Определение
Аббревиатура МРОТ расшифровывается как Минимальный размер оплаты труда. Это значит, что все работодатели РФ обязаны начислять каждому своему сотруднику заработную плату в равном или в превышающем размере относительно указанного в Федеральном законе.
Регулярно эта сумма увеличивается. Так на конец 2001 года МРОТ составлял 300 рублей, с 2006 года до 2009 года сумма выросла с 1100 рублей до 4300 рублей. В последние годы прирост не настолько существенный: в начале 2016 года МРОТ был равен 6204 рублям, с июля этого же года минимальные начисления достигли 7500 рублей.
Отчетность по взносам за себя сдавать не нужно
Сумма. Кроме фиксированных страховых взносов некоторым предпринимателям нужно заплатить дополнительные — только на пенсионное страхование. Они составляют 1% от суммы дохода, которая превышает 300 тысяч рублей с начала года.
Например, ИП Разумеев И. А. работает на УСН — упрощенной системе налогообложения. Он платит 6% с доходов. За 2020 год предприниматель получит от клиентов 900 тысяч рублей. Дополнительные пенсионные взносы он рассчитает так:
(900 000 − 300 000) × 1% = 6000
Для страховых взносов на пенсионное страхование есть лимит — в 2020 году их сумма не может быть больше 259 584 рублей. Ограничение для дополнительного взноса с дохода от 300 тысяч рублей — 227 136 рублей. С учетом ОМС общая сумма взносов за 2020 год составит не более 268 010 рублей.
Реквизиты. Дополнительные пенсионные взносы платят на тот же КБК, что и фиксированные, — 182 1 02 02140 06 1110 160.
Предпринимателям: ежемесячная рассылка о бизнесе
Главное о бизнесе: как вести дела по закону, избегать штрафов и зарабатывать на своем деле больше
С добровольными взносами на социальное страхование есть нюанс: чтобы получать пособие в 2020 году, нужно было заплатить взносы за 2019 год — до 31 декабря. До конца 2020 года можно внести взносы, которые позволят получать пособия во время декрета или болезни, если они случатся в 2021 году.
Страховые взносы за себя должны платить все индивидуальные предприниматели на общей системе и спецрежимах. Обязательных взносов нет только у самозанятых на НПД — налоге на профессиональный доход. Это экспериментальный режим, который с 1 января 2020 года действует уже в 23 регионах.
На медицинское страхование отдельных взносов тоже нет, но часть налога автоматически идет на эти цели. Поэтому самозанятый застрахован в системе ОМС и может пользоваться бесплатной медициной так же, как работающие по трудовым договорам или ИП на упрощенке.
Переход ИП на НПД ради освобождения от страховых взносов не всегда выгоден. Например, на упрощенке или ЕНВД взносы уменьшают начисленный налог с дохода. То есть взносы платят как бы за счет налога, а не дополнительно. А на НПД налог уменьшить никак нельзя, зато там ниже ставка при получении денег от физлиц. Все нужно считать.
Если у индивидуального предпринимателя нет наемных работников, он не должен сдавать за себя отчеты по взносам. Суммы, которые идут на пенсионное или медицинское страхование, фиксируются в обычной декларации. Налоговая проверяет перечисления и передает данные в фонды. В индивидуальном лицевом счете появляются сведения о стаже и пенсионных баллах, которые заработал предприниматель.
Все это решаемо, но чем больше времени пройдет, тем сложнее будет разобраться.
От чего зависит
Изменения величины минимальной оплаты неоднородны. Размер МРОТ на новый период определяют несколько факторов
- Общая экономическая ситуация в государстве и выбранная в связи с этим ценовая политика
- Объективные потребности трудоспособного населения
- Факт роста или снижения уровня безработицы
- Текущие показатели инфляции
- Степень эффективности производства в стране
Цель установления минимального порога в том, чтобы не допустить произвол работодателей и защитить права трудящихся на гарантированный доход при условии исполнения должностных обязанностей и рабочего графика.
Фиксированная минимальная зп должна дать человеку возможность обеспечить себя необходимым для жизни продовольствием. В 133 статье ТК РФ прописана необходимость соответствия МРОТ прожиточному минимуму, но нет точных сроков, по истечению которых суммы должны выровняться. Правительство приняло решение постепенно увеличивать минимальную заработную плату, объясняя это возможными рисками в случае резких изменений:
- Высокая нагрузка на ИП и малый бизнес из-за обязательных страховых взносов.
- Рост случаев неофициального трудоустройства.
- Дисбаланс в определении уровня заработной платы для сотрудников разной степени квалификации.
Что включает минимальный размер оплаты труда
В регионе МРОТ может оказаться выше федерального уровня, если трехсторонняя комиссия (с участием представителей власти) подпишут специальный документ о применении в субъекте другой величины оплаты труда. Работодатель вправе отказаться присоединяться к соглашению о выплате региональной минимальной зарплаты, обосновав свои доводы в отдельном заявлении. Если власти субъекта не стали вводить свой МРОТ, выплаты сотрудников сравниваются с федеральной суммой.
Начисленная зарплата должна быть выше или равна региональному значению МРОТ, при условии, что работник отработал полный месяц.
При неполностью отработанном месяце, при работе неполный рабочий день, на неполную ставку, МРОТ сравнивают с начислениями пропорционально отработанному времени.
Не принимают во внимание суммы, выплачиваемые вне рамок трудовых обязанностей – например, разовую премию к юбилею сотрудника, материальную помощь или государственные пособия по нетрудоспособности, на детей.
Работодатель во избежание штрафов по ст. 5.27 КоАП РФ должен руководствоваться действующими разъяснениями законодательства. Зарплата сотруднику не может быть ниже МРОТ. При сравнении фактической и минимальной зарплаты ряд определенных выплат, указанных выше, необходимо исключить из расчета.
Учитывая, что в наше время в любой сфере деятельности существуют многокомпонентные системы мотивации, зарплата редко равна окладу. Поэтому понятие МРОТ относится не к окладу, а ко всему начисленному за месяц вознаграждению. То есть минимальную зп должны составлять оклад, премии и прочие денежные поощрения в сумме. При этом важно учитывать, что речь идет об оплате одной ставки. Работа сверхурочно или по совместительству должна оплачиваться дополнительно.
Отдельной группой стоят компенсационные выплаты. Вопрос оказался спорным. С одной стороны, они начисляются как зарплата, и в соответствии со 129 статьей ТК должны входить в МРОТ. С другой стороны, компенсация не является вознаграждением за труд, то есть не может считаться ЗП.
Относительно начислений надбавок районных коэффициентов, северных, Верховный суд вынес определения (от 24.06.2011г. N3-В11-16 и от 01.07.2011 N72-В11-5), на основании которых подтверждается, что работодатель обязан учитывать коэффициент (прописанный в 315 статье ТК РФ), прибавляя его к МРОТ. То есть, если к региону применим коэффициент 1,3, то на его территории минимальный размер оплаты труда на сегодня не может быть ниже 15 769 рублей (12 130 30%).
Для чего используется значение МРОТ
Причин фиксировать минимальный размер оплаты труда законодательно у правительства несколько:
- Не допустить занижение оплаты труда со стороны работодателя.
- Обеспечить трудящихся суммой, приближенной к прожиточному минимум.
- Определить размер штрафов за некоторые административные нарушения.
- Определить минимальный размер социальных выплат и пособий.
В нашей стране есть категории населения, которым полагаются выплаты на основании их социального статуса, семейного положения, состояния здоровья (многодетные семьи, беременные женщины, молодые мамы, работники, находящиеся на больничном и т.д.). Если на пособия претендуют люди со стабильным официальным доходом выше МРОТ, расчет производится исходя из размера заработной платы.
При этом для северных регионов, и территорий, которые к ним приравниваются, при расчете социальных выплат применяется соответствующий коэффициент.
15000 р *8 месяцев /24 месяца = 5 000 рублей.
Так как средняя зп меньше действующего МРОТ, пособие будет равно 40% от установленной законом минимальной заработной платы с применением районного коэффициента.
МРОТ на 2020 год по регионам: таблица
Помимо федерально установленного минимума оплаты труда существуют региональные требования к местным работодателям. Это связано с тем, что в разных регионах отличаются социально-экономические условия, соответственно и прожиточный минимум. На основании статьи 133.1 ТК РФ у субъектов РФ есть право устанавливать свое значение минимальной заработной платы (МЗП) и обязывать компании, зарегистрированные на их территории, начислять именно эту сумму или выше.
Сколько составит МЗП, определяется путем заключения трехстороннего соглашения между:
- региональным правительством
- объединением профсоюзов
- объединением работодателей.
Но принятая сумма не может быть меньше федерального МРОТ.
Федеральный МРОТ действует на территории всей России. В то же время многие регионы регулярно устанавливают свой размер МРОТ, действующий только на территории конкретного субъекта РФ. Он может быть установлен сразу на год или на квартал. Мы не будем приводить в этой консультации МРОТ по регионам в отдельной таблице, поскольку вы всегда можете посмотреть этот показатель на главной странице нашего сайта.
Кстати, в тех субъектах РФ, где региональный МРОТ не устанавливается отдельным законом, он приравнивается к федеральному МРОТ. Подробнее читайте об этом в нашей статье.
Когда выплаты могут быть меньше МРОТ и МЗП
Да, так как зарплата состоит не только из оклада, но также премий, надбавок и других компенсационных выплат. Если выплаченная зарплата меньше МРОТ после вычета НДФЛ, никакая ответственность к работодателю не применяется.
Понятия МРОТ и МЗП относятся только к оплате полноценного труда за целый месяц. Закон требует от работодателя начислять зарплату не меньше установленного значения, но не обязывает выплачивать эту сумму, если работник не отработал все положенные смены или часы. Поэтому выплаты в размере меньше МРОТ или МЗП при неполном рабочем дне или при наличии дополнительных выходных, отпуска, больничного не могут являться обоснованной причиной обращения в трудовую инспекцию или суд.
Административная ответственность
Профессия бухгалтера и зарплата тесно связаны. Бухгалтеру важно помнить, что повышение МРОТ влияет на расчет заработной платы и некоторых пособий.
- Декретные и больничные пособия
Чтобы рассчитать выплаты, используется среднедневной заработок. С 2020 г. он составит 398,79 руб. (12 130 руб. * 24 мес. / 730 дн.). Если среднедневной заработок сотрудника менее рассчитанной величины исходя из МРОТ, то при определении размера пособия надо брать именно 398,79 руб. Это значение также используется если заболевший сотрудник или декретница отработали меньше полугода.
- Пособие по уходу за первым ребенком
Если сотрудница уйдет в отпуск в 2020 г., то пособие следует рассчитывать с учетом повышенного МРОТ. Пособие должно быть не ниже 4 852 руб. (12 130 руб. * 40%). Если работница ушла в отпуск в 2019 г., то минимальное пособие пересчитывать не нужно.
Работодателю нужно будет поднять зарплату своих сотрудников до федерального размера МРОТ. Согласно ч. 8 ст. 133.1 ТК РФ, если субъектом РФ определен региональный МРОТ и предприятие подключено к региональному соглашению, зарплату необходимо увеличить согласно этому значению.
Обратите внимание! В случае применения районного коэффициента МРОТ корректируется на этот коэффициент.
Если в организации не предусмотрены компенсации или стимулирующие выплаты, то оклад должен быть установлен не менее МРОТ. При несоблюдении этого требования для работодателя предусмотрена административная ответственность согласно КоАП.
| Лицо | При первичном нарушении (п. 6 ст. 5.27 КоАП) | При повторном нарушении (п. 7 ст. 5.27 КоАП) |
|---|---|---|
| Должностное | От 10 000 до 20 000 (или предупреждение) | От 20 000 до 30 000 (или дисквалификация до трех лет) |
| Индивидуальный предприниматель | От 1 000 до 5 000 | От 10 000 до 30 000 |
| Юридическое | От 30 000 до 50 000 | От 50 000 до 100 000 |
Если же действительно имеют место нарушения: зарплата сотрудника за полный месяц меньше требуемой законом, а рабочее время в неделю при этом равно 40 часам – работодателю придется отвечать в суде.
В зависимости от продолжительности отсутствия выплат в необходимом объеме, суммы задолженности перед работниками и произошедших событий с пострадавшими в результате неисполнения ТК, руководителю организации могут грозить денежные штрафы, ограничения в занимаемой должности или уголовная ответственность вплоть до лишения свободы. Компания при этом обязана выплатить компенсацию и штраф до 50 000 рублей.
Жесткое требование к работодателям со стороны государства по минимальным выплатам заработной платы – необходимая мера защиты прав трудящихся. Относительно МРОТ определяется и размер социальных выплат, без которых отдельные группы населения не имели бы средств к существованию. Ежегодно минимальная зарплата увеличивается, и в ближайшие годы должна сравняться и превзойти размер прожиточного минимума, что поспособствует улучшению качества жизни населения.
