Повышающий коэффициент транспортного налога в 2020 году

Средняя стоимость автомобиля

Для определения точной суммы транспортного налога помимо возраста авто также нужно будет определить его среднюю стоимость. Расчет средней стоимость осуществляется на основании приказа Минпромторга России №316, в соответствии с которым можно рассчитать среднюю стоимость авто:

  • произведенных в РФ (либо если в РФ есть уполномоченный представитель производителя);
  • произведенных не в РФ (уполномоченный представитель производителя в РФ отсутствует).
ТС произведено в РФ ТС произведено не в РФ
Средняя стоимость авто

Рекомендованная розничная стоимость авто по состоянию на 1 июля

Рекомендованная розничная цена авто по состоянию на 1 декабря

Средняя стоимость авто

Максимальная стоимость продажи авто по состоянию на 31 декабря налогового периода

Минимальная стоимость продажи авто по состоянию на 31 декабря налогового периода

Коэффициент приведения каталожной стоимости авто в рублях

Утилизационный сбор и ввозная таможенная пошлина на данный автомобиль

Курс иностранной валюты к рублю по состоянию на 01 января года выпуска авто

Курс иностранной валюты к рублю по состоянию на 31 декабря года выпуска авто

Порядок расчета

ТН = МД * НС * М, где

ТН — сумма транспортного налога;

МД — мощность двигателя (л.с.) авто;

НС — ставка налога;

М — число месяцев.

ТНК = ТН х К, где

ТНК – сумма транспортного налога с учетом повышающего коэффициента;

ТН – сумма транспортного налога, рассчитанная по общим правилам;

К – повышающий коэффициент.

Согласно ст. 362 НК РФ, существуют определенные требования, которые необходимо учитывать при расчете количества месяцев владения авто:

  1. Если ТС поставлено на учет в ГИБДД после 15 числа месяца или снят с регистрации до 15 числа, то этот месяц при исчислении суммы транспортного налога не должен учитываться.
  2. Если ТС поставлено на учет в ГИБДД до 15 числа месяца или снято с регистрации после 15 числа, то этот месяц должен учитываться при исчислении суммы транспортного налога.

Иванов И.И. осуществил постановку на учет своего авто 25 октября 2018 года. Таким образом, при исчислении суммы транспортного налога к учету не будет применяться октябрь 2018 года. Петров снял с регистрации свой автомобиль 20 октября 2018 года. Рассчитывая сумму транспортного налога, октябрь 2018 года будет учитываться.

Расчетом транспортного налога для физлиц занимается ИФНС. Однако, юридические лица осуществляют расчет налога самостоятельно. Производя расчеты, очень важно, чтобы в них не допускались ошибки, иначе даже частичная уплата налога будет говорить о том, что свое обязательство налогоплательщик не выполнил.

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2020 году

К наиболее распространенным ошибкам относят следующие:

  1. Неправильно определен возраст ТС. Число лет авто рассчитывается с начала года выпуска, а не с даты приобретения автомобиля.
  2. В перечне авто Минпромторга отсутствует авто, по которому введен повышающий коэффициент. Поэтому по нему не был начислен коэффициент. Даже если в перечне Минпроторга данный автомобиль отсутствует, но его возраст и стоимость соответствуют требованиям, то коэффициент необходимо применять. Иначе это будет расцениваться как ошибка, повлекшая за собой неуплату данного налога.
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Проверить регистрацию ООО в налоговой статус

Рассчитать всю сумму налоговых платежей за свою машину задача несложная – необходимо лишь знать все исходные показатели. Повышающий коэффициент при расчете транспортного налога выступает одним из слагаемых.

8,5 * 3 (табличный повышающий коэффициент) = 25,5.

25,5 * 300 = 7650 рублей.

Памятуя о том, что каждый субъект РФ имеет индивидуальную ставку, необходимо высчитать повышающий коэффициент с привязкой к конкретному региону. Допустим, что машина зарегистрирована в городе Москва.

Базовая ставка в столице составляет 150 рублей за одну лошадиную силу. Из этого следует, что 150 * 3 (табличный повышающий коэффициент) = 450 за одну ЛС. Далее – 450 * 300 = 135 000 рублей.

Налог на роскошь, тем самым, оправдывает свое название. Разница весьма ощутима.

Принципы отбора транспортного средства к категории автомобилей, подлежащих уплате повышающего коэффициента, определены в налоговом законодательстве. Владелец ТС должен удостовериться, соответствуют ли показатели его машины описанным на страницах НК РФ, а также проверить – есть ли марка и модель его ТС в перечне Минпромторга.

Повышающий коэффициент транспортного налога в 2020 году

По всей видимости, законодатель считает, что дорогая покупка должна содержаться не менее шикарно.

Ставки транспортного налога в г. Москве

Наименование объекта налогообложения Ставка (руб.)
на 2019 год
Автомобили легковые
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 12
свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно 25
свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно 35
свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно 45
свыше 175 л.с. до 200 л.с. (свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно 50
свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно 65
свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно 75
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 150
Мотоциклы и мотороллеры
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 7
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт) включительно 15
свыше 35 л.с. (свыше 25,74 кВт) 50
Автобусы
до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно 15
свыше 110 л.с. до 200 л.с. (свыше 80,9 кВт до 147,1 кВт) включительно 26
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 55
Грузовые автомобили
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 26
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 38
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 55
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) 70
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу 25
Снегоходы, мотосани
до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 25
свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) 50
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 100
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 200
Яхты и другие парусно-моторные суда
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 200
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 400
Гидроциклы
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 250
свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 500
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 200
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 250
Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 200
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 2000
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Налог на землю кто должен платить и как рассчитать

Начисление и сроки уплаты налога для организаций

Вид платежя КБК
Транспортный налог для юридических лиц 182 1 06 04011 02 1000 110
Транспортный налог для физических лиц 182 1 06 04012 02 1000 110
Пени по транспортному налогу для юридических лиц 182 1 06 04011 02 2100 110
Пени по транспортному налогу для физических лиц 182 1 06 04012 02 2100 110
Штраф по транспортному налогу для юридических лиц 182 1 06 04011 02 3000 110
Штраф по транспортному налогу для физических лиц 182 1 06 04012 02 3000 110

Порядок уплаты транспортного налога будет зависеть от того, кто является владельцем автомобиля: юридическое или физическое лицо. Юридические лица самостоятельно рассчитывают налог с учетом повышающего коэффициента и уплачивают его.

Сумму налога, подлежащую к уплате физическим лицом, рассчитывают налоговые органы, а не сам налогоплательщик. Расчет осуществляется на основании данных, предоставленных органами, производящими в РФ регистрацию авто. Физлицу при этом направляется уведомление, в котором указывается:

  • объект налогообложения;
  • сумма налогового платежа к уплате;
  • налогооблагаемая база;
  • сроки уплаты налога.

Направлено физлицу уведомление может быть одним из следующих способов:

  • по почте;
  • через «Личный кабинет» на сайте налоговой;
  • лично, когда владелец авто посещает ИФНС.

Уведомление на уплату налога физлицу направляется в срок до 30 дней до крайнего срока для уплаты налога. Если налоговый орган по каким-либо причинам не знает о том, что у физлица имеется в наличии транспортное средство, попадающее по налогообложение, то налогоплательщик самостоятельно обязан оповестить налоговую о данном объекте.

Это необходимо сделать до 31 декабря года, следующего за периодом, в котором возникла обязанность по уплате налога. Если этого не сделать, то в соответствии с п. 3 ст. 129 НК РФ, налогоплательщик обязан будет уплатить штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога (по тому ТС, о котором своевременно не была предоставлена информация).

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Должностная инструкция начальника транспортного участка

Большинство регионов России предусматривают необходимость внесения авансовых платежей для плательщиков из числа ЮЛ. В Москве такой обязанности нет — юридические лица оплачивают налог в полном объеме по окончании года. Последняя дата, до которой можно перечислять средства в счет оплаты обязательств — 5 февраля.

Расчет суммы предприятия производят самостоятельно, учитывая следующие множители:

  • ставка;
  • налоговая база;
  • доля в праве;
  • повышающих коэффициент;
  • период владения (количество месяцев/12);
  • предоставленная льгота.

Оплата производится без учета дробных долей рубля, с использованием математических правил округления.

Срок уплаты транспортного налога для юрлиц в 2019 году:

  • за 2018 год — не позднее 5 февраля 2019 года
  • за 2019 год — не позднее 5 февраля 2020 года

Жители Московской области могут не производить расчет суммы налога самостоятельно. Достаточно дождаться налогового уведомления от ФНС. Данный документ представляет собой детализацию начислений по каждому ТС, принадлежавшему плательщику в минувшем году.

Проверить корректность указанных сведений, можно используя формулу умножения с теми же множителями, что были перечислены для ЮЛ.

Крайний срок оплаты налога для граждан — 1 декабря. В том случае, если средства не будут зачислены своевременно, на всю сумму ежедневно будут начисляться пени.

Примите во внимание: в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ если последний день срока приходится на выходной, то днём окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Оплата транспортного налога обязательна для всех владельцев транспорта. Однако ряду организаций, соответствующих требованиям закона, предоставлена возможность применять нулевую ставку:

  • ЮЛ, осуществляющим пассажироперевозки в городе;
  • УК и резидентам ОЭЗ на территории города.

Граждане, зарегистрированные в Москве, также имеют право на получение льготных условий оплаты транспортного налога, при условии принадлежности к следующим группам:

  • Героям СССР, РФ, полным кавалерам ордена Славы;
  • ветеранам;
  • инвалидам I, II групп инвалидности;
  • бывшим несовершеннолетним узникам фашистского режима;
  • опекунам в многодетных семьях или семьях с ребенком инвалидом (льготой может воспользоваться один родитель);
  • граждане, чье здоровье пострадало в результате воздействия радиации при аварии в Чернобыле, на ПО «Маяк», а также во время испытаний ядерного оружия в Семипалатинске.

ФАЙЛЫОткрыть таблицу льгот по транспортному налогу в г. Москве

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Как мне получать уведомления на уплату транспортного налога не через «Личный кабинет», а по почте?

Ответ: Если же налогоплательщик хочет, чтобы уведомление ему направляли по почте, то через свой личный кабинет на сайте налоговой он может подать соответствующее заявление. Кроме того, это также можно сделать путем личного обращения в налоговую и подачи данного заявления.

Оцените статью
BunTorg