- Отмене декларации быть или не быть?
- Онлайн-кассы для «упрощенцев» в 2020 году
- Переходный налоговый режим при превышении лимитов по УСН
- Срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2020 года
- Страховые взносы в 2020 году
- Что такое УСН-онлайн?
- Переходный налоговый режим при превышении лимитов по УСН
- Каникулы для ИП и малого бизнеса
Отмене декларации быть или не быть?
Весь 2019 год активно обсуждалась новость о возможной отмене декларации по УСН. Но пока законопроект, предполагающий внесение соответствующих изменений в Налоговый кодекс РФ, завис на этапе общественных обсуждений с 14 марта 2018 года.
В «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» Минфин обозначил снижение административной нагрузки на предпринимателей за счет отмены представления налоговых деклараций ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы», так как они и так в обязательном порядке применяют ККТ, которая передает фискальные данные в налоговые органы. И по сути декларация дублирует функцию.
https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru
Но пока декларация по УСН (форма утверждена Приказом ФНС РФ от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@) по-прежнему должна представляться ИП не позднее 30 апреля (ст. 346.23 НК РФ). И если ее отмена произойдет, то уже не раньше 2020 года.
Онлайн-кассы для «упрощенцев» в 2020 году
Прежде чем принимать решение о переходе на УСН, предприниматели и компании должны обратиться к статье 346.12 Налогового кодекса РФ и проверить, соответствуют ли они заявленным в ней критериям и требованиям.
Так, желающие с 2020 года перейти на «упрощенку» ИП и организации должны соответствовать следующим условиям:
-
не быть плательщиками единого сельхозналога (ЕСХН);
-
не заниматься добычей, продажей полезных ископаемых (кроме общераспространенных);
-
не производить подакцизные товары;
-
не участвовать в соглашениях о разделе продукции;
-
среднегодовая численность персонала не должна превышать 100 человек.
Не могут быть «упрощенцами»: банки, микрофинансовые, иностранные, страховые компании, НПФ и инвестфонды, частные нотариусы, адвокаты, агентства занятости (частные), бюджетные и казенные учреждения, профучастники рынка ценных бумаг, ломбарды, организаторы игорного бизнеса.
Для организаций, наряду с вышеперечисленным, действуют дополнительные условия перехода:
-
у компании не должно быть филиалов;
-
в уставном капитале участие юрлиц не должно превышать 25%;
-
за 9 месяцев 2019 г. доход не должен быть выше 112,5 млн. руб.;
-
остаточная стоимость основных средств (по бухучету) не может быть более 150 млн. руб.
Переход возможен только при одновременном соблюдении всех лимитов и условий.
Согласно ст. 4 Федерального закона от 03.07.2018 № 192-ФЗ, в следующем году «упрощенцев» коснутся два основных изменения.
1. Те, кто торгует товарами через торговые автоматы, обязаны с 1 февраля 2020 года отражать на дисплее таких торговых автоматов QR-коды. Эти коды нужны покупателю для скачивания — так он сможет получить свой кассовый чек.
2. Те, кто продает маркированные товары, должны применять специальные фискальные накопители, передающие данные о кодах маркировки. Если компания уже сейчас используете фискальный накопитель, то его можно применять до истечения срока действия. После этого нужно будет купить новый фискальный накопитель, передающий данные о кодах маркировки.
Закажите фискальный накопитель в зависимости от вида бизнеса. Доставим, заменим, подключим.
Узнать подробнее
Переходный налоговый режим при превышении лимитов по УСН
В планах Минфина также освободить компании от необходимости восстановления налогового учета и обязательств по уплате налогов, от которых они были освобождены в связи с применением УСН, в ситуации, когда они выходят за лимиты по максимальному уровню доходов и среднесписочной численности работников.
Сейчас для спецрежима действуют такие требования: не более 100 наемных сотрудников и доход не выше 150 млн руб. И ИП теряет право на применение «упрощенки» в случае выхода за рамки этих лимитов.
В 2020 году Минфин предлагает установить «вилку» доходов и численности персонала:
- по доходам — от 150 до 200 млн руб.;
- по численности персонала — от 100 до 130 наемных сотрудников.
Инициатива законодателей заключается в следующем: если компания в течение года выходит за рамки нижнего уровня лимитов, то он не лишается права применять УСН, но обязуется уплачивать повышенную налоговую ставку:
- для УСН «доходы» — 8 % (вместо 6 %);
- для УСН «доходы минус расходы» — 20 % (вместо 15 %).
Если в следующем году, после того как были превышены установленные лимиты, предприниматель возвращается к первоначальным лимитам, то по итогам следующего года налог он уже платит по стандартным ставкам — 6 % и 15 %.
Возможность применять УСН теряется в случае нарушения лимитов второго уровня.
В какой срок подавать в ИФНС заявление о переходе на УСН с 2019 года? Что будет если не уложиться в срок? Как долго налоговики будут рассматривать заявления? Могут ли отказать в переходе на «упрощенку» с 2020 года? Расскажем о переходе на УСН с 2019 года организациями и ИП.
1 | Доходы за год – не больше 150 млн руб. Для перехода с ОСН на УСН с 2020 г. доходы за 9 месяцев 2019 г. должны быть не более 112 500 000 руб. |
2 | Бухгалтерская остаточная стоимость ОС – максимум 150 млн руб. |
3 | Средняя численность работников – не более 100 человек. |
4 | Максимальная доля других организаций в уставном капитале – 25%. |
5 | У организации нет филиалов. |
Важный момент: перейти с ОСН на УСН можно только с начала нового года. Для этого не позднее 31 декабря подайте в ИФНС уведомление (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Срок подачи уведомления о переходе на УСН с 2020 года
Согласно ст. 346.13 НК РФ, совершить переход на «упрощенку» для тех, кто работает на иных налоговых режимах, можно только с начала налогового периода. Если применение «упрощенного» спецрежима планируется с 2020 года, подать уведомление о применении УСН нужно не позднее 31 декабря 2019 года.
Исключение сделано для тех, кто только зарегистрировал свой бизнес и решил сразу применять спецрежим – они вправе подать уведомление на УСН в течение 30 дней с даты госрегистрации ИП или компании в ИФНС и с самого начала вести деятельность на «упрощенке». Подача заявления на УСН возможна и одновременно с пакетом документов на госрегистрацию.
Также, не дожидаться окончания года могут плательщики «вмененного» налога, которые полностью отказались от ведения видов деятельности, к которым применялся режим ЕНВД, и начали новый бизнес на «упрощенке», либо если местные власти отменили в отношении них действие регионального закона о ЕНВД. Такие субъекты могут стать «упрощенцами» с начала месяца, в котором они перестали быть плательщиками ЕНВД, если подадут заявление о переходе на УСН в течение 30 дней с даты прекращения обязанности по уплате «вмененного» налога.
https://www.youtube.com/watch?v=ytaboutru
Порядок и сроки подачи заявления на УСН для ИП и организаций одинаковы. Если уведомление не будет направлено, или будет направлено с нарушением срока, применять «упрощенку» в 2020 г. нельзя. Вновь заявить о своем переходе можно будет только в 2020 году, а начать работу на этом спецрежиме – с 01.01.2021 г.
Тем же, кто уже применяет «упрощенный» спецрежим в 2019 г., и не собирается его менять в следующем налоговом периоде, никаких уведомлений в налоговую подавать не требуется.
Уведомлять инспекцию о переходе на «упрощенку» рекомендуется по форме, утв. приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 (приложение № 1).
Унифицированная форма заявления на УСН № 26.2-1 состоит из одной страницы и не вызывает сложностей при заполнении. Форма едина для организаций и ИП. Разберем основные моменты оформления документа:
-
Оформлять бланк можно в «бумажном» или электронном виде. Электронный формат представления приведен в приказе ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878 (приложение № 1).
-
В пустых ячейках бланка заявления на УСН проставляются прочерки.
-
В верхней части страницы указываются ИНН и КПП организации, ИНН предпринимателя.
-
Код налогового органа – это код налоговой инспекции, в которую подается уведомление.
-
Код признака налогоплательщика выбирается из перечня внизу страницы. «1» указывают те, кто подает уведомление о переходе вместе с документами на госрегистрацию фирмы или ИП, «2» — код для бывших плательщиков ЕНВД и вновь созданных ИП и компаний, код «3» для тех, кто переходит на «упрощенку» с других налоговых режимов, кроме ЕНВД.
-
Организации указывают свое полное наименование, а предприниматели – свои Ф.И.О. полностью (отчество — при наличии).
-
В строке «переходит на упрощенную систему» нужно указать соответствующий виду перехода код: «1», если УСН будет применяться с 01.01.2020 г. (нужно указать год), «2» — когда переход происходит с даты госрегистрации субъекта, «3» — при переходе с «вмененки» с начала месяца (указывается дата перехода). Наш образец заявления на УСН (он приведен ниже) предполагает, что ИП переходит на «упрощенку» с начала 2020 г.
-
Подавая уведомление, налогоплательщик должен определиться с объектом налогообложения. Если объектом выбраны «доходы», указывается код «1», если «доходы минус расходы» — код «2».
-
Год подачи уведомления – «2019».
-
Организации (кроме вновь созданных) должны указать сумму полученных ими доходов за 9 месяцев 2019 г. и остаточную стоимость ОС на 01.10.2019г. (в рублях). В нашем примере заявления ИП на УСН 2019 года в этих строках проставлены прочерки, т.к. для предпринимателя указанные критерии не применяются.
-
Если уведомление подается представителем, нужно внести количество листов прилагаемого документа о подтверждении его полномочий, а также указать наименование и реквизиты этого документа (в нижней левой части страницы).
-
Руководитель, ИП или их представитель подписывает уведомление, указав дату его заполнения и номер телефона для связи.
При переходе подайте уведомление не позднее 31 декабря предшествующего года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
При создании новой компании уведомление подайте вместе с документами на госрегистрацию. Если вы этого не сделали, подать уведомление можно в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет, указанной в свидетельстве (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). В обоих случаях ваша фирма будет считаться применяющей УСН со дня ее регистрации.
31 декабря 2018 года – это рабочий вторник. В этот день ИФНС по всей России обязаны работать.
Если передать в ИФНС уведомление с опозданием, то переход на УСН с 2020 года будет считаться несостоявшимся. И применять УСН будет нельзя.
О переходе на упрощенку нужно уведомить налоговую инспекцию по местонахождению организации (п. 1 ст. 346.13 НК). Уведомление составьте по форме № 26.2-1, которая рекомендована приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829 или в электронном виде в соответствии с приказом ФНС от 16.11.2012 № ММВ-7-6/878.
По общему правилу в уведомлении нужно указать:
- выбранный объект налогообложения;
- остаточную стоимость основных средств (при наличии данных);
- размер доходов по состоянию на 1 октября года, предшествующего году начала применения упрощенки (при наличии данных).
Компании и ИП, соответствующие требованиям применения УСН, решившие перейти на упрощенку с начала 2020 года года с общей или ЕНВД, направляют уведомление УСН в ИФНС по месту своего учета не позднее 31 декабря 2019 года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
Вновь созданные организации (ИП) подают уведомление о переходе на УСН не позднее 30-ти календарных дней с даты постановки на налоговый учет, либо одновременно с документами на государственную регистрацию (Приказ ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/[email protected]).
Компании (ИП), вовремя не известившие налоговый орган о переходе на УСН, применять упрощенный спецрежим не вправе (подп. 19 п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
Страховые взносы в 2020 году
Суммы фиксированных взносов в пенсионный фонд и на медицинское страхование вырастут в 2020 году и в общем объеме составят 40 874 руб., из которых ИП «за себя» придется заплатить:
- в ПФР — 32 448 руб. (если величина дохода не превышает лимит в 300 000 руб.);
- в ФОМС — 8 426 руб.
Подробнее об уплате страховых взносов в 2020 году читайте в отдельной статье.
Согласно Постановлению Правительства РФ от 06.11.2019 № 1407, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством устанавливается сумма, не превышающая 912 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2020 года.
https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru
Предельная величина базы для исчисления взносов на обязательное пенсионное страхование — сумма, не превышающая 1 292 000 руб. нарастающим итогом с 1 января 2020 года.
Что такое УСН-онлайн?
В 2019 году ФНС ввела в официальные сообщения такой термин, как «УСН-онлайн».
Заместитель руководителя ФНС России Дмитрий Сатин летом 2019 года сообщил, что предприниматели на спецрежиме УСН-онлайн и применяющие онлайн-кассы смогут в 2020 году избавиться практически от всей отчетности. В этом случае налоговая сама рассчитает сумму налога по данным, которые передают онлайн-ККТ, и пришлет уведомление на уплату.
По сути, УСН-онлайн означает лишь то, что малый бизнес, который работает на УСН и использует в расчетах ККТ, освободят от заполнения отчетности. Такие компании смогут в будущем не вести книгу учета доходов и расходов. Но пока конкретики по этому вопросу нет, они по-прежнему должны вести книгу учета и составлять декларации.
Переходный налоговый режим при превышении лимитов по УСН
В сентябре 2019 года был принят Федеральный закон от 29.09.19 № 325-ФЗ, который в числе прочих изменений значительно дополнил перечень объектов, облагаемых налогом на имущество организаций исходя из кадастровой стоимости. Изменения коснулись пп. 4 п. 1 ст. 378.2 НК РФ.
Позже президентом был подписан Федеральный закон от 28.11.2019 № 379-ФЗ, который уточнил расширенный перечень объектов. Так, с 2020 года под налогообложение по кадастровой стоимости попадут следующие объекты:
- жилые помещения, гаражи, машино-места, объекты незавершенного строительства, а также жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
- административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
- нежилые помещения (офисы, торговые объекты, объекты общепита и бытового обслуживания);
- объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства.
Судя по всему, цель новшества заключается в том, чтобы прикрыть серые схемы, которыми пользуются компании, чтобы в ряде случаев не платить налог с имущества. Так, если компания учитывает объект как товар, то она платит налог, а если как основное средство, то не платит. Этой лазейкой компании и пользовались.
Изменения в законодательстве подразумевают, что компании будут платить налог на имущество с любого жилья, собственниками которого являются, а также с гаражей, строений на земельных участках и других объектов, перечисленных выше.
Каникулы для ИП и малого бизнеса
В 2020 году для впервые зарегистрировавшихся ИП на УСН будут последний год действовать налоговые каникулы, которые позволят им применять нулевые налоговые ставки. Воспользоваться льготой можно не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. При этом деятельность предпринимателя должна быть связана с производством, социальной сферой или наукой (подробности лучше уточнить в конкретном субъекте).
Со списком субъектов, где действуют налоговые каникулы, можно ознакомиться в этой статье.
Для ИП и ООО младше 3-х месяцев на УСН, ЕНВД и патенте в подарок — год бухгалтерии с мастером первичных документов и консультации бухгалтера-эксперта.
Отправить заявку
https://www.youtube.com/watch?v=ytpressru
В 2020 году продолжат действовать и надзорные каникулы. Малый бизнес может спокойно вести деятельность до 31 декабря 2020 года, так как на плановые проверки в отношении них, как установил Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ, будет действовать запрет.