нужно заполнить сведения об источнике дохода, т. е. о Семенове Б. Б.

Эту сумма отображается:

  • в разделе 2, где приводится расчет налога на основании доходов из приложения 1 и расходов/вычетов из приложения 6;
  • разделе 1, который содержит сведения о КБК, ОКТМО и сумме налога, подлежащей уплате в бюджет.

Декларация сформирована, теперь ее нужно сохранить.

Излишне уплаченный налог возвращается только за 3 последних года (п.7 ст. 78 НК РФ). Единственное исключение сделано для пенсионеров и только по имущественному вычету – они могут переносить остаток по вычету за покупку жилья на периоды, непосредственно предшествующие году покупки, но не более, чем на 3 года (п. 10 ст. 220 НК РФ).

Поэтому составлять 3-НДФЛ для получения налогового вычета, как правило, имеет смысл лишь за 3 предшествующих года. За более ранние периоды документы примут, но переплату по налогу не вернут.

  • исправлять документ нельзя;

  • двусторонняя печать бланка запрещена;

  • при скреплении листов недопустима порча штрих-кодов или утрата любой другой информации;

  • стоимостные показатели отражаются в рублях и копейках; налог округляется до целого рубля;

  • при рукописном заполнении в пустых ячейках ставятся прочерки.

Заявить о вычетах может лишь тот налогоплательщик, у кого за отчетный период имелись облагаемые НДФЛ доходы по ставке 13%.

Нулевую декларацию заполняют только те физические лица, которые зарегистрированы как индивидуальные предприниматели и которые выбрали общий режим налогообложения, при этом они не работают как ИП в течение года, не имеют совершенных операций, не получали доходов, не имели расходов.

Такая ситуация достаточно распространена, граждане как ИП встают на учет в налоговой, рассчитывая вести какую-то деятельность. При этом они либо осознанно выбирают общую налоговую систему (ОСНО), либо получают эту систему, так как не выбирают иной специальный режим налогообложения (упрощенный, вмененный, патентный).

Налоговая Декларация 3-НДФЛ 2020: программа

  • титульный лист;
  • раздел 1;
  • раздел 2.

Всё остальное оформляется при наличии данных, ведь, как мы уже говорили, декларация сдается по самым разным основаниям и для каждого из них предусмотрено заполнение соответствующих частей отчета.

На основании примера заполним декларацию 3-НДФЛ в ЛК налогоплательщика, зарегистрированного на сайте «Госуслуги».

Федотов А. А. 23 января 2019 года продал квартиру Семенову Б. Б. за 3,5 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 5,2 млн руб. Квартира покупалась Федотовым в августе 2016 года за 3,3 млн руб. Так как предельный срок владения имуществом в 5 лет не преодолен, продавцу придется сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы и уплатить налог.

образец заполнения нулевой декларации 3-НДФЛ

Декларацию Федотов решил заполнить и сдать через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Поможем ему в этом.

Лист В

2-й раздел

1-й раздел

Титульный лист

  • 010 — код страны, от источника в которой был получен доход;
  • 020 — название источника выплат;
  • 030 — код валюты, в которой получены доход.

В строке 031 указывают код вида дохода.

Коды видов доходов, полученных от источников за пределами РФ.

Код Расшифровка
21 Доходы в виде сумм прибыли контролируемой иностранной компании
22 Дивиденды
23 Проценты
24 Роялти
25 Доходы от отчуждения имущества
26 Доходы, полученные от отчуждения акций и других подобных прав, более 50% которых представлен недвижимым имуществом, расположенным в иностранном государстве
27 Доходы от оказания независимых личных услуг
28 Доходы, полученные от работы по найму
29 Гонорары директоров и другие подобные выплаты, которые получены в качестве члена совета директоров или другого руководящего органа компании
30 Доходы от личной деятельности в качестве артиста радио, кино, театра, телевидения или спортсмена, музыканта
31 Доход от государственной службы
32 Другие виды доходов

В строке 032 прописывают цифровой уникальный номер контролируемой иностранной компании, которая является источником выплат доходов в виде сумм контролируемой иностранной компании. В строке 040 — дату получения дохода, в строке 050 — курс иностранной валюты по отношению к рублю, который установлен Банком России на дату получения дохода.

В строке 060 указывают сумму дохода, которая была получена в иностранной валюте. В строке 070 — сумму дохода, полученную в иностранной валюте в пересчете на рубли по курсу иностранной валюты к рублю, который установлен на дату получения дохода Банком России. В строке 071 — сумму дохода, которая освобождена от налогообложения (согласно ст. 217 п. 60 НК РФ).

В строке 074 прописывают код применяемого порядка определения прибыли/убытка контролируемой иностранной компании, который выбран налогоплательщиком в соответствии со ст. 309.1 п. 14 НК РФ. В ней указывают код 1, если порядок определения прибыли определяется по данным финансовой отчетности, 2 — по правилам, которые установлены для российских компаний. В строке 080 — дату оплаты НДФЛ. В строке 090 — курс иностранной валюты к рублю, который установлен Банком России на дату оплаты налога.

Строка 100 предназначена для отражения суммы налога, которая оплачена в иностранной государстве в иностранной валюте (на основании документа о получении дохода и оплате с него налога). В строке 110 указывают сумму налога, которая оплачена в иностранном государстве в пересчете на рубли. В строке 115 — сумму налога, которая исчислена в отношении прибыли. В строке 120 — расчетную сумму налога, которая исчислена в РФ. В строке 130 — расчетную сумму налога, которая подлежит зачету в РФ.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП в 2020 году

В Приложении 3 отражают доходы, которые получены от ведения предпринимательской деятельности или частной практики. Его заполняют такие категории налогоплательщиков:

  • ИП (индивидуальные предприниматели);
  • арбитражные управляющие;
  • нотариусы;
  • адвокаты, которые учредили частные кабинеты;
  • медиаторы;
  • патентные поверенные, которые занимаются частной практикой;
  • оценщики, занимающиеся частной практикой;
  • другие физические лица, которые занимаются частной практикой
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  На основании чего действует ип в казахстане 2020 что указывать в договоре

В строке 010 указывают код вида деятельности.

Коды видов деятельности.

Код Значение
01 Предпринимательская деятельность
02 Нотариальная деятельность
03 Адвокатская деятельность
04 Деятельность арбитражного управляющего
05 Деятельность главы фермерского/крестьянского хозяйства
06 Деятельность оценщика, который занимается частной практикой
07 Деятельность патентного поверенного, занимающегося частной практикой
08 Деятельность медиатора
09 Другой вид деятельности

В строке 020 указывают код основного вида предпринимательской деятельности в соответствии с ОКВЭД (общероссийским классификатором видов экономической деятельности). В строке 030 — сумму полученного дохода по каждому из видов деятельности. В строке 040 — сумму фактически произведенных расходов, которые учитываются в составе профессионального налогового вычета (по каждому виду деятельности). В следующих строках отражают расходы:

  • 030 — сумму полученного дохода (по каждому виду деятельности);
  • 040 — сумму фактически произведенных расходов, которые учитываются в составе профессионального налогового вычета (по каждому виду деятельности);
  • 041 — сумму материальных расходов;
  • 043 — сумму расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц;
  • 044 — сумму других расходов, которые связаны с получением доходов.

В строке 050 отражают общую сумму дохода (по каждому виду деятельности). В строке 060 — сумму профессионального вычета. В строке 070 — сумму фактически оплаченных авансовых платежей (подтверждение: платежные документы).

Строку 080 заполняют главы фермерских/крестьянских хозяйства. В ней указывают год регистрации фермерского/крестьянского хозяйства.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП в 2020 году

Следующие сроки заполняют те налогоплательщики, которые проводили корректировки налоговой базы или сумм НДФЛ:

  • 090 — сумма скорректированной налоговой базы;
  • 100 — сумма скорректированного налога.

Строки 110-150 заполняют отдельно по доходам от источников в РФ и за ее пределами. В строке 110 указывают код источника дохода (1 — доходы от источников в РФ, 2 — доходы от источников за пределами РФ). В строке 120 — общую сумму фактически произведенных и подтвержденных расходов по договорам ГПХ (гражданско-правового характера).

Приложение 4 предназначено для отражения сумму доходов, которые не подлежат налогообложению. Его строки заполняют так:

  • 010 — сумма единовременной материальной помощи, которая получена налогоплательщиком в отчетном периоде от всех работодателей при рождении/усыновлении ребенка;
  • 020 — 080 — суммы по конкретным видам доходов (не может превышать 4000,00 рублей);
  • 090 — общая сумма помощи в денежной/натуральной форме, а также стоимость подарков (труженикам тыла, ветеранам ВОВ и так далее);
  • 100 — общая сумму взносов, которая оплачена всеми работодателями в Законом №56-ФЗ от 30.04.2008 г.

В строке 110 отражают сумму других доходов, которые не подлежат налогообложению. В строке 120 — общую сумму доходов, которая не подлежит налогообложению.

В Приложении 5 проводят расчет стандартных, социальных и инвестиционных налоговых вычетов. В строках с 010 по 080 производят расчет стандартных налоговых вычетов, которые предоставляют в соответствии со ст. 218 НК Российской Федерации. В них указывают следующую информацию:

  • 010 — суммы стандартного налогового вычета в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 1 НК РФ;
  • 020 — суммы стандартного налогового вычета в соответствии со ст. 218 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  • 030 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка, который предоставляют родителю, приемному родителю, супругу/супруге родителя или приемного родителя, опекуну, усыновителю, попечителю;
  • 040 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка, который предоставляют единственному родителю, приемному родителю, супругу/супруге родителя или приемного родителя, опекуну, усыновителю, а также родителю или приемному родителю при отказе второго от получения этого вычета;
  • 050 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме ординатора, курсанта, интерна, аспиранта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I илиII группы, предоставляемый родителю, супругу/супруге родителя, приемному родителю, супругу/супруге приемного родителя, опекуну, попечителю, усыновителю;
  • 060 — суммы стандартного налогового вычета на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на обучающегося на очной форме обучения аспиранта, интерна, ординатора, курсанта, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или IIгруппы, который предоставляют единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю, усыновителю, а также одному из родителей (в том числе приемных) при отказе второго родителя (приемного родителя) от получения этого вычета;
  • 070 — общая сумма стандартных налоговых вычетов, которые предоставлены в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами;
  • 080 — общую сумму стандартных налоговых вычетов, которые заявлены в декларации.

В строках с 090 по 120 проводят расчет социальных налоговых вычетов, предоставляемых в соответствии со ст. 219 НК Российской Федерации, за исключением социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяются ограничения в соответствии со ст. 219 п. 2 НК РФ. В них указывают такую информацию:

  • 090 — суммы социального налогового вычета в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 1 НК РФ (значение этого показателя не может превышать предельного размера, установленного законодательством);
  • 100 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ;
  • 110 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 абз. 4 НК РФ;
  • 120 — общую сумму социальных налоговых вычетов, в отношении которых не применяется ограничение, которое установлено ст. 219 п. 2 НК РФ.

Налоговая декларация 3-ндфл 2020

В строках 130 — 190 проводят расчет социальных налоговых вычетов, которые установлены ст. 219 НК РФ, и в отношении которых применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ. В них указывают такие показатели:

  • 130 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 2 НК РФ (в сумме, оплаченной в налоговом периоде за свое обучение или обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения в образовательных учреждениях);
  • 140 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 абз. 1 НК РФ (в сумме оплаченных медицинских услуг в налоговом периоде, за исключением расходов по дорогостоящему лечению);
  • 141 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ, в сумму оплаченных налогоплательщиком за лекарственные препараты для медицинского применения;
  • 150 — суммы социального налогового вычета, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 3 НК РФ в сумме оплаченных взносов по договорам добровольного личного страхования, а также по договорам добровольного страхования своих родителей, супруга или супруги, детей (в том числе усыновленных) в возрасте до 18 лет, а также подопечных в возрасте до 18 лет;
  • 160 — суммы социальных налоговых вычетов, которые предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 4 и 5 НК РФ, в сумме пенсионных и страховых взносов, которые оплачены налогоплательщиком по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни, дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию;
  • 170 — суммы социальных налоговых вычетов, который предоставляют в соответствии со ст. 219 п. 1 подп. 6 НК РФ, в сумме, оплаченной за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность;
  • 180 — общую сумму социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное ст. 219 п. 2 НК РФ;
  • 181 — общую сумму социальных налоговых вычетов, которые предоставляют в течение отчетного налогового периода налоговыми агентами;
  • 190 — общую сумму социальных налоговых вычетов, которые заявлены в Декларации.

Ответственность за неподачу 3-НДФЛ

119 ст. НК РФ определяет величину штрафа для ИП – 5% от размера налога, подлежащего перечислению, за каждый месяц непредоставления 3-НДФЛ. Штраф ограничен минимальным размером 1000 руб. и максимальным – 30% от указанной величины.

Образец заполнения 3-НДФЛ для ИП в 2020 году ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг
Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector