- Простыми словами о форме 2 НДФЛ
- Как заполнить справку 2 НДФЛ
- Штраф за несвоевременную подачу справок 2 НДФЛ
- Куда сдавать 2 НДФЛ
- Как выглядит справка по форме банка и где ее можно взять?
- Проверяют ли банки справку
- Как быть тем, кто работает неофициально
- В каких случаях оформлять не нужно
- В чем разница между 2 НДФЛ и 3 НДФЛ
- Образцы заполнения 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица, актуальные в 2020 году
Простыми словами о форме 2 НДФЛ
Вопрос о том, что такое справка по форме 2 НДФЛ связан с нововведениями, произошедшими с 01.01.2019 г. Согласно приказу ФНС №ММВ-7-11/56@ от 02.10.2018 г., было введено 2 формы отчетности:
- Для предоставления в ФНС.
- Для граждан, которые востребовали справку о доходах по форме в банк для оформления кредита или для других личных целей.
Подобное разделение справки о доходах потребовалось в связи с тем, что старая форма содержит сведения, которые не нужны гражданам, они важны только для налоговой инспекции. Именно для ФНС сохранена структура и порядок заполнения формы.
Расшифровка 2 НДФЛ для обоих бланков одинаковая: «Справка о доходах и суммах налога физического лица».
Чтобы отличить справки в соответствии с их назначением, внесены дополнения:
- документ для предоставления в госорганы в названии содержит фразу «форма 2 НДФЛ» и имеет свой номер — КНД1151078;
- справка, которая выдается гражданам, не содержит сокращенных названий, и ей не присваивается номер в соответствии с классификатором налоговых документов.
Исходя из назначения справки, определяется ее структура и порядок заполнения. Но в обоих случаях, документ отражает сведения о доходах физлица за отчетный период, включая сумму подоходного налога, удержанного и перечисленного в консолидированный бюджет.
Как заполнить справку 2 НДФЛ
Традиционно справка представляет собой лист формата А4. Бланк содержит пустые поля для заполнения. Клиент вносит сведения самостоятельно, а банк впоследствии может проверить подлинность указанной информации.
Обычно в документе следует указать следующую информацию:
- название организации, в которой работает клиент, ее реквизиты (включая ОГРН и ИНН), почтовый адрес и контактный телефон;
- паспортные данные гражданина, включая прописку, его мобильный телефон;
- продолжительность трудового стажа;
- должность, которую занимает потенциальный заемщик;
- сведения о доходах (информация за последние полгода – по каждому месяцу отдельно).
Справка должна быть заверена руководством компании и/или главным бухгалтером (либо сотрудником, исполняющим его обязанности). На документе должны стоять подпись директора и печать организации.
С подробной инструкцией по заполнению новой формы справки 2-НДФЛ, сдаваемой в ИФНС, вы можете ознакомиться на этой странице.
Справка по форме банка не является одинаковым документом для всех банков и имеет разные формы, но практически во всех банках запрашиваемая информация одинакова:
- ФИО сотрудника — здесь вы просто пишете как вас зовут;
- полное наименование юридического лица где работает заемщик — его вам дадут в отделе кадров или бухгалтерии, некоторые организации могут состоять из нескольких юридических лиц, в данном случае необходимо указать именно то, где вы фактически трудоустроены и с кем у вас заключен трудовой договор (если он в принципе);
- занимаемая должность, стаж работы — можно взять также из трудового договора или в отделе кадров (при его отсутствии — в бухгалтерии);
- ИНН/ОГРН организации — можно взять в бухгалтерии, которые дадут вам копию свидетельств или все реквизиты нужного вам юридического лица) или на любом договоре с тем юридическим лицом, в котором вы трудоустроены;
- фактический/юридический адрес юридического лица в котором работает заемщик — информацию также можно получить из любого договора с этой организацией;
- телефон организации — лучше указать несколько телефонов: один — секретаря руководителя или самого руководителя, второй — телефон вашего отдела, дело в том, что служба безопасности банка будет прозванивать по нему и уточнять действительно ли заемщик работает в организации с указанным телефоном, и если они дозвонятся несколько раз, а вас не смогут позвать к трубке — будет очень проблематично потом доказать, что вы там действительно работаете;
- средняя заработная плата сотрудника за последние полгода или год (в зависимости от требований банка) — информация может быть предоставлена бухгалтерией или указана лично вами по вашей памяти (в отличие от справки 2НДФЛ в справках по форме банка заработная плата указывается в основном без налогов — фактически полученная сумма на руки);
- срок действия трудового договора, если он является срочным — берется из трудового договора;
- подписи руководителя и главного бухгалтера организации.
Каждый налогоплательщик должен знать, как сделать справку 2 НДФЛ самостоятельно. Для этого достаточно зарегистрироваться на сайте ФНС и через личный кабинет заполнить необходимые сведения. Особенно актуален данный способ, если необходима справка с предыдущих мест работы (начиная с 2011 г.).
Работодатель заполняет справку через ПО, главное правильно внести сведения в базу данных.
Порядок заполнения формы 2 НДФЛ
Заголовок справки содержит следующие сведения:
- дата справки;
- год за которой представлены сведения о доходах;
- номер документа.
ПОЛЕ | ДАННЫЕ |
Код по ОКТМО | Код в соответствии с общероссийским классификатором территорий муниципальных образований |
Телефон | Номер телефона юрлица (ИП) |
ИНН/КПП | Данные вносятся в соответствии со свидетельством о постановке на налоговый учет (филиалы ставят номер в справке по своим документам), ИП не проставляют КПП |
Налоговый агент | В данной графе указывается полное и сокращенное наименование юрлица (ФИО индивидуального предпринимателя) |
Код реорганизации | Указывается форма реорганизации (ликвидации, слияния, присоединения и др.) |
ИНН/КПП реорганизованной организации | Вносятся коды реорганизованной организации. Если справка оформляется не за реорганизованное предприятие, то поле не заполняется |
ПОЛЕ | ДАННЫЕ |
ФИО,
дата рождения, |
В соответствии с паспортными данными |
Статус налогоплательщика | Проставляется код «1» или «2», для резидентов и нерезидентов, соответственно |
Гражданство | Проставляется код страны, в соответствии с общероссийским классификатором стран мира (для России – 643) |
Код документа, удостоверяющего личность | Справочник кодов видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика, приведен в Приложении № 1 к Порядку заполнения, утв. Пр.ФНС от 02.10.2018г. №ММВ-7-11/566@ (для паспорта – 21). |
Серия и номер документа | Вносится серия и номер паспорта(реквизиты иного документа) |
В разделе 3 фиксируются доходы гражданина, облагаемые налогом. Но здесь есть свои нюансы:
- В справки должны быть отражены только те виды вознаграждений, которые облагаются налогом по одной из ставок (13, 15,30 или 35%).
- Показатели вносятся в рублях и копейках.
- В разделе фиксируются вычеты, применяемы к данным видам доходов (например, при вручении подарка стоимостью более 4000 р., в качестве вычета вносится не облагаемая НДФЛ сумма – 4 т.р.).
- Все виды вознаграждений фиксируются в табличной части в хронологическом порядке, по месяцам и в виде кодов.
- Если за налоговый период у работника были доходы, налог по которым исчислен исходя из разных ставок, справка должна быть оформлена одна, но она может состоять из нескольких листов. Для каждой ставки заполняются отдельно разделы 3-5.
- Коды доходов и вычетов вносятся в бланк согласно Пр.ФНС №ММВ-7-11/820@ от 24.10.2017 г.:
- 2000 – зарплата;
- 2002 – премиальные выплаты;
- 2012 – начисленные отпускные;
- 2300 – выплаты по ЛН;
- 501 – вычет 4000 р. для подарков;
- 503 – вычет 4000р. для матпомощи.
- Доход в документе вносится в соответствии с тем месяцем, в котором он считается фактически полученным:
- зарплата – последний день месяца, за который начислен доход (т.е. если зарплата за февраль выплачена в марте, в справке отражается доход за второй месяц года);
- отпускные – месяц, в котором они выплачены сотруднику;
- больничный – месяц, в котором средства фактически перечислены работнику.
В разделе фиксируются предоставленные сотруднику налоговые вычеты (стандартные, имущественные, социальные, профессиональные и др.). Получение социального и имущественного вычета допустимо при предоставлении сотрудником соответствующего уведомления из ФНС.
Коды вычетов:
- 126, 127, 128 –на первого, второго, третьего и последующих детей;
- 311 – связанные с приобретением жилья;
- 312 – по выплатам процентов по договору ипотечного кредитования;
- 324 – по произведенным расходам на лечение.
Последний раздел является своего рода итоговым, и отражает общие суммы:
- дохода (по 3 разделу);
- налогооблагаемой базы (сумма доходов минус сумма вычетов);
- исчисленного и удержанного НДФЛ (размер рассчитанной налогооблагаемой базы умноженный на применяемую ставку);
- перечисленного госплатежа в бюджет;
- излишне удержанный или неудержанный НДФЛ.
После формирования разделов, вносятся данные о лице, заполняющем форму:
- «1» — для налогового агента;
- «2» — для представителя.
В конце проставляется ФИО специалиста, оформившего документ и его подпись.
Форма справки о доходах содержит сведения о документе, удостоверяющем личность лица, которому оформлен бланк 2 НДФЛ. Данные о документе отражаются в справке в виде двухзначного кода. Перечень отражен в Приложении 1 к Порядку заполнения формы сведений о доходах физлиц, утв. Пр.ФНС от 02.10.2018г. №ММВ-7-11/566@.
Перечень кодов реорганизации предприятия, которые отражаются в бланке справки о доходах есть в Приложении 2 к Порядку заполнения формы сведений о доходах физлиц, утв. Пр.ФНС от 02.10.2018г. №ММВ-7-11/566@.
Штраф за несвоевременную подачу справок 2 НДФЛ
В 2019 г. срок сдачи справки о доходах делился на два периода:
- Для сдачи справок на сотрудников, с которых НДФЛ был удержан и перечислен в бюджет -до 01.04.2019г.
- Для предоставления отчетности, по персоналу, с которого удержать НДФЛ не представляется возможным – до 01.03.2019 г.
За несвоевременное предоставление справок 2 НДФЛ по сотрудникам, законодательством предусмотрены меры ответственности для налоговых агентов.
Согласно НК РФ (ст.126) за каждый не представленный документ, организация привлекается к ответственности в виде штрафа в размере 200 р. Если отчетность представлена с ошибкой, размер взыскания составляет 500 р., но при самостоятельном обнаружении и исправлении неточности, штрафные санкции не применяются.
А в соответствии с КОАП (ст.15.6), за административное правонарушение (несвоевременное предоставление сведений, отказ от представления данных в ФНС, ошибки или неточности данных):
- для граждан – от 100 до 300 р.;
- для юрлиц – от 300 до 500.
В связи с тем, что справка 2 НДФЛ не является декларацией, за ее непредоставление не могут применяться меры ответственности по ст. 119 НК РФ, и ФНС не имеет права заблокировать счета налогоплательщика.
Как и у большинства документов, у справки по форме банка есть период, в течение которого ее необходимо использовать. Он составляет 30 календарных дней. Если срок действия истек, придется оформить новый документ.
Если в период действия справки вы сменили место работы, документ необходимо будет оформить заново – указав актуальные сведения о занимаемой должности и уровне заработной платы.
Куда сдавать 2 НДФЛ
Оба варианта представляют собой справку о доходах по установленной законом форме, которую принимают банки и другие субъекты экономических отношений.
Если в 2019 г., отчетность на бумажном носителе разрешалась юрлицам, штат сотрудников которых составлял не более 25 человек, то в 2020 г. данная норма существенно сократилась.
Предоставить документы можно лично в налоговую или по почте, оформив заказное письмо с описью вложения. Уведомление в данном случае будет подтверждать дату и факт предоставления отчетности.
При формировании отчетности на бумаге, составляется реестр, который представляет собой сводный документ о доходах, в котором отражаются:
- сведения о работодателе;
- общее количество справок;
- номера справок;
- ФИО и даты рождения сотрудников;
- дата сдачи и приема документов в ФНС;
При численности сотрудников, более 10 человек, справки сдаются в электронной версии. Для этого требуется заключить договор с организацией, предоставляющей соответствующие услуги. При отправке отчета в электронном формате, реестр формируется автоматически.
ИП, осуществляющие только предпринимательскую деятельность, чтобы отчитаться предоставляют справку о доходах в свободной форме.
Справки по форме 2 НДФЛ на каждого сотрудника, сдаются в ИФНС:
- ИП – по месту жительства или осуществления деятельности;
- юрлица (ООО, ЗАО, ПАО и др.) — по месту регистрации;
- филиалы и обособленные подразделения — по своему месту нахождения (за исключением крупных налогоплательщиков, которые самостоятельно определяют территориальный отдел ФНС для сдачи).
Как выглядит справка по форме банка и где ее можно взять?
Как уже было отмечено выше, каждый банк имеет свое представление о том, как выглядит справка по форме банка. Ознакомиться с образцом, который приемлем в том или ином случае, можно на официальном сайте банка, в который планируется обращение.
Как правило, образец справки доступен для скачивания и дальнейшего распечатывания. Она представляет собой документ формата А4. Все пустые поля необходимо заполнить. В подавляющем большинстве случаев банк интересуют следующие сведения:
- наименование, реквизиты, адрес и телефон организации, в которой трудоустроен гражданин;
- сведения о работнике;
- занимаемая должность и имеющийся стаж работы;
- фактически полученная заработная плата за последние полгода, разбитая по месяцам.
После этого справка заверяется подписью руководителя и/или главного бухгалтера организации и скрепляется ее печатью.
Не стоит забывать, что срок действия справки ограничен. Чаще всего она принимается в течение 30 дней с момента составления.
Очевидно, что правильное заполнение справки по форме банка является гарантией принятия пакета документов, в то время как допущение какой-либо ошибки делает документ недействительным, что приводит к осложнениям при оформлении того или иного интересующего банковского продукта. Корректно заполнить справку по форме банка образец заполнения поможет.
С ним можно ознакомиться как онлайн, так и при обращении в банковские отделения. Важность такой информации сложно недооценить, ведь при заполнении бланка имеются определенные нюансы, которые следует учесть. Подчеркнем, что каждый банк выставляет свои требования. Например, в справке Сбербанка особое внимание уделяется сведениям о компании-работодателе, что проявляется в требовании заполнить целый перечень реквизитов, включая ИНН и ОГРН.
Следует помнить, что представители банка не принимают справку в том случае, если хотя бы в одном поле допущена ошибка или какой-то реквизит отсутствует.
Проверяют ли банки справку
После того, как банк получает необходимые документы от клиента, он приступает к традиционной проверке и сопоставлению той информации, которая там указана. Подтвердить или опровергнуть достоверность сведений, которые предоставил потенциальный заемщик, может специальный отдел банка, который отвечает за его финансовую и юридическую безопасность.
Чтобы удостовериться в том, что клиент действительно работает в компании, которая заверила справку в относительно свободной форме, сотрудники банка могут позвонить в бухгалтерию или отдел кадров. При этом для проверки могут выбрать не только директора или бухгалтера, но и других сотрудников, которых попросят подтвердить или опровергнуть информацию о заемщике.
Если все указанные в справке сведения верны, клиент может рассчитывать на одобрение заявки.
Как быть тем, кто работает неофициально
На сегодня многие граждане в условиях свободного рынка работают неофициально (фрилансеры) или относятся к самозанятым. В этом случае предоставить справку о зарплате даже в свободной форме им будет затруднительно. Что же делать таким гражданам, если необходимо получить кредит? В этом случае необходимо предоставить доказательства того, что вы получаете неофициальный доход (от своей деятельности, сдачи жилья в аренду, от инвестиций и пр.). Но для этого также потребуются подтверждающие документы.
Гарантией того, что банк не понесет неоправданных финансовых расходов, может стать также залог имущества клиента или поручительство третьих лиц. В этом случае нужно будет предоставить соответствующие документы. Если речь идет об обременении имущества, потребуется справка о праве собственности заемщика на закладываемый объект. Если клиент нашел поручителей, необходимо предоставить нотариально заверенную гарантию этих лиц.
В каких случаях оформлять не нужно
Как уже было сказано, форма отчетности не сдается на сотрудников, у которых отсутствуют доходы от выполнения трудовых обязанностей (например, когда работник находится в декретном отпуске).
Нет необходимости предоставлять справку в следующих случаях:
- у физлица приобретены товары или недвижимость;
- сотрудникам вручены подарки или призы стоимостью менее 4000 р., при условии, что нет иных облагаемых налогом вознаграждений;
- проведены выплаты за причиненный вред здоровью;
- начислена матпомощь бывшему работнику, вышедшему на пенсию.
Так же справка не формируется для пенсионеров, безработных и ИП. Последние имеют право предоставить другие документы, подтверждающие доходы.
Но при невозможности удержать НДФЛ, отчетность должна быть сдана в ИФНС по итогам отчетного периода. Например, если бывшим сотрудникам вручены подарки стоимостью более 4000р., сумма свыше уже облагается НДФЛ. Но так как денежное вознаграждение бывших работников в будущих периодах не предвидится, удержать налог невозможно.
В чем разница между 2 НДФЛ и 3 НДФЛ
Обе формы отчетности отражают доходы физических лиц за налоговый период. Но в чем разница?
2 НДФЛ – это справка о доходах от трудовой деятельности, в которую включается зарплата и другие виды вознаграждений, выплачиваемых работодателем. Данный документ оформляется наймодателем, который выступает налоговым агентом и обязан отчитаться в ФНС по новой форме 2 НДФЛ по налогам. И в тоже время работодатель должен предоставлять сведения о прибыли сотруднику по его запросу – в виде справки о доходах.
3 НДФЛ — декларация, отражающая доходы, не связанные с трудовой или предпринимательской деятельностью, но требующие в соответствии с законодательством уплаты НДФЛ (например при продажи недвижимости). Второй вариант предоставления декларации – получение вычета (имущественного, социального и др.). При формировании данных в форме 3-НДФЛ, требуются сведения, отраженные в справке 2 НДФЛ.
Таким образом, разница этих форм отчетности в том, что в справке отражаются вознаграждения в результате трудовой деятельности, а в декларации содержаться сведения о дополнительных видах прибыли и примененных налоговых вычетах.
Образцы заполнения 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица, актуальные в 2020 году
Для того, чтобы было понятно каким образом заполнять такие справки мы привели несколько образцов заполненных справок с вымышленными заемщиками. Для примера приведены наиболее крупные банки — Сбербанк, Банк ВТБ24 и Банк Уралсиб.
Образец заполнения справки по форме банка ВТБ24
Образец заполнения справки по форме Сбербанка
Образец заполнения справки по форме банка УралСиб
При заполнении справки с помощью специализированной программы, риск ошибки сведен к минимуму, при условии правильного внесения нужных сведений в течение отчетного периода.
К самым распространенным ошибкам при формировании формы 2 НДФЛ можно отнести следующие:
- Неправильное указание персональных данных работника.
- Вместо ИНН организации указан идентификационный номер налогоплательщика сотрудника.
- Внесены неверные коды доходов и вычетов, особенно если законодательно установлены новые кодировки, а работодатель применяет старые.
- В справке отражены виды вознаграждений, не облагаемые налогом.
- Итоговая сумма дохода не совпадает с суммой помесячных поступлений.
- Суммы исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет подоходного налога не соответствуют.
- В форму внесены неверно коды юрлица (ОКМТО, КПП, и др.), код территориального отдела ФНС.
Предоставление ошибочных сведений в ФНС влечет за собой штрафные санкции.
Рассмотрим образец заполнения справки 2 НДФЛ для налоговой и для физлица за 2019 год.
Порядок заполнения общих сведений справки о доходах за 12 месяцев:
- Вносим 10-значный ИНН и КПП в соответствии со свидетельством.
- Указываем порядковый номер справки – 1.
- «Отчетный год» — бланк заполняется за 2019 г.
- Справку подает налоговый агент, по удержанному и перечисленному налогу, значит проставляем в поле «признак» — 1.
- «Номер корректировки» — 00, так как справка оформляется первый раз.
- «Представляется в налоговый орган» — код налоговой 7729.
- Вносим наименование организации сокращенно — ООО «КАДРОВИК».
- В соответствии с классификатором вносим код ОКТМО — 48101001.
Далее формируем данные 1 раздела:
- ИНН сотрудника, в соответствии с предоставленным документом при трудоустройстве — 501345613180.
- ФИО гражданина, полностью – Алехин Игорь Сергеевич.
- «Статус налогоплательщика» — 1.
- «Дата рождения» — в формате ДД.ММ.ГГГГ (13.09.1987).
- «Код страны» — 643.
- «Код документа, удостоверяющего личность» — 21 (для паспорта).
- «Серия и номер» — реквизиты документа без значка «№».
Переходим ко 2 разделу:
- Указываем налоговую ставку – 13%.
- Вносим общую сумму дохода специалиста (без учета предоставленных вычетов) – 664 т.р.
- Рассчитываем базу налогообложения – 660 т.р. (из суммы общего дохода отнимаем вычеты).
- Сумма налога исчисленного, удержанного и перечисленного в бюджет (размер налогооблагаемой базы*13%) – 85.8 т.р.
- Остальные графы — прочерки.
Предусмотренные виды вычетов сотруднику не предоставлены – ставим прочерки.
В последней строке вносим фамилию специалиста, оформившего справку и дату.
В приложении указываем помесячно все виды вознаграждений, облагаемые налогом и предоставленные вычеты. В данном случае вносим код дохода «2000» (зарплата), «2760» (матпомощь) и код вычета «503».
Заверяем приложение подписью, проставляем дату.
Справка заполняется по аналогии с формой для ИФНС. При запросе сведений за полгода формируется справка о доходах за 6 месяцев.
Прежде чем сдавать отчетность, необходимо знать, как проверить 2 НДФЛ, потому что не все виды ошибок влекут за собой штрафные взыскания:
- Требуется сверить личные данные сотрудника и реквизиты налогового агента, в соответствии с имеющимися документами.
- Необходимо сверить правильность заполнения кода ОКТМО по классификатору.
- Процентная ставка налога для работодателя, у которого сотрудник является резидентом, может быть только 13%.
- Для удержанного налога в справке проставляется признак –«1», для неудержанного –«2», главное не перепутать.
- Важно сверить коды доходов и вычетов с действующей версией нормативного документа.
- Нужно проанализировать верность отражения всех сумм и показателей.
Для проверки значений используются контрольные соотношения с формой 6-НДФЛ, но при сверке по всем работникам:
- общая сумма дохода по всем 2 НДФЛ = стр.020 6 НДФЛ;
- общая сумма налога исчисленного по 2 НДФЛ = стр.040 6 НДФЛ;
- общая сумма неудержанного НДФЛ по справкам = стр. 080 декларации;
- общее количество справок должно соответствовать числу, указанному в стр. 060 формы 6 НДФЛ.
Данные контрольные соотношения подходят для проверки на конец года.
Ниже приведены образцы заполнения справки по форме 2-НДФЛ и справки о доходах и суммах налога физического лица. В 2020 году они не потерли своей актуальности.
Обратите внимание! С начала 2020 года изменились правила и сроки сдачи в ФНС формы 2-НДФЛ. Подать ее нужно включительно до 1 марта следующего года. В 2020 году 1 марта приходится на выходной, поэтому срок переносится на 2 марта. Еще одно важное изменение — компаниям и ИП, у которых более 10 работников, направлять форму придется в электронном виде.
Важно подчеркнуть, что, несмотря на то, что справка банковского учреждения является локальным документом, который не утвержден на законодательном уровне, она представляет собой официальный финансовый документ, в котором должны быть отражены достоверные сведения. Применение подобной справки, назначение которой аналогично тому, которое имеет общепринятая справка формы 2-НДФЛ, обусловлено фактом того, что в ряде случаев часть полученной заработной платы не проводится официально с целью снизить налоговую нагрузку на организацию.