Учет эквайринговых операций в «1С:Бухгалтерии 8»

Понятие и стороны договора эквайринга

Несмотря на то, что практика заключения договора эквайринга на сегодняшний день довольно обширна, в Гражданском кодексе РФ нет главы, посвященной этому договору. Понятие договора эквайринга содержится в пункте 1.9 Положения Банка России  от 24.12.2004 № 266-П «Об эмиссии платежных карт и операциях, совершаемых с их использованием» (далее — Положение № 266-П).

Термины «эквайрер» и «эквайринг» содержатся в Глоссарии терминов, используемых в платежных и расчетных системах (Комитет по платежным и расчетным системам Банка Международных расчетов) (Базель, Швейцария, 01.03.2003). Во многих словарях для данного термина предлагается альтернативный вариант написания — «эквайер».

https://www.youtube.com/watch?v=https:accounts.google.comServiceLogin

Договор эквайринга заключается между кредитной организацией (банком-эквайером) и организацией (индивидуальным предпринимателем), реализующей товары (работы, услуги). Договор эквайринга представляет собой смешанную сделку, содержащую элементы договора банковского счета, аренды, посреднического договора и т. д.

Суть договора эквайринга заключается в том, что банк предоставляет организации или ИП возможность принимать от клиентов оплату при помощи платежных (пластиковых) карт. При этом платежные карты не обязательно должны быть выпущены этим же банком. Для приема к оплате пластиковых карт требуется специальное  электронное программно-техническое устройство (POS-терминал), которое предоставляется банком и устанавливается на рабочее место кассира.

В зависимости от тех или иных условий в различных банках денежные средства, полученные от покупателя, могут зачисляться на счет организации в срок от 1 до 3 рабочих дней.

В рамках договора эквайринга денежные средства могут не только приниматься, но и выдаваться держателям банковских карт. Как правило, для этого используются банкоматы и специальные терминалы, обладающие функцией выдачи наличных денежных средств.

За услуги эквайринга банк взимает комиссию. Обычно, комиссия составляет определенный процент от суммы оплаты, принятой от клиента. Конкретный размер комиссии устанавливается банком индивидуально для каждой организации, с которой заключается договор. При определении размера такой комиссии банк учитывает обороты организации, сферу ее деятельности, регион и многие другие факторы.

В отдельных случаях (как правило, если средний оборот средств в организации небольшой) банки могут потребовать установления фиксированной арендной платы за использование своего оборудования вместо взимания процентов. Эта сумма закрепляется в договоре эквайринга.

Эквайринг позволяет привлечь больше клиентов, поскольку для многих из них возможность оплаты картой является преимуществом в силу своего удобства. Кроме того, используя безналичные оплаты, можно снизить затраты и издержки, связанные с движением наличных средств (например, затраты на инкассацию).

Чтобы учет эквайринговых операций стал доступен пользователю, ему потребуется включить соответствующую функциональность программы. Функциональность настраивается по одноименной гиперссылке из раздела Главное. На закладке Банк и касса необходимо установить флаг Платежные карты (рис. 1).

Эта функциональность активизирует возможность оплаты товаров и услуг покупателями не только с помощью платежных карт, но и за счет банковских кредитов. 

Для включения возможности использования собственных и сторонних подарочных сертификатов на закладке Торговля следует установить флаг Подарочные сертификаты.

Рис. 1. Настройка функциональности программы

Оплата платежными картами (оплата с привлечением банковского кредита) может отражаться в учетной системе при помощи следующих документов:

  • Оплата платежной картой (раздел Банк и касса) с видами операций Оплата от покупателя и Розничная выручка.
  • Отчет о розничных продажах (раздел Продажи).

Вид операции Оплата от покупателя предназначен для отражения оплаты, совершенной представителем контрагента с использованием платежной карты по договору в случае оптовой продажи. Общую сумму полученной оплаты, отраженной в документе Оплата платежной картой, можно распределить для отражения в учете по нескольким договорам или по нескольким документам расчетов.

Учет эквайринговых операций в "1С:Бухгалтерии 8"

Вид операции Розничная выручка предназначен для отражения сумм оплат по банковским картам, принятых за день неавтоматизированной торговой точкой (НТТ). Общую сумму полученной оплаты можно распределить для отражения в учете по разным ставкам НДС.

Документ Отчет о розничных продажах следует использовать для отражения оплат по банковским картам в автоматизированной розничной торговой точке (АТТ)

Для отражения сведений о банке-эквайере и договоре эквайринга в документах Оплата платежными картами и Отчеты о розничных продажах служит реквизит Вид оплаты, который заполняется из одноименного справочника.

Форма элемента справочника Вид оплаты зависит от выбранного реквизита Способ оплаты, который может принимать одно из следующих значений:

  • Платежная карта;
  • Банковский кредит;
  • Подарочный сертификат собственный;
  • Подарочный сертификат сторонний.

https://www.youtube.com/watch?v=upload

Если выбран способ Платежная карта, то при создании нового элемента справочника Вид оплаты в качестве обязательных реквизитов необходимо ввести наименование нового вида оплаты, указать контрагента (банк-эквайер) и договор эквайринга на обслуживание держателей пластиковых карт. Счет расчетов по платежным картам указывается автоматически — 57.

Начиная с версии 3.0.44.102 «1С:Бухгалтерии 8» в справочнике Виды оплат появилась возможность указывать размер комиссии банка в зависимости от суммы операций (выручки) за день.

Особенностью оплаты по банковским картам (а также с привлечением банковских кредитов) является то, что денежные средства за совершенные операции поступают в организацию не от покупателя, а от банка-эквайера (или от банка, выдавшего кредит), причем момент фактического поступления денежных средств на расчетный счет организации, как правило, отличается от момента оплаты покупателем.

Фактическое поступление денежных средств на расчетный счет предприятия оформляется документом Поступление на расчетный счет (раздел Банк и касса — Банковские выписки) с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам. В качестве плательщика выступает банк-эквайер, а в качестве договора указывается договор эквайринга.

В соответствии с данными, указанными в справочнике Виды оплат, реквизит Сумма услуг будет заполняться автоматически, если документ Поступление на расчетный счет:

  • загружается из «Клиент банка» (через сервис 1С:ДиректБанк*);
  • вводится на основании документа Оплата платежной картой.

Учет эквайринговых операций в "1С:Бухгалтерии 8"

При ручном вводе документа Поступление на расчетный счет комиссию банка придется рассчитывать и указывать вручную.

Учет доходов и расходов при общей системе налогообложения (ОСНО) в «1С:Бухгалтерии 8» поддерживается только методом начисления, поэтому сам по себе факт и способ получения оплаты от покупателя большого значения не имеют. При этом, если покупатель заранее оплачивает товары (работы, услуги) банковской картой, то в учете отражается получение аванса, что влечет за собой начисление НДС.

Рассмотрим пример, в котором оптовый покупатель расплачивается с организацией-продавцом банковской картой.

Пример 1

Организация ООО «Андромеда» применяет общую систему налогообложения (ОСНО), является плательщиком НДС, положения ПБУ18/02 не применяет. В октябре 2016 года ООО «Андромеда» заключила с оптовым покупателем договор поставки товаров на общую сумму 16 000,00 руб. (в т.ч. НДС 18 % — 2 440, 68 руб.) на условиях 50 % предоплаты. Покупатель 01.11.2016 осуществил предоплату посредством банковской карты. Сумма предоплаты за вычетом комиссии банка зачислена на расчетный счет организации следующим днем. Товар был отгружен поставщику 14.11.2016. Окончательную оплату банковской картой покупатель осуществил 15.11.2016. Сумма окончательной оплаты за проданные товары за вычетом комиссии банка зачислена на расчетный счет организации следующим днем. Вознаграждение банка-эквайера зависит от суммы операции и составляет 1 % от суммы поступившей выручки за день, если она не превышает 250 000,00 руб. 

Документ Оплата платежной картой можно сформировать на основании документа Счет покупателю (кнопка Создать на основании). В этом случае потребуется вручную заполнить только поле Вид оплаты и скорректировать сумму платежа, все остальные реквизиты, включая табличную часть, будут заполнены автоматически (рис. 2).

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Особенности бухгалтерского учета в кафе и ресторанах

 Создадим в справочнике Виды оплат новый элемент со способом оплаты Платежная карта и укажем наименование нового вида оплаты, нименование банка-эквайера и договор с ним (рис. 3).

https://www.youtube.com/watch?v=ytpolicyandsafetyru

Обращаем внимание, что договор с банком-эквайером имеет вид Прочее.

В соответствии с договором эквайринга укажем дифференцированные процентные ставки комиссии банка, которая, по условиям нашего примера, зависит от суммы операций за день.

Платежные карты и механизм их использования

Учет эквайринговых операций в "1С:Бухгалтерии 8"

Платежная карта — персонифицированное платежное средство, предназначенное для безналичных расчетов за товары (работы, услуги), а также для получения наличных денег в банках и банкоматах.

Порядок выпуска платежных карт и проведения операций с ними регулируется Положением об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платежных карт, утвержденным письмом Центрального банка РФ от 24.12.2004 № 226-П.

В расчетах с использованием платежных карт обычно участвуют следующие стороны.

  1. Банк-эмитент — банк, который занимается эмиссией карт и их распространением. В России используются карты различных платежных систем, как зарубежных (VISA, Master Card, Eurocard и др.), так и отечественных.
  2. Держатель карты — лицо, имеющее право совершать операции по карте. Ими могут быть как физические лица, которым выдаются личные (персональные) карты, так и юридические, которым выдаются корпоративные карты.
    По персональным картам физические лица рассчитываются за товары, работы и услуги, приобретаемые для собственных нужд.
    По корпоративным картам могут оплачиваться командировочные расходы, товары, работы и услуги для нужд организации. Конкретные сотрудники организации, которые являются держателями корпоративных карт, должны быть перечислены в договоре организации с банком. При этом число держателей карты не ограничивается.
  3. Банк-агент (расчетный банк), осуществляющий расчеты между сторонами. Крупные эмитенты карт для этих целей создают процессинговые центры, которые, как правило, работают круглосуточно.
  4. Продавцы товаров, работ, услуг — магазины, рестораны, гостиницы и т. п.

Платежные карты могут быть расчетные (дебетовые) и кредитные. По расчетным (дебетовым) картам операции совершаются в пределах определенного лимита, по кредитным картам — в размерах предоставленной кредитной линии. Лимиты расходования денежных средств и размеры кредитных линий устанавливаются банком-эмитентом.

Счет, с которого будут осуществляться расчеты, может быть открыт в рублях или иностранной валюте, однако движение средств по счету отражается только в рублях. Пересчет иностранной валюты в рубли или наоборот осуществляется банком по своему внутреннему курсу, который, как правило, не совпадает с курсом Центрального банка РФ.

Момент получения денег от покупателя, расплатившегося картой, зависит от организации расчетов. Если ККМ продавца подключена к персональному компьютеру, который связан с терминалом процессингового центра, то деньги на счет продавца поступают в день продажи. Если ККМ не связан с электронной платежной системой, то деньги на счет продавца поступают через несколько дней после продажи товаров.

Учет оплаты по подразделениям на счете 57.03 в «1С:Бухгалтерии 8 КОРП» (ред. 3.0)

В соответствии со статьей 16.1 Закона РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» продавец (исполнитель) по выбору потребителя обязан обеспечить возможность оплаты товаров (работ, услуг) как путем наличных расчетов, так и путем использования национальных платежных инструментов.

Обязанность обеспечить возможность оплаты с использованием национальных платежных инструментов не распространяется на организации и ИП, у которых доходы от осуществления предпринимательской деятельности за прошлый год не превышают предельные значения, установленные для микропредприятий. Постановлением Правительства РФ от 04.04.2016 № 265 (действует с 01.08.2016) предельные значения для микропредприятий установлены в размере 120 млн руб.

Национальные платежные инструменты — это платежные карты и иные электронные средства платежа, предоставляемые клиентам участниками национальной системы платежных карт (НСПК) в соответствии с правилами этой системы (ч. 2 ст. 30.1 Федерального закона от 27.06.2011 № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»).

По мере распространения платежной карты «Мир» продавец (если он не подпадает под исключение) не вправе отказывать своим покупателям в оплате товаров (работ, услуг) с использованием данного платежного инструмента. Отказ влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и ИП в размере от 15 тыс руб. до 30 тыс руб., на юридических лиц — от 30 тыс руб. до 50 тыс руб. (ч. 4 ст. 14.8 КоАП РФ).

Осуществление расчетов с покупателями посредством платежных карт не освобождает продавца от обязанности применять контрольно-кассовую технику (ККТ) (ч. 2 ст. 5 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт»;

письма ФНС России от 11.08.2014 № АС-4-2/15738, Минфина России от 20.11.2013 № 03-01-15/49854). Кроме кассового чека покупателю нужно выдать документ, подтверждающий оплату с использованием пластиковой карты, — так называемый слип (п. 6 Постановления Правительства РФ от 23.07.2007 № 470 «Об утверждении Положения о регистрации и применении контрольно-кассовой техники, используемой организациями и индивидуальными предпринимателями»).

shutterstock_378211297.jpg

Организации, имеющие обособленные подразделения и использующие программу «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» (ред. 3.0), могут вести учет хозяйственных операций, в том числе учет розничных продаж и оплату банковскими картами, в разрезе подразделений.

Рассмотрим пример, в котором организация осуществляет розничные продажи через головное и через обособленное подразделение организации и принимает оплату банковскими картами в рамках одного договора эквайринга.

Пример 2

Организация ООО «Интертрейд» занимается оптовой и розничной торговлей хозяйственными товарами, применяет ОСНО, является плательщиком НДС. ООО «Интертрейд» имеет обособленное подразделение в г. Клин, через которое также осуществляется розничная торговля. Организацией ООО «Интертрейд» заключен с банком «РФТ» договор эквайринга от 31.12.2015 № 32132. Вознаграждение банка-эквайера составляет 2 % от суммы поступившей выручки. 

Через головное подразделение ООО «Интертрейд» 23.11.2016 было продано товаров в розницу на сумму 100 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % —15 254,24 руб.). В этот же день через обособленное подразделение было продано товаров в розницу на сумму 10 000,00 руб. (в т. ч. НДС 18 % —1 525,42 руб.). Все товары были оплачены банковскими картами в рамках договора эквайринга с банком «РФТ». Банк-эквайер 24.11.2016 перечислил (за вычетом своего вознаграждения) относящуюся к головному подразделению выручку за проданные товары. Денежные средства, относящиеся к обособленному подразделению, поступили на расчетный счет организации 25.11.2016.

Чтобы организовать в программе «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» редакции 3.0 учет по подразделениям на счете 57.03, рекомендуется для каждого подразделения создавать свои виды оплат со своим договором эквайринга. Для этого договор с банком-эквайером нужно формально разделить на два договора, каждый из которых предназначен для учета по конкретному подразделению (головному и обособленному). Введем в справочник Договоры два элемента с наименованиями:

  • Договор эквайринга №32132 (головное) от 31.12.2015;
  • Договор эквайринга №32132 (обособленное Клин) от 31.12.2015.

Для отражения розничных продаж через автоматизированную торговую точку в программе служит документ Отчет о розничных продажах (раздел Продажи) с видом операции Розничный магазин. Документ позволяет регистрировать розничные продажи одновременно с приемом розничной выручки, в том числе оплаченной платежными картами, банковскими кредитами и подарочными сертификатами.

Сформируем документ Отчет о розничных продажах по головному подразделению. На закладке Товары укажем реализованные розничному покупателю за день товары и услуги: их номенклатурный состав, количество, цены и суммы.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Бухгалтерский баланс форма 1 в 2020 году

Рис. 5. Безналичные оплаты по головному подразделению

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01
— на себестоимость товара (64 000,00 руб.);
Дебет 62.Р Кредит 90.01.1
— на сумму выручки от реализации товаров (100 000,00 руб.);
Дебет 57.03 Кредит 62.Р
— на сумму оплаты платежными картами (100 000,00 руб.);
Дебет 90.03 Кредит 68.02
— на сумму НДС с реализации (15 254,24 руб.).

Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Ктдля счетов с признаком налогового учета (НУ). Также формируется запись в регистр НДС продажи.

Аналогичным образом нужно создать документ Отчет о розничных продажах по обособленному подразделению, где указать соответствующий вид оплаты, например, Эквайринг РФТ обособленное подразделение Клин. В реквизитах этого вида оплаты должно быть указано соответствующее наименование договора с банком: Договор эквайринга №32132 (обособленное Клин) от 31.12.2015.

shutterstock_543127150.jpg

Зарегистрируем поступление денежных средств от банка-эквайера, относящееся к головному подразделению, документом Поступление на расчетный счет (рис. 6). В поле Договор следует выбрать значение: Договор эквайринга №32132 (головное) от 31.12.2015.

Рис. 6. Поступление на расчетный счет по головному подразделению

Дебет 51 Кредит 57.03
— на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (98 000,00 руб.);
Дебет 91.02 Кредит 57.03

— на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером

(2 000,00 руб.).

Соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Ктдля счетов с признаком налогового учета (НУ).

Аналогичным образом нужно создать документ Поступление на расчетный счет по обособленному подразделению, где в поле Договор указать значение: Договор эквайринга №32132 (обособленное Клин) от 31.12.2015.  

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 57.03 (рис. 7) в разрезе подразделений и договоров показывает, что все взаиморасчеты с банком-эквайером отражены корректно.

Рис. 7. Оборотно-сальдовая ведомость по счету 57.03

shutterstock_176278448.jpg

Видео к статье

Из видеоролика вы узнаете, как организовать учет по подразделениям на счете 57.03 «Продажи по платежным картам» в рамках одного договоре эквайринга в программе «1С:Бухгалтерия 8 КОРП» редакции 3.0.

Правовой основой системы расчетов платежными картами является договор эквайринга*, по которому банк устанавливает у продавца оборудование для работы с картами, обучает персонал торговой организации, обеспечивает материально-техническое обслуживание. К договору обычно прилагается инструкция о порядке обслуживания держателей карт, в частности, порядок авторизации карт**.

Примечание:* Эквайринг — предоставление банком клиенту возможности рассчитываться с покупателем за товары и услуги с помощью платежных карт.** Авторизация карт — разрешение банка на проведение операций с использованием платежных карт (по телефону, коммуникационным сетям и т. п.).

https://www.youtube.com/watch?v=ytdevru

Продавец уплачивает банку определенную сумму за проведение расчетов с использованием платежных карт. Эта сумма называется «торговая уступка», которая списывается на расходы продавца.

Основные записи по учету продажи товаров с использованием платежных карт см. в табл. 1. Банк может сумму торговой уступки удержать из выручки продавца. В этом случае отпадает необходимость в записи 6.

1-dec-2016.jpg

Таблица 1.

Учет расчетов с использованием платежных карт у организации продавца

Номер записи

Факт хозяйственной жизни

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1

Отражение в учете продажи товаров

76

90-1

2

Списываются проданные товары

90-2

41

3

Начислен НДС со стоимости проданных товаров

90-3

68

4

Получение денег за проданные товары

51

76

5

Начислена банку торговая уступка

91

76

6

Перечислена банку торговая уступка

76

51

Организация-покупатель для приобретения платежной карты представляет в банк заявление, где, в частности, указывает тип карты, вид и сумму валюты, вносимой на специальный карточный счет (СКС), имя и паспортные данные будущих пользователей карты и т. п.

Банк за услуги, оказываемые организации за открытие СКС и ведение операций по нему, взимает вознаграждение.

СКС может быть открыт за счет собственных средств организации и (или) за счет банковского кредита. После открытия СКС банк выдает организации корпоративную карту.
Работник организации при расчетах картой за товары, работы и услуги получает от продавца документы, подтверждающие расходы (товарные чеки, накладные и др.). На основании этих документов работник составляет авансовый отчет, после проверки которого бухгалтер списывает по назначению израсходованные суммы.

Учет эквайринговых операций при общей системе налогообложения

Пример 1

Рис. 3. Вид оплаты

В дальнейшем при выборе конкретного вида оплат из справочника Вид оплаты реквизиты Эквайер, Договор эквайринга и Счет расчетов в движениях документа Оплата платежной картой по регистрам учета будут заполняться автоматически. Их можно поменять, перейдя по гиперссылке, находящейся справа от поля выбора вида оплаты (см. рис. 2).

Дебет 57.03 Кредит 62.02
— на сумму предоплаты, осуществленной с помощью банковской карты (8 000,00 руб.).

Для целей налогового учета по налогу на прибыль соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Кт.

Итак, покупатель осуществил предоплату, хотя деньги на расчетный счет организации пока не поступили. Какой день считать днем оплаты? В письме ФНС России от 28.02.2006 № ММ-6-03/202@ разъясняется, что в целях применения подпункта 2 пункта 1 статьи 167 НК РФ оплатой (частичной оплатой) в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав признается получение денежных средств продавцом или прекращение обязательств иным способом, не противоречащим законодательству.

В данном случае покупатель свои обязательства выполнил, а банк-эквайер выполняет только роль посредника, поэтому момент определения налоговой базы по НДС у продавца наступает при совершении предоплаты покупателем с использованием платежной карты, а не при зачислении денежных средств банком-эквайером на расчетный счет организации.

Документ Счет-фактура выданный на аванс можно зарегистрировать двумя способами:

  • на основании документа Оплата платежной картой (кнопка Создать на основании);
  • обработкой Регистрация счетов-фактур на аванс (раздел Банк и касса — Счета-фактуры на аванс).
Дебет 76.АВ Кредит 68.02
— на сумму НДС, исчисленного с предоплаты покупателя (1 220,34 руб.).

Документ Счет-фактура выданныйна аванс помимо движений по бухгалтерскому учету также формирует записи в специальные регистры для целей учета НДС.

Обращаем внимание, что дата документа Счет-фактура выданныйна аванс будет соответствовать дате документа Оплата платежной картой.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Списание кредиторской задолженности в 2020 году с истекшим сроком исковой давности проводки при ликвидации кредитора просроченной

Документ Поступление на расчетный счет также можно создать на основании документа Оплата платежной картой — тогда все основные реквизиты будут заполнены автоматически, в том числе и вознаграждение банка-эквайера (рис. 4). 

Рис. 4. Поступление на расчетный счет от банка-эквайера

Дебет 51 Кредит 57.03
— на сумму поступивших денежных средств от банка-эквайера (7 920,00 руб.);
Дебет 91.02 Кредит 57.03
— на сумму вознаграждения, удержанного банком-эквайером (80,00 руб.).
Дебет 90.02.1 Кредит 41.01
— на себестоимость проданных товаров (6 440,00 руб.);
Дебет 62.02 Кредит 62.01
— на зачтенную сумму аванса от покупателя (8 000,00 руб.);
Дебет 62.01 Кредит 90.01.1
— на сумму выручки от реализации товаров (16 000,00 руб.);
Дебет 90.03 Кредит 68.02
— на сумму НДС (2 440, 68 руб.);

Соответствующие суммы фиксируются также в ресурсах Сумма НУ Дт и Сумма НУ Ктдля счетов с признаком налогового учета (НУ). Также формируются записи в специальные регистры для целей учета НДС.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcopyrightru

Документ Счет-фактура выданный на реализацию автоматически создается по кнопке Выписать счет-фактуру, расположенной внизу документа Реализация (акт, накладная). При этом в форме документа-основания появляется гиперссылка на созданный счет-фактуру.

Дебет 68.02 Кредит76.АВ
— на сумму вычета НДС (1 220,34 руб.).

Последующая оплата покупателя регистрируется в программе документом Оплата платежной картой, после проведения которого задолженность покупателя переносится на взаиморасчеты с банком-эквайером. Ну а после фактического поступления денежных средств на расчетный счет продавца, зарегистрированного документом Поступление на расчетный счет, задолженность банка-эквайера погашается, о чем свидетельствует нулевое сальдо по счету 57.03.

shutterstock_394491244.jpg

Таким образом, порядок учета эквайринговых операций при ОСНО в «1С:Бухгалтерии 8» (ред. 3.0) представляет собой достаточно простую последовательность действий. Для целей исчисления НДС расчеты с покупателями, осуществленные посредством платежных карт, также не вызывают никаких дополнительных трудностей в учете.

Отражение операций с картами в «1С:Бухгалтерии 7.7»

Рассмотрим на примере порядок учета продажи и приобретения товаров с использованием платежных карт в «1С:Бухгалтерии 8».

Пример

6 мая 2007 года организация ООО «Белая акация» продала покупателю кондиционеры в количестве 20 штук на общую стоимость 295 000 рублей (в т. ч. НДС — 45 000 рублей). Расчет за проданный товар осуществлен покупателем с использованием платежной карты.

Для отражения реализации товара в программе «1С:Бухгалтерия 8» используется документ «Реализация товаров и услуг» (главное меню «Основная деятельность» -{amp}gt; «Продажа» -{amp}gt; «Реализация товаров и услуг»).

При создании документа необходимо выбрать вид операции — продажа, комиссия.

Заполнение табличной части документа осуществляется на закладке «Товары» (см. рис. 1).

Рис. 1

Для автоматической подстановки в документ бухгалтерских и налоговых счетов и формирования соответствующих проводок необходимо выполнить настройку в следующих регистрах:

  • регистр сведений «Счета учета номенклатуры»;
  • регистр сведений «Счета учета расчетов с контрагентами»;
  • регистр сведений «Соответствие счетов БУ и НУ»;

На закладке «Счета учета расчетов» в документе заполняются «Счет учета расчетов с контрагентом» и «Счет учета расчетов по авансам». Эти счета заполняются (в соответствии с заданными в регистре сведений «Счета учета расчетов с контрагентами») значениями по умолчанию для каждого контрагента. При необходимости пользователь может изменить корреспонденцию счетов.

Настройка счетов учета с контрагентами приведена на рис. 2.

Рис. 2

Дебет 90.02.1 Кредит 41.01
— списана себестоимость проданных товаров;
Дебет 76.06 Кредит 90.01.1
— отражена выручка от реализации товара;
Дебет 90.03 Кредит 68.02
— начислен НДС.
Дебет 51 Кредит 76.06
— на сумму поступивших денежных средств.

Для отражения расчетов с банком необходимо воспользоваться документом «Поступление товаров и услуг» (главное меню «Основная деятельность» -{amp}gt; «Покупка» -{amp}gt; «Поступление товаров и услуг»). Заполнение табличной части документа осуществляется на закладке «Услуги» (см. рис. 3)

Рис. 3

Дебет 91.02 Кредит 76.06
— на сумму начисленной банку торговой уступки;
Дебет 19.04 Кредит 76.06
— на сумму НДС по оказанным банком услугам.
Дебет 76.06 Кредит 51
— на сумму перечисляемых банку средств.

https://www.youtube.com/watch?v=ytcreatorsru

Для анализа данных операций по продаже товара можно воспользоваться стандартными отчетами «Оборотно-сальдовая ведомость по счету», «Анализ счета», «Карточка счета» и др.

Учет движения денежных средств с использованием корпоративных платежных карт осуществляется на счете 55.04 «Прочие специальные счета». Открытие специального карточного счета может быть выполнено за счет собственных рублевых, валютных средств организации, а также за счет кредита банка. В данном примере, мы рассмотрим порядок открытия специального карточного счета (СКС) за счет собственных рублевых средств организации.

Перечисление денежных средств на специальный карточный счет (СКС) отражается документом «Платежное поручение исходящее» (главное меню «Банк и касса» -{amp}gt; «Платежное поручение исходящее»). На панели инструментов данного документа по кнопке «Операция» необходимо выбрать «Перевод на другой счет организации». Порядок заполнения платежного поручения представлен на рис. 4.

Рис. 4

Дебет 55.04 Кредит 51
— на сумму перечисляемых денежных средств.

Приобретение товара сотрудником организации-покупателя отражается документом «Авансовый отчет» (главное меню «Банк и касса» -{amp}gt; «Авансовый отчет»). Заполнение табличной части документа выполняется на закладке «Товары».

Дебет 41.01 Кредит 71.01
— на сумму поступивших товаров;
Дебет 19.03 Кредит 71.01
— на сумму НДС по оприходованным материальным ценностям.

Списание денежных средств со счета СКС осуществляется документом «Платежное поручение исходящее» (главное меню «Банк и касса» -{amp}gt; «Платежное поручение исходящее»). По кнопке «Операция» на панели инструментов данного документа необходимо выбрать «Прочее списание денежных средств». При заполнении документа указать «Счет учета» — 55.04 «Прочие специальные счета». В реквизите «Счет, аналитика бухгалтерского учета» указать — 71.01 «Расчеты с подотчетными лицами».

Дебет 71.01 Кредит 55.04
— на сумму списанных денежных средств.

В «1С:Бухгалтерии 7.7» для отражения операций продажи товаров у организации-продавца с применением платежных карт используется следующий порядок:

  • для отражения факта продажи товара — документ «Отгрузка товаров, продукции» (главное меню «Документы» -{amp}gt; «Учет товаров, реализации»);
  • получение денег от покупателя, перечисление денежных средств банку — документ «Выписка» (главное меню «Документы» -{amp}gt; «Выписка»);
  • отражение начисления банку торговой уступки — документ «Акт об оказании услуг сторонней организацией» (главное меню «Документы» -{amp}gt; «Общего назначения»).

Для отражения операций покупки товаров у организации-покупателя с применением платежных карт используются следующие документы:

  • для отражения открытия счета СКС (специального карточного счета) — документ «Выписка» (главное меню «Документы» -{amp}gt; «Выписка»), в табличной части документа в поле «Корр.счет» указать 55.04 «Прочие спец. счета в руб.»;
  • приобретение товара у поставщика — документ «Авансовый отчет» (главное меню «Документы» -{amp}gt; «Авансовый отчет»), «Счет-фактура полученный» (вводится в режиме «Ввод на основании» документа «Авансовый отчет»);
  • для отражения списания денежных средств со счета СКС используется ручная операция или документ «Бухгалтерская справка».

Пример 2

https://www.youtube.com/watch?v=ytadvertiseru

Видео к статье

Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector