Что выгоднее для ИП в 2020 году — патент или УСН

Регламент работы на патенте зафиксирован в

главе 26.5

Налогового кодекса Российской Федерации. За субъектами РФ закрепили право запретить использовать патентную систему налогообложения для предпринимателей, работающих на их территориях.

Действие каждого патента ограничено 12-ю месяцами в рамках одного календарного года. Минимальный срок — один месяц. По окончанию срока его можно продлевать, но прекратить досрочно нельзя.

Сумма налога зависит от возможной, а не от полученной предпринимателем выручки. Это означает, что сумма платежа в бюджет не зависит от полученных в ходе деятельности предпринимателем доходов. Это главное отличие патента от упрощенной системы налогообложения.

Региональные власти для каждого отдельного вида деятельности и муниципалитета определяют потенциальный доход по видам деятельности. При этом в Налоговом кодексе предусмотрена максимальная планка, через которую переступать нельзя.

При определении учитывают следующие факторы:

Кто может пользоваться патентом

Патентную систему налогообложения могут применять только те предприниматели, деятельность которых отвечает критериям:

ИП переходят на патентную систему налогообложения, чтобы снизить налоговую нагрузку на бизнес. Это возможно за счет того, что единый налог по ПСН заменяет другие бюджетные платежи, требующиеся на общей системе: НДФЛ, имущественный налог (если недвижимость не входит в специальный список) и НДС (кроме импорта и обязанностей налогового агента).

Как получить патент

Предприниматель для получения патента должен обратиться в налоговую службу. Орган выдает его на каждый вид деятельности. Причем если она будет осуществляться в нескольких регионах, то в каждом из них потребуется получение отдельного патента.

Подать соответствующие документы можно лично в ФНС, через своего представителя по доверенности, посредством отправки через почту или интернет. Следует учесть, что документы подаются не менее, чем за 10 дней до начала осуществления деятельности.

Если планируете работать по месту прописки, то подавайте заявление в налоговую службу, к которой прикреплены. При открытии бизнеса в другом городе подавать заявление нужно в любой налоговый орган на его территории. Но чтобы процедура прошла быстрее, лучше заранее узнать, к какой налоговой прикреплен адрес, где планируется ведение деятельности.

Размер налога и порядок уплаты

Предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, уплачивают налог в размере 6% от возможного дохода, установленного на законодательном уровне. За субъектами Российской Федерации закреплено право вводить для ИП дополнительные преференции, в рамках которых налоговая ставка снижается до 0%.

Порядок уплаты налога:

Главный недостаток ПСН

Он заключается в порядке учета страховых взносов в расходах бизнеса за сотрудников и за самого предпринимателя.

В рамках этой системы налогообложения запрещено снижать сумму патента расходами, понесенными в результате уплаты страховых взносов за самого себя и за своих работников. В этом плане упрощенка по сравнению с патентом выгоднее.

Особенности УСН

УСН — одна из самых популярных систем налогообложения в России, применяемая как предпринимателями, так и юридическими лицами.

Ее разрабатывали специально для малого бизнеса, который характеризуется низким уровнем доходов, минимальным штатом сотрудников. Одной из главных особенностей считается необязательное ведение бухгалтерского учета, что упрощает деятельность для предпринимателей. Также отмечается сниженная налоговая нагрузка по сравнению с общей системой налогообложения.

В 2020 году действуют следующие критерии, которым должен соответствовать бизнес для возможности работать на упрощенке:

Также на законодательном уровне выделен ряд видов деятельности, которым запрещено использование упрощенной системы налогообложения: нотариусы, ИП на сельскохозяйственном налоге, плательщики акцизов и другие.

Разница между ПСН заключается в том, что на одном режиме можно вести неограниченное количество деятельностей, на которые законом не наложен запрет.

Упрощенкой можно пользоваться при ведении бизнеса в любом регионе России. Переходить на нее можно с начала следующего года, предварительно подав соответствующее заявление в налоговый орган. При этом деятельность должна отвечать требованиям, описанным выше.

Условия системы в 2020 году остались неизменными. Предприниматель вправе выбрать УСН 6% или 15%. Они отличаются друг от друга следующим:

Власти субъектов РФ имеют право на снижение налоговых ставок по обоим вариантам. В первом случае ставка может быть снижена до 1%, а во втором — до 5%.

Сравнение УСН и патента показывает, что у них есть схожая черта: замена единым налогом сразу нескольких бюджетных платежей: НДФЛ, имущественный налог (если оценка объекта проводилась не по кадастровой стоимости), НДС (если фирма не занимается импортом).

При этом за официально трудоустроенных работников ИП на УСН обязан уплачивать полный комплекс налогов и страховых взносов. «Плюсом» является то, что предприниматель вправе снизить налоговую базу или сумму налога расходами, понесенными в результате уплаты страховых взносов за самого себя. В этом плане УСН лучше патента.

Чем отличается патент от УСН

Теперь давайте вкратце рассмотрим разницу между двумя системами налогообложения.

Отличие УСН от патентной системы заключается в следующих пунктах:

Таким образом, индивидуальному предпринимателю в самом начале стоит оценить возможную получаемую прибыль. Проведя небольшие расчеты (примеры покажем в конце статьи), можно сделать выбор между ПСН или УСН.

Среди прочих отличий можно назвать следующие:

Сравнение двух систем налогообложения

Чтобы было понятнее, что выгоднее — патент или упрощенка для ИП, мы подготовили сводную таблицу, в которой перечислены все отличия.

Таблица — отличия УСН и ПСН

Так что лучше выбрать для ИП в 2020 году? Чтобы ответить на этот вопрос, предпринимателю нужно точно определиться с деятельностью и годовым доходом, который он планирует получать. Ниже приведена пара примеров, как сделать расчет.

Пример расчета налогов на УСН и ПСН

Пример 1: патент выгоднее УСН

У ИП Петрова в штате 3 сотрудника. По патенту по его виду занятия потенциальный годовой доход установлен на уровне 280 000 рублей. Предприниматель за год получил доход в размере 2 миллионов рублей, а расходы при этом составили 300 тысяч рублей.

Если он приобретет патент, то понесет следующие расходы:

При переходе на упрощенку предприниматель заплатит следующую сумму по налогам и взносам:

Сравнение показало, что в данной ситуации приобретение патента выгоднее работы на упрощенной системе налогообложения.

Пример 2: когда УСН выгоднее патента

ИП Иванов работает без наемного персонала. Потенциальный доход в его регионе по виду деятельности составляет 280 000 рублей. Он за год заработал 300 000 рублей.

Если он сделает выбор в пользу патента, то расходы будут следующие:

При работе на упрощенке он понесет такие расходы:

Как видите, в этой ситуации выгоднее осуществлять деятельность на упрощенной системе налогообложения, нежели покупать патент.

По этим примерам можно понять, что выгоднее предпринимателю выбирать ПСН или УСН в зависимости от конкретной ситуации. Если хотите платить минимальный размер налогов, делайте подобные расчеты перед окончательным выбором.

Предлагаем в конце материала посмотреть видео отличий УСН от патента. Тогда вы получите полную информацию об обеих системах налогообложения.

• при выборе УСН «Доходы» налогом облагаются все фактически полученные доходы;
• при выборе патента предприниматель уплачивает налог с суммы возможного дохода, установленного законодательством. Если фактический доход будет выше этого уровня, дополнительно уплачивать налоги не придется.

1. ИП на УСН уплаченные страховые взносы может отнести в расходную часть для снижения налоговой базы или уменьшения налога.
2. На ПСН нельзя уплаченные страховые взносы учесть при уплате налога по патенту.

1. Стоимость патента: 280 тысяч рублей × 6% = 16 800 рублей.
2. Страховые взносы за себя: 36 238 рублей.
3. Страховые взносы за работников (с учетом того, что средний уровень заработной платы у ИП Петрова составляет 20 тысяч рублей): 20 000 × 30% × 3 × 12 = 216 000 рублей.
4. Общая сумма расходов: 16 800 23 153,33 144 000 = 252 238 рублей.

1. Налог по упрощенной системе налогообложения (6%): 2 000 000 × 6% = 120 000 рублей.
2. Страховые взносы за себя: 36 238 рублей дополнительный взнос за повышенный доход (свыше 300 тысяч рублей) = 36 238 (2 000 000 – 300 000) × 1% = 53 238 рублей.
3. Размер страховых взносов за сотрудников аналогичен: 216 000 рублей.
4. ИП имеет право уменьшить сумму налога на размер страховых взносов, но не более 50%: 120 000 × 50% = 60 000 рублей.
5. Итоговая сумма: 60 000 (налог по УСН) 53 238 (страховые взносы за себя) 216 000 (страховые взносы за сотрудников) = 329 238 рублей.