Размер и получение вычета по НДФЛ на ребенка в 2020 году

Пределы имущественных налоговых вычетов

Коды видов вы­че­тов утвер­жде­ны При­ка­зом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Стоит сказать, что код на­ло­го­во­го вы­че­та на ре­бен­ка в 2020 году за­ви­сит не толь­ко от того, какой ре­бе­нок по счету, яв­ля­ет­ся ли ре­бе­нок ин­ва­ли­дом, но и от того, кому предо­став­ля­ет­ся вычет (на­при­мер, ро­ди­те­лю или опе­ку­ну). Например: код вы­че­та на пер­во­го ре­бен­ка, когда вычет предо­став­ля­ет­ся ро­ди­те­лю – 126, а коды вы­че­та на двоих детей в 2020 году для опе­ку­нов – 130 (пер­вый ре­бе­нок) и 131 (вто­рой ре­бе­нок).

Таким образом, обращайте внимание сразу на несколько условий, при которых предоставляются детские налоговые вычеты на детей в 2020 году.

На кого предоставлен одинарный вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет / Код вычета
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 126 130
Второй ребенок 127 131
Третий и каждый последующий ребенок 128 132
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 129 133
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Далее – таблица с кодами вычетов на детей, если вычеты в 2020 году предоставляются в двойном размере. Такое возможно, к примеру, когда родитель единственный или один из приемных родителей написал заявление об отказе от получения налогового вычета на ребенка.

На кого дается двойной вычет Условие предоставление Кому предоставляется вычет / Код вычета
Единственный родитель, усыновитель Единственный опекун, попечитель, приемный родитель Один из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета Один из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
Первый ребенок Возраст до 18 лет или учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент, курсант в возрасте до 24 лет 134 135 142 143
Второй ребенок 136 137 144 145
Третий и каждый последующий ребенок 138 139 146 147
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 140 141 148 149
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Разберемся, что именно является налоговым вычетом.

Наемный работник получает на руки не полную сумму начисленной в бухгалтерии заработной платы, а за минусом 13% от всей суммы.

Размер и получение вычета по НДФЛ на ребенка в 2020 году

Пример

Заработная плата составляет 20 000 руб. 13% от этой суммы — 2 600 руб. На руки работнику причитается: 20 000 – 2 600 = 17 400 руб.

База для расчета НДФЛ включает все виды доходов, в том числе начисления по больничным листам (ст. 217 НК РФ), а также отпускные, премии, поощрения, бонусы, тринадцатую зарплату и т. п. Не удерживается подоходный налог только из социальных выплат, таких, например, как пособие по беременности и родам или по уходу за ребенком до 1,5 лет. Но существуют способы законно уменьшить сумму налога, удерживаемого из зарплаты конкретного работника, с помощью так называемых вычетов.

Вычеты всегда строго индивидуальны и не полагаются любому и каждому. Для получения вычета работник должен иметь основания. И все вычеты, даже полагающиеся работнику в бесспорном порядке, носят заявительный характер. То есть они не предоставляются автоматически, ведь бухгалтер не обязан и не может знать обо всех подробностях жизни каждого сотрудника, дающих ему право на льготы.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Ответственность учредителя за деятельность ООО в 2020 году

Виды вычетов:

  1. Стандартные.
  2. Социальные.
  3. Имущественные.
  4. Профессиональные.

Стандартные налоговые вычеты предоставляются гражданам в соответствии с п. 1 ст. 218 НК РФ. Отметим только, что льготы или вычеты по НДФЛ, предусмотренные подп. 1 и 2 п. 1 ст. 218 НК РФ, не имеют ограничений по налоговой базе. То есть они предоставляются в любом случае, вне зависимости от суммы дохода с начала года. Если налогоплательщик по своему статусу имеет право на несколько стандартных вычетов, то ему предоставляется максимальный из возможных.

Подробнее о видах стандартных вычетов и особенностях их применения читайте здесь.

Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2019-2020 годах равен 350 000 руб.

ВНИМАНИЕ! В 2020 году предел дохода, а также размер вычетов на детей может быть повышен.

Налоговый вычет на детей в {0} году

Стандартный налоговый вычет на ребенка полагается родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя.

Размер стандартных вычетов на детей составляет:

  • 1 400 руб. — на первого или второго ребенка;
  • 3 000 руб. — на третьего и последующего ребенка.

Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.

А вот размеры вычетов на детей-инвалидов существенно выше и зависят от возраста ребенка и категории налогоплательщика. Так, налоговый вычет на ребенка в 2019-2020 годах составляет:

  • 6 000 руб., если вычет получают опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы;
  • 12 000 руб., если вычет получают родители, супруг (супруга) родителя, усыновители на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы.

Если ребенок-инвалид не является первым ребенком, то, по мнению президиума Верховного суда РФ, размер стандартного вычета в такой ситуации определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (см. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного президиумом Верховного суда РФ от 21.10.2015, направленного для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 03.11.2015 № СА-4-7/19206@).

Перечисленные вычеты на детей могут предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй родитель (приемный родитель) отказывается от его получения (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, вычет на детей в двойном размере представляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Приказ о проведении служебной проверки образец

Право на получение вычета на детей утрачивается начиная с месяца достижения доходами налогоплательщика их предельного уровня. Кроме того, вычет на детей прекращают предоставлять, если ребенок вступил в брак до окончания периода, в течение которого согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ может быть предоставлен вычет (письма Минфина России от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217).

Для целей исчисления НДФЛ вычеты на детей 2019-2020 годов зависят от количества детей в семье и очередности их рождения. Как для целей определения вычета на детей считать их очередность, в НК РФ не рассматривается, но порядок подсчета очередности для целей применения вычета на детей неоднократно разъяснял в своих письмах Минфин.

По мнению чиновников, для целей определения вычета на детей нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). При определении размера вычета на детей в подсчете очередности учитываются также неусыновленные дети супруга от другого брака, в том числе дети, на которых вычет на детей уже не дается по причине достижения ими возраста 18 лет, умершие дети, подопечные дети (см. письма от 07.03.2019 № 03-04-05/15085, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165 и др.).

Если родители не зарегистрировали брак, но при этом имеют детей от предыдущего брака, то для целей получения вычета на детей каждый из родителей учитывает только родных детей (письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/5715@).

Чаще всего вычет на детей работнику предоставляет работодатель. Для получения стандартного налогового вычета на ребенка по месту работы нужно написать заявление, приложив к нему документы, подтверждающие право на вычет. Подать его достаточно 1 раз.

Новое заявление для получения вычета на детей потребуется, если у работника изменится основание для вычета, например, родится еще 1 ребенок (письма Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997, от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551) или произойдет реорганизация юрлица-работодателя.

Подробнее см. здесь.

Когда работник имеет право на вычет на детей, работает у работодателя с начала года, то работодатель предоставляет вычет на детей с начала года независимо от того месяца, в котором работник подал заявление на его получение (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).

О том, как преобразования, происходящие с работодателем, сказываются на трудовых отношениях с работниками, читайте в статье «Ст. 75 ТК РФ: вопросы и ответы».

Социальные налоговые вычеты предоставляются работнику, если в отчетном году он производил следующие виды выплат:

  • оплачивал учебу — свою или детей;
  • оплачивал лечение — свое, детей или родителей;
  • вносил взносы на накопительную часть пенсии добровольно помимо тех сумм, которые начислял работодатель;
  • оплачивал полис добровольного медицинского страхования.

Ребенок-инвалид: вычеты по НДФЛ в 2020 году

На кого дается вычет Условие предоставления Кому предоставляется вычет
Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель, на обеспечении которых находится ребенок Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
Ребенок-инвалид Возраст до 18 лет 12 000 6 000
Ребенок-инвалид I или II группы Учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет
ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Как открыть фаст фуд в торговом центре — Poster

Размер и получение вычета по НДФЛ на ребенка в 2020 году

По данным таблицы можно ответить на вопрос, вычет на ребенка-инвалида дается до какого возраста? До 18 лет вычет дается на любого ребенка-инвалида, а до 24 лет – только детям-инвалидам I или II группы, которые являются учащимися очной формы обучения, аспирантами, ординаторами, интернами или студентами.

Заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка-инвалида (образец)

При этом в общем порядке для ребенка-инвалида стандартные вычеты 2020 предоставляются до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет или 24 года соответственно. Если, конечно, облагаемый доход родителя (опекуна, попечителя и т.д.) не превысит 350 000 рублей. Ведь с месяца, в котором доход за период с начала календарного года превысит 350 000 рублей, вычет на ребенка-инвалида предоставляться больше не будет.

К примеру, если студенту дневной формы обучения, являющемуся инвалидом II группы, в феврале 2020 года исполнится 24 года, вычет, с одной стороны, может предоставляться до конца 2020 года. Однако, с другой стороны, если облагаемый НДФЛ доход родителя, которому предоставляется вычет на ребенка-инвалида, в мае 2020 года превысит 350 000 рублей, то с мая 2020 года вычет больше не полагается.

Как оформить

Процедура оформления вычета зависит от того, через кого физическое лицо будет его получать — компанию или налоговиков.

Если вычет будет предоставляться через работодателя, то при трудоустройстве (либо позже) сотрудник должен передать в бухгалтерию или отдел кадров соответствующий пакет документов. Обо всех изменениях относительно детей также необходимо сообщать работодателю. Документы необходимо предоставлять до окончания календарного года, в котором произошло какое-либо событие относительно детей.

Заявление о предоставлении налогового вычета на ребенка-инвалида (образец)

Если вычет будет предоставляться через налоговую инспекцию, то пакет документов передается в ИФНС по месту регистрации по окончании календарного года. Срок исковой давности по получению вычета составляет 3 календарных года, то есть при подаче документов, например, в 2020 году можно рассчитывать на получение вычета только за 2017-2019 годы.

Итоги

Величина НДФЛ, удерживаемого из дохода физлица, может быть уменьшена за счет применения к доходу вычетов, подразделяющихся на стандартные, социальные, имущественные и профессиональные. Каждый из видов вычетов характеризуется своими особенностями применения. Величина практически всех их ограничена. Суммы ограничений зависят от вида вычета.

Предоставление вычетов возможно как по месту работы, так и через ИФНС. В первом случае потребуется подтверждение права на вычет, выданное налоговым органом. Не нужен такой документ только в отношении стандартных вычетов.

Как выплачивается

Механизм выплаты, также как и оформления, зависит от того, через кого будет реализовываться право на вычет — компанию или ИФНС.

Если вычет будет получаться через организацию, то физлицо не получает «живые» деньги на руки. Бухгалтер производит уменьшение налогооблагаемой базы (полученного дохода) на тот размер вычета, которым может воспользоваться налогоплательщик. Иными словами, человек будет платить меньше НДФЛ в бюджет государства.

Если вычет будет получаться через налоговую службу, то физлицо получит деньги на расчетный счет в банке. Дело в том, что в этом случае НДФЛ, рассчитанный по итогам календарного года, уже удержан и перечислен в бюджет государства. Соответственно, при получении вычета сумма НДФЛ, удержанная и перечисленная, должна возвращаться налогоплательщику.

Оцените статью
BunTorg