Расходы ремонт на собственного основного средства отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками

Ремонт основных средств подрядным способом. Проводки

Расходы ремонт на собственного основного средства отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками ★ Книга-бестселлер «Бухучет с нуля» для чайников (пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено {amp}gt; 8000 книг
Дт Кт Описание операции Сумма, руб.     Документ
20( 23, 25, 26, 44) 60 Отражена стоимость услуг подрядчика( 330400 — 50400) 280 000 Накладная, Акт выполненных работ
19 60 Отражена сумма НДС 50 400 Счет-фактура
68(НДС) 19 Отражен НДС к вычету 50 400 Книга покупок
60 51 Перечислена оплата по договору 330 400 Платежное поручение
Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ
96 60 Отражение стоимости услуг 280 000 Накладная, Акт выполненных работ
19 60 Отражение суммы НДС 50 400 Счет-фактура
68(НДС) 19 Отражение НДС к вычету 50 400 Книга покупок
60 51 Отражена оплата по договору 330 400 Платежное поручение

Что такое резерв в налоговом учете и как он создается?

Суть резерва на ремонт состоит в равномерном распределении затрат по периодам года. То есть, расходы на проводимые в текущем периоде ремонты списываются не на текущие затраты, а на счет 96. Резерв на ремонт нельзя создать по отдельным объектам ОС, для расчета резерва берется совокупная стоимость всех ОС организации.

Бухгалтерский резерв на ремонт ОС могут создавать фирмы, созданные не менее 3-х лет назад. Суммы резерва рассчитываются, исходя из сумм расходов на ремонт прошлых периодов — вычисляется средняя сумма затрат за предыдущие три года. Сумма резерва не должна превышать этот показатель.

Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ
20(23, 25, 26) 96 Отражение резерва на ремонт ОС 5 000 Бухгалтерская справка

Создание резерва для ремонта основных средств актуально с точки зрения оптимизации налогового учета, а также если компания планирует в будущем году значительные ремонтные работы.

Согласно ст. 324 НК РФ, резерв должен формироваться для следующих направлений:

  • для недорого текущего ремонта;
  • для выполнения объемных ремонтных работ.

При этом каждое указанное направление имеет собственные особенности формирования резерва.

Чтобы такое формирование резерва с лимитом было корректно, следует собрать достоверную информацию относительно:

  • стоимости покупной оборудования;
  • затрат на подобные ремонтные работы за прошедшие 3 года, а также объем предполагаемых работ, указанный в смете;
  • дорогостоящие ремонтные работы на подобное оборудование.
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Переход с УСН на ОСНО в 2020 году

Кроме этого, в создании резерва фирма должна ориентироваться на 2 показателя – суммарную стоимость ОС и норматив отчислений.

Суммарная стоимость – это первоначальная цена существующих всех основных средств на предприятии, при этом здесь не учитываются объекты ОС, арендованные или полученные для применения безвозмездно.

Если все шаги по формированию резерва расписать тогда сформируются следующие пункты:

  1. Рассчитывается лимит отчислений.
  2. Рассчитывается суммарная стоимость ОС на начало налогового периода.
  3. На основании данных предшествующих периодов выполняется расчет нормативов.
  4. Расчет налогового объема с определенного лимита.

Чтобы понять, какая предельная величина отчислений в резерв, необходимо:

  • Сформировать смету относительно недорого ремонта на основании прошедших периодов.
  • Учесть объемы затрат за прошедший периоды.
  • Выполнить сравнение показателей и за искомую величину выбрать меньшее значение.
  • Исчислить норматив отчислений.
  • Не забыть полученную сумму закрепить в учетной политике компании.

Ремонт ОС хозяйственным способом

Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ
23 10 Списана стоимость материалов 3 600 Требование-накладная
23 70 Начислена заработная плата 10 000 Бухгалтерская справка
23 69.1 Взносы в ФСС с начисленной зарплаты(10000 *2,9 %)* 290 Бухгалтерская справка

При хоз.способе все суммы с затратных счетов в итоге собираются на счете 23 «Вспомогательное производство», который закрывается на счет 20 «Основное производство».

Дт Кт Описание операции Сумма, руб. Документ
96 10 Списана за счет резерва стоимость материалов 3 600 Требование-накладная
96 70 Начислена заработная плата 10 000 Бухгалтерская справка
96 69.1 Взносы в ФСС с начисленной зарплаты(10000 *2,9 %)
290 Бухгалтерская справка

* Начисление ФСС приведено для примера начисления страховых взносов.

Чем отличается от модернизации ОС?

Модернизация основных средств и ремонтные работы сопряжены во многих смыслах, поэтому нередко бухгалтера, формируя отчетности по выполненным работам, делают немало ошибок.

Чтобы правильно заполнить ведомости и сделать соответствующие проводки, необходимо четко представлять себе определение каждого понятия.

Ремонт – это комплексные работы по устранению неполадок и восстановлению работоспособности объектов с целью восстановления эксплуатационных действий.

Кроме этого, данные мероприятия направлены на профилактику с целью замены изношенных деталей и конструкций.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Можно ли написать докладную на ученика за оскорбление

Применение текущего ремонта может осуществляться несколько раз в год с целью устранения мелких неполадок, замены изношенных деталей, эксплуатация объекта ОС в ходе этого мероприятия не прекращается.

В целом весь процесс направлен на продление эксплуатационного периода основного средства.

Капитальный ремонт ОС выполняется раз в год с полной временной остановкой оборудования, он предполагает разбор объекта для замены узлов.

Важно: для бухгалтера нет разграничений, какого вида ремонт был произведен.

Модернизация ОС – это ряд мероприятий, нацеленных на замену деталей и узлов на более усовершенствованные варианты с целью повышения производительности оборудования, его технологических качеств и экономических характеристик.

Важно: основным признаком модернизации является замена действующих узлов, а не выбывших из строя, так как в таком случае это будет ремонт.

Расходы ремонт на собственного основного средства отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками

Что такое реконструкция ОС?

К реконструкции и модернизации относятся мероприятия, способствующие улучшению или, как вариант, целенаправленному формированию обновленных технико-экономических характеристик применяемого оборудования.

Ремонтные работы подразумевают совокупность мероприятий, предусматривающих замену определенных частей, деталей, конструкций конкретного объекта ОС, а также действий, нацеленных на обеспечение его нормального функционирования.

Ремонтные работы, в свою очередь, бывают текущие и капитальные.

Если судить о назначении текущего ремонта, следует отметить, что он направлен на устранение, условно говоря, несущественных поломок, профилактику возможных неисправностей, общее поддержание актуальной работоспособности используемого оборудования.

Что касается капитального ремонта, то он осуществляется, чтобы поддерживать рабочее состояние основного средства путем восстановления его технико-экономических параметров до нужного уровня.

Таким образом, ремонтные работы капитального характера предполагают обычно более серьезные затраты, нежели, например, текущий ремонт.

Соответственно, к бухгалтерскому учету расходов на капитальный ремонт необходим определенный подход, предусмотренный, однако, действующими нормами и стандартами.

Расходы ремонт на собственного основного средства отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками

B производственной деятельности организаций при эксплуатации ОС естественным образом происходит износ эксплуатируемых объектов, случаются поломки. Своевременное их восстановление позволяет увеличить срок службы, избежать расходов на приобретение нового оборудования. Восстановление возможно путем модернизации, реконструкции и ремонта.

Ремонт подразделяется на текущий и капитальный. Текущий ремонт направлен на профилактику, поддержание объекта в рабочем состоянии и устранение незначительных неисправностей. Капитальный — гарантирует восстановление технических параметров объекта, его рабочего состояния.

Капремонт может быть комплексный, охватывающий полностью объект, или выборочный, включающий в себя починку отдельных частей объектов.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Отчет комитенту продажах 1с 8.3. Бухгалтерский учет у комитента: проводки с примерами

Обоснованность ремонта ОС устанавливают технические службы организаций путем определения порядка планово-предупредительных ремонтов, при этом назначая вид ремонта.

Особенностью учета капремонта по сравнению с иными видами восстановления является то, что расходы на ремонт относятся на текущие затраты, тогда как траты на модернизацию и реконструкцию — на капитальные.

Выводы

Ремонт основных средств может иметь различные масштабы и значения, чтобы его выполнить согласно смете, необходимо точно рассчитать все суммы относительно текущих расходов и затрат на основные приобретения, учесть траты за предшествующие периоды.

Кроме этого, важно сделать правильные проводки в бухгалтерском учете, от которых зависит и размер налоговых платежей.

При необходимости формирования резерва на ремонт ОС следует четко определить, что он из себя представляет и с учетом каких показателей происходит его образование.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблемунапишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Расходы ремонт на собственного основного средства отражаются в бухгалтерском учете следующими проводками 7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург —ПОЗВОНИТЬ

7 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Это быстро и бесплатно!

Очевидно, что ремонтные издержки, в том числе и на капремонт ОС, не приводят к повышению балансовой стоимости соответствующих объектов.

Они просто относятся на затраты предприятия, что характерно как для бухучета, так и для налогового учета. Примечательно, что для учетных целей отсутствует необходимость в разделении ремонтных работ по направлениям текущего и капитального ремонта.

Опция резервирования ремонтных издержек в налоговом учете позволяет равномерно их распределять на протяжении нескольких периодов.

Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector