Начисление процентов по договору займа

Основные моменты

Кредитор имеет право взимать со своего заёмщика плату за пользование средствами. Такая плата начисляется в виде процентов. Они указываются в договоре.

Если в договоре нет прямого указания на размер процентов, то они будут взиматься согласно ключевой ставке ЦБ РФ на день уплаты долга. Договор и сам займ будут считаться беспроцентными, если в соглашении так и будет написано.

Чтобы стороны были уверены в правильности расчётов по кредиту, им необходимо знать, как эти проценты рассчитываются. Это необходимо для того, чтобы избежать дальнейших спорных ситуаций, которые могут привести стороны в суд.

Чтобы самостоятельно рассчитать сумму процентов к уплате и конечный итог по кредиту, необходимо опираться на следующую информацию, указанную в договоре и в сопутствующих документах.

 Точная сумма которая выделена заёмщику в пользование
  Размер процентов которые взимаются за определённый период пользования. Не запрещается устанавливать проценты за месяц пользования средствами, квартал или год
  Срок, на который выдан займ он также может быть выдан на определённое количество дней, месяцев, кварталов или лет
 Точное количество дней в каждом месяце, квартале или году

Все эти сведения указываются в самом договоре или в дополнительном соглашении к нему.Стороны могут договориться, чтобы кредит был возвращён единоразово, в конце срока заимствования, или же частями, по истечении определённого периода, то есть, аннуитетно.

Если кредитор требует уплаты необоснованно высоких процентов, то клиент имеет право требовать их снижения.

Несмотря на нестабильную экономику, постоянно изменяющийся курс доллара и другие немаловажные моменты потребительское и иное кредитование становится с каждым днем все более популярным по целому ряду причин.

Именно благодаря возможности включить таковой раздел в соглашение банк имеет возможность выдавать средства в долг и зарабатывать на этом.

В том числе от личности конкретного заемщика, а также иных моментов. Со всеми тонкостями лучше всего будет разобраться предварительно.

Лицу, выступающему в качестве заемщика, необходимо будет со всеми особенностями и тонкостями разобраться предварительно.

Обычно именно в силу непонимания некоторых его разделов возникают спорные и даже конфликтные ситуации между заемщиком и заимодавцем.

Что это такое

Сегодня договор займа – специальный документ, в котором отражается перечень разделов, регулирующих взаимоотношения между двумя субъектами права.

Начисление процентов по договору займа

Нередко в качестве предоставляемого в заем имущества выступают не денежные средства, а товары и другое.

Соответственно, таковые соглашения имеют определенные тонкости составления.

Все договора кредитования возможно разделить условно на две основные категории:

  1. Процентные.
  2. Беспроцентные.

Вторые также достаточно часто называют ссудными соглашениями. Благодаря таковым возможно получить средства в долг без какой-либо переплаты.

Так как если займы беспроцентные или же если заем выдается под проценты в валюте под проценты, но по ставке менее 9% — возникает материальная выгода. В таком случае назначается определенный налог.

Второй тип займов – процентного типа. Договора на предоставление продуктов этого вида имеют большое количество особенностей.

Величина процентной ставки устанавливается банком или же иным кредитором – в зависимости от того, кто именно в качестве такового выступает.

Отдельно сегодня стоит отметить, что далеко не все граждане РФ имеют право на заключение кредитного займа.

Показатели Описание
Заемщик обязательно должен быть совершеннолетним не допускается заключение такого соглашения лицами, возраст которых менее 18 лет
Заемщик обязательно должен быть дееспособным в момент заключения соглашения

Именно поэтому прежде, чем заключать соглашение данного типа, необходимо внимательно разобраться со всеми его тонкостями. В противном случае могут возникнуть самые разные сложности, затруднения.

Отдельно стоит отметить, что договор кредитования не допускается составлять с гражданами, находящимися в состоянии алкогольного опьянения, под угрозой применения физического или же психологического насилия.

Также компании, которые выдают средства под проценты, имеют право самостоятельно определять вопрос того, каким именно требованиям обязан соответствовать конкретный гражданин.

К таковым относится следующее:

  1. Наличие постоянного источника дохода.
  2. Прописка на территории расположения конкретного банка.
  3. Гражданство Российской Федерации.

Начисление процентов по договору займа

Наиболее выгодные условия кредитования предлагаются именно клиентам, которые являются участниками зарплатного проекта конкретного банка.

Прописка на территории региона расположения также обуславливается взысканием средств – как и наличие гражданства.

Именно по этой причине почти все банки устанавливают обязательным условием одобрения кредита наличие прописки в регионе присутствия кредитного учреждения.

Оформить кредитный заем сегодня большого труда не составит. Сегодня предоставляют подобные множество различных учреждений.

Показатели Описание
Кредитное учреждение
Микрокредитная компания МФО
Физическое лицо
Юридическое лицо не специализирующееся на предоставление процентных займов

В первых двух случаях для ведения деятельности в обязательном порядке необходимо получение специальной лицензии.

Причем таковые устанавливаются ими на свое усмотрение. Если же постоянный источник дохода по какой-то причине отсутствует, то выходом из сложившегося положения является обращение в МФО.

Таковые компании предлагают максимально выгодные и удобные решения по поводу договора займа. Но при этом важно учесть, что имеется один существенный недостаток – высокая процентная ставка.

Отдельным видом займов является предоставление денежных средств под проценты одним физическим лицом другому. Подобное также допускается.

Существует определенная специфика оформления договора займа между гражданами. Также в определенных случаях понадобится оплатить налог за извлечение прибыли при предоставлении процентного займа.

Показатели Описание
Средства предоставляются

Ещё один вид кредитования – между физическим лицом и юридическим. Причем в качестве заемщика выступает именно юридическое лицо.

Причем оптимальным решением будет заранее ознакомиться со всеми тонкостями оформления. Только так можно будет не допустить самых разных проблем.

Какие сроки

Одним из самых существенных моментов при назначении процентов за пользование займом является именно вопрос срока на который предоставляются средства.

Начисление может осуществляться:

  • за день или же неделю;
  • за год.

Нюансы «натуральных» процентов

Ранее (до 2015 года) в налоговом учете было единственное правило для всех — «заемные» проценты включались в расходы в размере, не превышающем специально установленного норматива.

Сейчас применяется следующий алгоритм:

  • проценты по кредитам (займам) при расчете налога на прибыль не нормируются (если заем не относится к контролируемым сделкам);
  • нормирование действует только в отношении договора займа (кредита), признаваемого в соответствии с НК РФ контролируемой сделкой.

С понятиями «контролируемая сделка» и «взаимозависимые лица» знакомьтесь в этом материале.

Начисление процентов по договору займа

Действующий в настоящее время общий подход к учету и расчету процентов заключается в соблюдении 4 основных принципов:

  • учетного — проценты учитываются отдельно от основной суммы займа;
  • суммового — при расчете налога на прибыль проценты учитываются в полной сумме, размер которой указан в договоре (кроме займов и кредитов, признаваемых контролируемыми сделками);
  • расчетного (для нефиксированной процентной ставки) — для займов и кредитов применяется единая формула, с помощью которой определяется величина включаемых в расходы процентов (∑%):
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  ЕРСВ - расчет по страховым взносам за 2019 год в 2020 году

∑% = ∑К × СК × КД / КГ,

∑К — сумма кредита;

СК — ставка процента;

КД и КГ — количество дней: пользования заемными средствами и в году соответственно (365 или 366).

  • временно́го — проценты отражаются в учете:
    • для компаний на ОСНО — на дату возврата заемных средств или на последнюю дату каждого месяца на протяжении всего периода пользования заемными средствами;
    • для «упрощенцев» — в периоде оплаты процентов (подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Какие расходы можно учесть «упрощенцу», узнайте из материала «Перечень расходов при УСН «доходы минус расходы»».

С алгоритмом нормирования процентов в ситуации заключения договора займа, признаваемого контролируемой сделкой, мы познакомим вас в следующем разделе.

Основными особенностями применяемого в настоящее время, согласно НК РФ, алгоритма налогового нормирования процентов является:

  • его двухстороннее действие — нормируются не только «процентные» расходы заемщика, но и «процентные» доходы займодавца;
  • наличие «безопасных» интервалов ставок  — если проценты укладываются в этот интервал, вся их сумма без ограничений включаются в налоговые расходы.

Интервалы нормирования и безопасные интервалы указаны в п. 1.2 ст. 269 НК РФ. К примеру, в 2020 году все показатели интервала по рублевому долговому обязательству, возникшему в результате сделок, признаваемых контролируемыми, должны рассчитываться одинаково — от 75 до 125% ключевой ставки ЦБ.

«Интервальное» правило для нормирования процентов прописано в п. 1.1 ст. 269 НК РФ и заключается в следующем — если ставка:

  • превышает минимальное значение интервала — «процентный» доход признается по фактической ставке;
  • меньше максимального значения интервала — расход в сумме процентов признается по фактической ставке;
  • вышла за пределы интервала — доходы (расходы) рассчитываются с учетом применения методов ценообразования для взаимозависимых лиц, перечисленных в п. 1 ст. 105.7 НК РФ (метод сопоставимых рыночных цен, затратный метод и др.).

С 2017 года перечень случаев, когда задолженность признается контролируемой, расширился: контролируемой задолженностью признается в том числе задолженность по долговому обязательству перед российскими компанией или физлицом, которые являются взаимозависимыми по отношению к следующим иностранной организации или физлицу:

  • доля их участия (прямого или косвенного) в налогоплательщике превышает 25%;
  • или такие иностранные лица участвуют в налогоплательщике через прочие организации и доля прямого участия в каждой из прочих организацией превышает 50%.

Для признания процентов по контролируемой задолженности по налогу на прибыль нужно:

  • сравнить ее размер с собственным капиталом организации-заемщика на последнее число отчетного (налогового) периода;
  • рассчитать предельный размер учитываемых в расходах процентов с учетом коэффициента капитализации (по нормам пп 4-5 ст. 269 НК РФ), если контролируемая задолженность превышает собственный капитал более чем в 3 раза (для компаний, осуществляющих лизинговую деятельность, — более чем в 12,5 раза);
  • признать проценты исходя из фактических ставок, если такого превышения нет.

Необходимо отметить, что налоговый учет процентов по займам затрагивает не только налог на прибыль, но и другие налоги. Об этом узнайте из следующего раздела.

Случается, что в качестве займодавца выступает сотрудник фирмы или не связанный с ней трудовыми отношениями гражданин. В договоре с ним также могут быть прописаны проценты в качестве оплаты за пользование заемными средствами.

В такой ситуации в налоговые суммы фирма вправе включить всю сумму процентов без ограничений (если сделка не признается контролируемой). Но при этом у заемщика возникает дополнительная налоговая обязанность — по начислению и удержанию подоходного налога.

Обязанности налогового агента по НДФЛ в данном случае заемщику необходимо исполнять с учетом следующего:

  • заемщик рассчитывает и удерживает НДФЛ исходя из суммы процентов и по соответствующим налоговым ставкам (п. 1 ст. 210, п. 1, 3 ст. 224, п. 2 ст. 226 НК РФ);
  • заемщик перечисляет на карту займодавца (или выдает ему из кассы) проценты уже за вычетом НДФЛ;
  • перечисление в бюджет удержанного НДФЛ производится в сроки, указанные в п. 6 ст. 226 НК РФ;
  • в обязанности заемщика входит отражение начисленного «процентного» дохода и соответствующая уплата НДФЛ в налоговом регистре и отчетности (6-НДФЛ, 2-НДФЛ).

Если фирма выплачивает физлицу «процентный» доход не деньгами (например, товаром или продукцией), алгоритм действий следующий:

  • НДФЛ нужно удержать из любых выплачиваемых компанией-заемщиком доходов в адрес займодателя-физлица (п. 4 ст. 226 НК РФ);
  • при отсутствии у заемщика возможности удержать НДФЛ он обязан сообщить об этом налоговикам и займодавцу (п. 5 ст. 226 НК РФ) — сделать это необходимо до 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговый учет процентов по кредитам (займам), выданным для приобретения (создания) имущества, производится по простой схеме — включением процентов во внереализационные расходы. Инвестиционный это актив или обычный — значения не имеет.

При этом в бухучете применяется другое правило — проценты увеличивают первоначальную стоимость инвестиционного актива, если этот актив создается с участием заемных средств.

Если за счет полученных кредитных средств выплачены дивиденды, в налоговом учете проценты все равно можно включить в расходы — в НК РФ отсутствуют ограничения для признания связанных с выплатой дивидендов расходов.

С этим утверждением согласны чиновники, судьи и контролеры:

  • письмо Минфина России от 24.07.2015 № 03-03-06/1/42780;
  • постановление президиума ВАС РФ от 23.07.2013 № 3690/13;
  • письмо ФНС РФ от 24.12.2013 № СА-4-7/23263.

Какими налогами облагаются дивиденды, см. в материале «Взимается ли НДФЛ с дивидендов?».

Оплатить использование заемных средств контрагент может не только деньгами — погашение задолженности по начисленным процентам может произойти иными материальными ценностями (продукцией, товарами и др.).

Сам заем тоже может выдаваться в натуральной форме, и по умолчанию он считается беспроцентным. При этом законодательно не запрещено по «натуральным» займам предусмотреть проценты — главное, чтобы их величина была указана в договоре (ст. 809 ГК РФ). По «натуральным» займам проценты могут устанавливаться как в денежной, так и натуральной форме.

В подобной ситуации возникает несколько вопросов, а именно:

  • какая стоимость передаваемого имущества может быть учтена в налоговых расходах — договорная или рыночная?
  • можно ли учесть в расходах НДС, начисленный со стоимости передаваемого в счет уплаты процентов имущества?

При решении вопроса «рыночной цены» необходимо учесть то, что признать цену соответствующей рыночной возможно, если (ст. 105.3 НК РФ):

  • она соответствует ценовому уровню, регулируемому государством, или согласована с ФАС России;
  • цена подтверждается отчетом независимого оценщика или установлена в соглашении о ценообразовании (в соответствии с гл. 14. 6 НК РФ);
  • соответствует иным условиям, установленным НК РФ (ст. 280 НК РФ и др.).
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Срок регистрации ООО в 2020

Вышеперечисленные условия рассматриваются в том случае, когда заемщик и займодавец взаимозависимы, а договор займа относится к разряду контролируемых сделок.

Если же договор займа не признается контролируемой сделкой, заемщик вправе учесть в налоговых расходах ту величину процентов, которая указана в договоре.

НДС с суммы процентов по договору займа в натуральной форме исчисляется со всей суммы по ставке 20%.

Какие ставки НДС применяются в настоящее время, узнайте из материалов рубрики «Налоговые ставки по НДС в 2019 — 2020 годах в России».

Рассмотрим, как отражаются займы в бухучете, когда организация выступает в роли заимодавца и заемщика, а также особенности учета налога в этих случаях.

Если заимодавец – организация:

  1. Проводка, когда передаются деньги заемщику. Начислять НДС на сумму, которая выплачивается заемщику не надо. Она не учитывается и в расходах для целей налогового учета.
  1. Начисление процентов по займовому договору: проводки. Счет-фактура, составленная на процентную сумму должна быть помечена «Без НДС». В противном случае контролеры имеют право наложить на организацию штраф от 10000 до 30000 рублей. Начисленные процентные суммы, когда рассчитывается налог на прибыль, относят во внереализационные доходы организации каждый месяц и на дату, когда заемщик выплачивает долг.

Рассмотрим ситуацию, когда организация сама занимает:

  1. Занимаемое средства не включаются в доходы. Если они взяты меньше чем на год, их нужно отразить в счете 66. В случае, когда период кредитования больше одного года, их отражают на счете 67.
  2. Начисление процентных сумм по договору займа: проводки. Эти средства в налоговом учете относят к внереализационным расходам и учитываются каждый месяц, в том числе и на день внесения платежа. При этом лимит не должен быть превышен. Он равен ставке рефинансирования, увеличенный на коэффициент 1,8.
  1. Начисление происходит на деньги, которые переданы заемщику. Если долг отдается в виде периодических платежей, то процентные суммы начисляются на оставшийся долг.
  2. Когда кредит не возвращается в оговоренную дату, начисление  по процентной ставке будет происходить до тех пор, пока долг не будет фактически погашен.
  3. Просрочка при возвращении заемных средств предполагает, что на сумму долга будут дополнительно начисляться проценты. Так обозначено в статье 395 ГК РФ. Это мера ответственности заемщика за то, что он нарушил взятые на себя обязательства.

Что нужно знать, заключая договор

Проценты по займам начисляются в денежной форме. Вариантов их взимания несколько:

  • в фиксированном размере, когда величина процента одинакова на протяжении всего периода действия договора займа;

  • по переменным ставкам, изменяющимся в течение срока договора.

Проценты обычно уплачиваются ежемесячно, поквартально, либо единовременно при погашении задолженности.

Величина процентной ставки определяется участниками соглашения. Если в договоре этот параметр не обозначен, при расчете процентов ориентироваться надо на уровень ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в соответствующем периоде (ст. 809 ГК РФ).

Так как в договоре указывается размер годовой ставки по процентам, при расчете ежемесячных обязательств должника необходимо рассчитать ставку за день, после чего определяется месячная сумма оплаты.

В аналитическом учете кредиторам и заемщикам обязательно надо разграничивать основную сумму долга и процентные начисления, также необходимо вести раздельный учет по разным договорам и займодавцам/заемщикам, когда таких договоров несколько.

Для кредитующей стороны процентный займ выступает в качестве финансового вложения, поэтому учет выданных сумм ведется на счете 58, а проценты по нему будут начисляться по счету 76. Типовые проводки:

  • Д58 – К51 (50, 52) – кредитор отразил выдачу займа третьему лицу с условием выплаты процентов по долгу;

  • Д76 – К91 (90) — начисление процентов по основной сумме долга;

  • Д51 (50, 52) – К76 — уплата процентов должником;

  • Д51 (50, 52) – К58 – возврат суммы займа кредитору.

День начисления процентов по договору займа в соответствии с п. 16 ПБУ 9/99 приходится на последний день расчетного месяца или иного периода, определенного договором. Например, если займ с условием ежемесячной уплаты процентов оформлен сроком на два месяца — сентябрь и октябрь 2019 года, проценты должны быть начислены и проведены в учете 30 сентября и 31 октября.

Проводки у заемщика

У заемщика займ будет отражен в учете на одном из кредитных счетов – 66 (для краткосрочных займов) или 67 (в случае с длительными займами сроком на 12 месяцев и более). Проценты начисляются на те же счета, с ведением отдельной аналитики по ним.

В соответствии с нормами п. 8 ПБУ 15/2008, если займ получен должником для создания инвестиционного актива, проценты за период пользования заемными денежными средствами равномерно включаются в стоимость объекта инвестирования.

Типовые проводки:

  • Д51 – К66 (67) – получен займ от контрагента;

  • Д91 – К66 (67) – начислены проценты по займу (при условии, что деньги не направлены на создание инвестиционных активов);

  • Д08 – К 66 (67) – начисление процентов по займу, направленному на приобретение или возведение объекта основных средств;

  • Д66 (67) – К51 (50, 52) – уплата процентов или суммы основного долга кредитору.

Главным юридическим документом, регулирующим выдачу и возвращение заемных средств, является двусторонний договор, который принято считать односторонне обязывающим, так как у заемщика появляются обязанности, а у инвестора права.

Существует 2 мнения, по поводу того, с какого дня следует рассчитывать процентный доход. Одни полагают, что его нужно считать с того времени, когда получены деньги. И оперируют при этом положениями статьи 809 ГК РФ, в соответствии с которой, действие займового соглашения начинается с того момента, когда фактически переданы деньги.

При этом ссылаются на статью 191 Гражданского Кодекса РФ, в которой указано, что в гражданских правовых отношениях, сроки начинаются на следующий день после наступления события. Руководствуясь таким принципом, сотрудники банка производят начисление на следующий после передачи денег день.

Еще один момент — когда считать соглашение беспроцентым.

Оно будет считаться таковым, если:

  • договаривающиеся стороны – физические лица, а денежный кредит не превышает суммы в 5000 рублей;
  • Кредит получен не в форме денег, а в виде обезличенных предметов.

Начисление процентов по договору займа предполагает определенные нюансы и особенности. Причем схема начисления таковых стандартна, она используется всеми без исключения кредитными компаниями.

В таковом отражаются не только суммы платежа по кредиту и даты, когда средства нужно зачислить на счет, но также иные данные.

К основным вопросам, разобрать которые нужно будет перед тем, как обратиться в банк, относятся следующие:

  • необходимые условия;
  • какая применяется формула;
  • порядок расчета;
  • максимальный размер;
  • пример исчислений;
  • особенности взысканий;
  • важные аспекты;
  • законодательная база.
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Особенности бухгалтерского учета в кафе и ресторанах

Необходимые условия

Сегодня формат договора процентного займа не определен на законодательном уровне. Но при этом существует ряд пунктов, присутствие которых строго обязательно.

Все таковые определены ГК РФ. На данный момент в стандартный перечень входит:

  • место составления такового;
  • точные реквизиты, данные самих участников взаимоотношений:
  • указание того, кто именно является заемщиком, а кто заимодавцем;
  • предмет договора;
  • условия предоставления займа;
  • порядок погашения задолженности;
  • условия предоставления средств;
  • обязанности самого заемщика;
  • обязанности заимодавца;
  • ответственность;
  • вступление в силу договора и условия окончания его действия;
  • форс-мажор;
  • порядок разрешения споров;
  • заключительные положения;
  • адреса, а также реквизиты сторон;
  • подписи сторон.

Отдельное внимание нужно будет уделить именно условиям предоставления займа, а также правам и обязанностям сторон.

Необходимо внимательно ознакомиться со всеми особенностями, тонкостями составления такового. Это позволит не допустить множества самых разных проблем и затруднений.

Для вычисления переплаты по процентам во всех без исключения банках применяется стандартная формула.

При этом возможно два варианта:

  1. Аннуитетный кредит.
  2. Дифференцированный.

В первом случае осуществляется ежемесячная оплата единой, фиксированной суммы денег. Она предусматривает погашение долга равными долями.

Отдельный период большая часть процентов идет именно на погашение процентов по долгу, отдельный же большая часть суммы ежемесячного платежа погашает сумму долга.

СП ОД

Показатели Описание
СП подразумевается сумма процентов
ОД основная часть долга

Отдельно же стоит отметить, что проценты по самому долгу могут начисляться различными способами.

Таковыми являются:

  1. Ежемесячная процентная ставка.
  2. Ежедневная процентная ставка.

СП = СКост × ПС

Показатели Описание
Скост остаток задолженности по кредиту на сумму которого осуществляется начисление процентов
ПС ежемесячная процентная ставка (она представляет собой 1/12 годовой процентной ставки которая делится на 100)

СП = Скост. × (П/(год. дней) × дней)

Показатели Описание
П величина годовой процентной ставки, она делится на 100
Год. дней количество дней в году
Дн. сумма дней за которые осуществляется начисление процентов

Порядок расчета

Порядок вычисления процентов по кредитному займу соответствует представленному выше способу. Конкретный необходимо будет выбирать в зависимости от формата конкретного договора.

На данный момент представлено большое количество подобных сервисов. Важно лишь верно задать все соответствующие параметры вычисления.

Максимальный размер

Сегодня в сфере кредитования государство установило достаточно серьезный контроль – со всеми особенностями процесса, нюансами нужно будет разобраться предварительно.

Показатели Размер
На приобретение автотранспортных средств 27%
По микрозаймам не более 400% в год

В случае, если ставка по таковому составит менее 9% — понадобится оплачивать налоговый сбор на возникновение материальной выгоды.

Для верного расчета ежемесячного платежа потребуется заранее выяснить с какого дня начисляются проценты по договору займа. Этот момент особенно важен при расчетах.

Пример исчислений

Проще всего разобраться с процессом вычисления процентов по договору займа на простом примере.

(D*i/m)/(1-(1/(1 i/m)n*m))

Применив данную формулу получим, что величина ежемесячного платежа составит 4 872 рубля. В течение двух лет таковые платежи будут свершены 24 раза.

Начисление процентов по договору займа: проводки

Стороны могут выбрать и указать в соглашении разные варианты начисления:

  • Простой вариант – проценты начисляются только на невозвращенную сумму займа. Они рассчитываются по формуле:

Где сумма % – сумма начисленных процентов, сумма З – сумма займа, которую нужно погасить, ставка % — процентная ставка, определенная соглашением, 365 – число дней в году. Количество дней – число дней составляющих период, за который происходит начисление по ставке.

  • Сложный способ – когда проценты насчитываются и на долг и на сумму начисленных, но просроченных процентов. Этот вариант применяется, чтобы стимулировать заемщика своевременно возвратить кредитные средства.

В бухучете оно признаются в качестве:

  • прочих доходов;
  • доходов от обычных видов деятельности.

Когда компания занимается предоставление кредитов, проценты по заемному договору – доходы от обычного вида деятельности. Их следует учитывать по кредиту счета 90 «Продажи» и в бухучете отражаются в соответствии с условиями договора. Проценты, которые признаны прочими доходами компании, должны начисляться по кредиту счета 91 (Прочие доходы и расходы) каждый месяц.

Операция Дебет Кредит
Предоставлен заем 58 51
50
Начислены % по займу 76 91
73
Получены % от заемщика 51 76
50, 70
Возвращена сумма займа 51 58
50 73
70 76
Операция Дебет Кредит
Начислен НДФЛ с мат. выгоды 70 68
Операция Дебет Кредит
Получен займ 51 66
50 67
Начислены % по займовому договору 91 66
67
Удержан НДФЛ (когда организация выплачивает % физ. лицу) 66 68
67
Уплачены % по займовому договору 66 51
67 50
Возвращена сумма кредита 66 51
67 50

Законодательная база

Основной нормой законодательства в рамках которой должно иметь место составление договора данного типа является именно ГК РФ.

Сегодня заключение договора между учредителем и обществом с ограниченной ответственностью имеет целый ряд разнообразных особенностей, тонкостей.

Со всеми таковыми нужно будет обязательно ознакомиться предварительно.

Только таким образом возможно будет не допустить возникновения самых разных затруднений с действующим законодательством, а также штрафов со стороны налоговой службы.

Внимание!

  • В связи с частыми изменениями в законодательстве информация порой устаревает быстрее, чем мы успеваем ее обновлять на сайте.
  • Все случаи очень индивидуальны и зависят от множества факторов. Базовая информация не гарантирует решение именно Ваших проблем.

Поэтому для вас круглосуточно работают БЕСПЛАТНЫЕ эксперты-консультанты!

  1. Задайте вопрос через форму (внизу), либо через онлайн-чат
  2. Позвоните на горячую линию:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ.

Начисление процентных сумм по кредитному соглашению осуществляется в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Основанием являются статьи 809, 395 ГК РФ, Налоговый кодекс РФ.

Начислять проценты в учете – тот вид работы бухгалтера, который должен выполняться ежемесячно. Без нее невозможен корректный финансовый результат. Регулирует такую деятельность действующее законодательство, которое позволяет отражать все процессы, связанные с использованием кредита в расходах, и главная цель и задача бухгалтера – не ошибиться в расчетах.

Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector