Нужен ли кассовый аппарат в 2020 году и отсрочка до 2021 г.

Когда нужно ставить кассовый аппарат?

После 01.07.2019 года ставить кассовую технику приходится практически всем категориям бизнеса, несмотря на многочисленные протесты и полемику вокруг этого вопроса. Не имеет значения, есть ли постоянная интернет-связь – в таком случае ООО или ИП обязаны устанавливать кассовый аппарат работающий в автономном режиме — без передачи данных в ОФД и налоговую.

1. Кассу нужно обязательно ставить в соответствии с законодательством, иначе попадёте под штрафы.
2. У вас есть выбор: Вы можете либо поставить кассу, либо каждому клиенту выписывать бланки строгой отчётности (БСО) и докладывать по ним налоговой. Плюсы и минусы этих двух вариантов мы опишем ниже.
3. Не обязательно устанавливать ККТ. В этом случае Вы не обязаны устанавливать кассовый аппарат вообще. Но всем клиентам обязаны выдавать БСО — бланки строгой отчетности. БСО должен соответствовать некоторым требованиям. БСО нужно регистрировать в специальных журналах и регулярно сдавать их в налоговую инспекцию для регистрации.

Отмена ЕНВД

Законопроект об освобождении плательщиков УСН, которые используют онлайн-кассы, от сдачи деклараций, уже ]]{amp}gt;проходит антикоррупционную экспертизу]]{amp}gt; и вскоре будет рассматриваться Госдумой.

Планируется, что ИП или юрлицо на УСН смогут не сдавать декларацию при условии:

• применения системы УСН «доходы»;

• использования онлайн-касс;

• подачи уведомления в ИФНС о расчете налога инспекцией (на основании фискальных данных, передаваемых налоговикам с онлайн-кассы через интернет).

Кроме того, через «Личный кабинет налогоплательщика» пользователи ККМ на «упрощенке» получат возможность:

• направлять в ИФНС сведения о доходах, аналогичные тем, что отражаются в Книге учета (как следствие, можно будет не вести КУДиР);

• информировать ИФНС об уплаченных страховых взносах и торговом сборе, на которые будет уменьшен исчисленный налог.

По итогам отчетного периода или года хозяйствующий субъект получит через «Личный кабинет» расчет по налогу (или авансовому платежу). Его и нужно будет перечислить в бюджет.

По доходам, что получены до даты направления в ИФНС уведомления, придется отчитаться с помощью декларации. При необходимости можно вернуться к использованию декларации — «отозвав» свое уведомление, но возврат к «декларативной» схеме будет возможен только с начала следующего года.

Отметим также, что законопроектом предусмотрено установление норм, регулирующих информационный обмен между ФНС, банками и электронными площадками. Один из аспектов такого регулирования — предоставление налогоплательщиком согласия на то, чтобы его банк списывал в установленном порядке суммы налога, которые начислены в ИФНС, в автоматическом режиме.

В отношении хозяйствующих субъектов на УСН, которые не используют онлайн-кассы (то есть, тех фирм, которые ведут расчеты с организациями и ИП платежными поручениями), каких-либо новшеств в части порядка декларирования доходов перед ИФНС пока не анонсировано.

На другом спецрежиме — «вмененке», по ККТ также есть нововведения: онлайн-касса для ИП на ЕНВД в 2020 году (как и для юрлиц) применяется при наличии определенных нюансов.

С 2021 года прекращается применение ЕНВД. Соответственно, в течение 2020 года его плательщики должны успеть перейти на альтернативный налоговый режим. При осуществлении такого перехода необходимо учесть следующее:

1. В кассовом чеке нужно обязательно указывать систему налогообложения продавца (п. 1 ст. 4.7 Закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ). Поэтому, сразу после смены налогового режима необходимо внести настройки в онлайн-кассу так, чтобы она «публиковала» правильный налоговый режим. За формирование фискальных документов с ошибками (к ним относится и указание неверной системы налогообложения) ИФНС вправе оштрафовать хозяйствующий субъект на сумму до 10 тыс. рублей (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).

2. В соответствии с утвержденными форматами фискальных документов (приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@), ИП на ЕНВД могут до 1 февраля 2021 года не указывать в чеке:

• наименование товара;
• количество товара;
• цену за единицу товара;
• код страны происхождения товара и номер декларации по нему.

Таким образом, онлайн-кассы для ИП в 2020 году необходимо будет перенастроить так, чтобы они умели отображать указанные выше реквизиты, поскольку хозяйствующий субъект поменяет систему налогообложения. Если не перенастроить — будет тот же самый штраф по ст. 14.5 КоАП РФ.

Хотя ЕНВД прекращается раньше срока, до которого можно не применять соответствующие реквизиты, законодателем не анонсировано, что будет отсрочка: онлайн-кассы 2020 года уже должны быть настроены на работу при альтернативной системе налогообложения.

Набирает популярность, так называемый, «самозанятый» спецрежим, и его распространенность повлияет на сферу применения онлайн-касс в 2020-м году.

Самозанятые — то есть, физлица, уплачивающие налог на профдоход (НПД), не используют онлайн-кассы (более того, не вправе это делать, поскольку Закон № 54-ФЗ разрешает применять ККМ только ИП и юрлицам). В 2020-м году до девятнадцати увеличилось количество регионов, где жители могут регистрироваться в качестве самозанятых.

Таким образом, еще одно фактическое новшество в области применения онлайн-касс в 2020-м году заключается в том, что многие пользователи ККТ смогут отказаться от них, «переквалифицировавшись» в самозанятого (строго говоря, даже вынуждены будут отказаться от применения касс в этом случае).

Онлайн-кассы с июля 2020 года будут применяться с учетом положений нового подп. 2.2 ст. 4.5 Закона № 54-ФЗ. Они не имеют прямого отношения к пользователю ККМ (продавцу) и связаны с регулированием деятельности операторов фискальных данных (ОФД). Вместе с тем, новые нормы также заслуживают внимания.

В соответствии с ними ОФД будет обязан обеспечивать запись и хранение сведений о реализации маркированного товара, которые были получены с онлайн-кассы, и производить ряд иных действий технического характера, направленных на обеспечение оборота таких сведений в соответствии с законодательством.

Это значит, что с середины лета 2020 года (приведенная выше норма вступает в силу с 27.07.2020 года) онлайн-кассы будут полноценно использоваться в качестве практического инструмента для информационного обмена между розничными точками и оператором системы маркировки товаров.

Закон не предусматривает использование контрольно-кассовой техники для самозанятых — касса не нужна. Но самозанятый гражданин может добровольно купить для себя кассовый аппарат для внутренней отчетности — пробивать на нем квитанции и отдавать клиентам. Однако официально зарегистрировать кассу в налоговой инспекции не получится — для этого нужно открывать ИП или ООО.

К квитанциям, которые будет выдавать самозанятый гражданин нет никаких требований — можно писать все что угодно — а можно вообще не писать.

При использовании вмененки (ЕНВД) кассовый аппарат нужен с 1 июля 2019 года, но стоит обратить внимание на то, что:

• при оказании услуг Вы обязаны каждому покупателю выдавать бланки строгой отчетности, вести их строгий учет и сдавать по ним отчетность в налоговую инспекцию. Такой вариант работы затруднителен, если работаете с большим количеством клиентов.

Неважно ИП или ООО находиться на ЕНВД — смотрите предыдущий абзац.

Предприниматели, работающие на УСН, должны установить ККТ.

Отсутствует такая обязанность, если Вы:

• ведете расчеты с партнерами через банковские счета по безналичному расчету;

• находитесь в труднодоступном регионе, который внесен в список таковых постановлением законодательного органа данного региона, либо на федеральном уровне. В этом случае вы должны выдавать клиенту БСО — в обязательном прядке.

Использовать кассовое оборудование обязаны все плательщики УСН, однако если вы оказываете услуги населению, расположены в труднодоступной местности и выдаете БСО, оформленные по постановлению от 6 мая 2008 г. № 359, то можете быть освобождены от такого обязательства.

Государство допускает неиспользование ККТ, когда организация проводит все перечисления через банковский счет. Если же оплату клиент вносит вам наличными или же банковскими картами, то без кассового аппарата не обойтись.

Предприятие с «вмененным режимом» при принятии наличности от населения (то есть от физических лиц) не обязано применять ККТ, но это не освобождает от обязательной выдачи БСО. Обратите внимание: если Ваши партнеры — любые юридические лица (ООО, АО, предприниматели), то купить кассовый аппарат все равно придется.

В связи со сложностью реализации программы, длительностью ее внедрения в бизнес структурах, решено было сдвинуть ранее установленные сроки.

Пятого ноября 2017 года законотворцами был принят проект 186057-7, по которому внесены изменения в 290-ФЗ. Так, до 1 июля 2019 года отсрочкой могли были воспользоваться следующие категории предпринимателей:

• организации, применяющие патенты, общую систему налогообложения и УСН, оказывающие услуги по подпунктам 1-5, а также 10-14 ст. 346.43 НК РФ;
• предприниматели, которые оказывают услуги и осуществляют розничную торговлю, не имеют в штате наемных сотрудников, указанные в пп 6-9 п.2 статьи 346.26 Налогового Кодекса;
• юрлица и предприниматели на вмененке и патентах, занимающиеся вендингом;
• ИП на патентах, которые оказывают различные услуги, перечисленные в 346.43 НК.

Введение обязательной маркировки заставит приобрести дополнительное оборудование и поменять бизнес-процессы.

Вступили в силу поправки, запрещающие использование ЕНВД организациями и предпринимателями, торгующими следующими видами маркированных товаров:

• лекарствами;
• обувью;
• меховыми изделиями.

Если предприниматель или компания продают товары из этого перечня, то они смогут использовать лишь две системы налогообложения: ОСН и УСН, остальные им будут недоступны.

Другие маркированные товары «спецрежимники» продавать смогут.

Планируется, что изменится фискальный накопитель, который будет использоваться для продажи маркированных товаров. Он должен будет передавать информацию не только в ОФД и ФНС, но официальному оператору маркировки. Пока новые модели в реестре ФНС не зарегистрированы и когда это будет сделано, неизвестно.

Приобретенные в 2019 году фискальные накопители можно использовать до окончания срока действия. Только после этого необходимо будет приобретать ФН с дополнительными функциями.

Менять систему налогообложения в наступающем году придется не только продавцам маркированной продукции, но жителям отдельных регионов. Полностью в стране «вмененка» будет отменена с 2021 года, но регионы вправе принять решение об отмене ЕНВД в 2020 году. Некоторые субъекты федерации приняли такое решение, например, Пермский край.

С 2021 года весь малый бизнес на территории РФ не сможет использовать ЕНВД.

Организации будут работать только на ОСН и/или УСН, у предпринимателей выбор будет больше.

На некоторые виды деятельности можно приобрести патент, а ИП, работающие без сотрудников в штате, смогут зарегистрироваться в качестве самозанятых, экономить на налогах и не применять кассу.

Нужна ли касса самозанятым гражданам

Документ увеличивает количество территорий, на которых будет действовать закон, до девятнадцати.

С 1 января 2020 года самозанятые появятся в следующих регионах:

• Санкт-Петербург,
• Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, 
• Красноярский и Пермский края, 
• Ненецкий, Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий автономные округа, 
• Республика Башкортостан.

Изменения коснутся только перечня регионов, на территории которых будет действовать эксперимент. Остальные положения закона меняться не будут до 31 декабря 2028 года, то есть в течение 10 лет с момента приятия закона.

Вероятно, применение налога на профессиональный доход разрешат на территории всей Российской Федерации во втором полугодии 2020 года, то есть после 1 июля.

Еще одни изменения касаются участия самозанятых в государственных закупках. В 2019 году такие граждане боролись за тендеры на общих основаниях, а в 2020 году они будут приравнены к субъектам малого предпринимательства (СМП) и получат их ограничения и льготы, например:

• обязательная минимальная квота закупок у СМП;
• сокращенный срок оплаты по исполненным договорам, по сравнению с крупными предприятиями, и др.

Прочие новшества

QR-коды на вендинговом дисплее.

Если продажа товара производится через вендинговый аппарат, включающий электронные компоненты (то есть, не механический), то в его составе должна быть онлайн-касса. До 1 февраля 2020 года ее можно использовать в модификации, не предусматривающей распечатки бумажных чеков (формируются только электронные) на всех разрешенных вендинговых аппаратах.

А с 1 февраля «электронную» ККМ можно будет использовать только на тех аппаратах, что имеют встроенный дисплей, на котором отображается QR-код, где зашифрованы данные по кассовому чеку (чтобы покупатель, считав данный код смартфоном, получил в распоряжение полноценный чек в электронном виде). Данное правило распространяется как на онлайн-кассы для ИП в 2020 году, так и на ККМ юридических лиц.

Таким образом, до конца января 2020 г. владельцам вендинговых аппаратов надо оснастить используемые устройства дисплеями, интегрированными с онлайн-кассами. Или заменить их на те, которые по умолчанию имеют такие дисплеи.

Штрафы для ЖКХ и общественного транспорта

С 1 июля 2020 г. за невыдачу кассового чека начнут штрафовать предприятия ЖКХ и общественного транспорта. До этой даты действие ст. 14.5 КоАП РФ в отношении данных субъектов приостановлено – штрафы за невыданный физлицу чек при покупке проездного билета у водителя, как и при оплате коммунальных и прочих услуг ЖКХ не применяются (ст. 2 закона от 03.07.2019 № 171-ФЗ).

С 1 июля 2019 года в силу вступили поправки в 54-ФЗ, в соответствии с которыми кассу должны применять при расчетах в транспорте и при приеме платы за коммунальные услуги.

Однако 3 июля 2019 года был принят закон, который приостановил назначение штрафов за нарушения при работе с кассами на транспорте и в ЖКХ.

С 1 июля 2020 года мораторий закончится, и налоговые органы смогут все компании и предприятия, которые по закону должны установить ККТ, включая транспортников, управляющие компании, ТСЖ и т.д.

О том, какую кассу выбрать для сферы ЖКХ и транспорта читайте на нашем сайте.

Оптовая торговля: нужен ли кассовый аппарат

Торговля периодикой, мороженым, разливным квасом, ценными бумагами, продуктами питания в учреждениях образования, билетами, проездными документами подпадает под обязательную установку ККТ. Аналогично можно поступить и при реализации овощей на развалах, продаже религиозной атрибутики, литературных произведений.

Под запретом торговля без ККТ продукцией следующих категорий. Это:

• одежда, носочные и чулочные изделия из трикотажа;
• ковровые изделия разного типа;
• изделия из кожи;
• товары из соломы, древесины, пробки, плетеные вещи;
• вещества химического назначения;
• медикаменты и изделия, предназначенные для лечения (за исключением реализуемых через сельские аптеки на базе медпунктов);
• электрическое, компьютерное оборудование, оптика, электронные модели;
• транспорт и оборудование к нему;
• товары из пластика и резиновые изделия;
• музыкальный инструментарий;
• ортопедические системы;
• спортивная продукция.

Имейте в виду, что ПОВТОРНОЕ нарушение требований влечет приостановление работы торговой точки на три месяца.

Торговля мороженым в киоске, молочной продукцией, квасом из цистерны, безалкогольными напитками в общественном транспорте, продуктами питания в столовых для студентов или школьников, периодикой не предполагает обязательного проведения операции через ККТ, но не отменяет добровольного перехода на использование такого дорогостоящего оборудования.

А вот пиво, а также иную спиртосодержащую продукцию нельзя продавать без использования онлайн-кассы.

Если Вы реализуете продукцию оптом и рассчитываетесь с контрагентами банковскими перечислениями на счет, то освобождены от покупки и установки дорогостоящего аппарата. В таком случае безналичная выручка прозрачна для налоговиков – они в любое время смогут проверить, что и откуда Вы получаете.

Но если оплата за товары проходит наличными деньгами, банковской картой или иным способом, то практика применения ККТ будет иной. Письмо ФНС России за номером ЕД-4-2/23721, а также Минфина РФ N 03-01-15/49854 от 20.11.2013 указывает, что обязательно оформление кассового чека на сумму внесенной суммы, регистрация в фискальной системе, передача его покупателю (при желании).

Важно, что с момента принятия денег до печати чека должно проходить не более пяти минут. И если товары развозит торгпред, а выручку сдает позднее, то целесообразно обеспечить его мобильным кассовым устройством.

Если партнером компании выступает физическое лицо и приобретает вещи для личных нужд на сумму не больше ста тысяч, то, согласно Инструкции Госкомстатистики и ст. 492, обязательно проводить кассовый чек через онлайн-кассу. В договоре отдельной строкой прописывается статус физлица. При продаже продукции предпринимателю действует аналогичное ограничение в сто тысяч и необходимость выдачи кассового чека.

Услуги: нужен ли кассовый аппарат

С 1 июля 2018 года при оказании услуг и выполнении работ придется не просто выдавать БСО (как и раньше), но делать это с помощью автоматизированной системы в электронном виде. Подчиняться новому правилу по 290-ФЗ, ст. 7 п.8 должны как предприниматели, так и организации.

Не требует использования ККТ ремонт обуви, услуги носильщиков, прием вторичного сырья (за исключением металлолома) и стеклотары, присмотр за детьми, больными и лицами с ограниченными возможностями, изготовление ключей, вспашка, распил дров, проведение религиозных обрядов.

Нужен ли кассовый аппарат для интернет магазина

Реализация продукции через виртуальную сеть не подпадает по патенты и вмененку, потому владельцам виртуальной торговой точки придется раскошелиться на дорогостоящее оборудование.

Помните, что все онлайн-платежи должны проводиться по url самого магазина. Для курьеров, которые получают деньги от покупателей стоит обзавестись мобильными ККТ, которые регистрируются по номеру конкретного транспорта, либо на фамилию курьера. Чек должен быть выдан в момент передачи наличных денежных средств от покупателя курьеру.

Нужен ли кассовый аппарат на рынке

По действующим нормам 290-ФЗ, реализовывать что-либо без ККТ можно на рынках, ярмарках и других территориях для торговли вразвал. Претензии могут возникнуть, если Вы продаете одну из семнадцати категорий от Минфина (Распоряжение Правительства РФ от 14 апреля 2017 г. № 698-р).

№	Код ОКП ОК 034-2014 (КПЕС 2008)	Наименование товара
1	13.93	Ковры и ковровые изделия
2	14, кроме: 14.14 14.19.23.110 14.31	Одежда, кроме: белье нательное; платки носовые из текстильных материалов, кроме трикотажных или вязаных; изделия чулочно-носочные трикотажные или вязаные.
3	15, кроме: 15.20.4	Кожа и изделия из кожи, кроме: детали обуви из кожи; вкладные стельки; подпяточники и аналогичные изделия; гетры; гамаши и аналогичные изделия и их детали
4	16, кроме:	Древесина и изделия из дерева и пробки, кроме мебели; изделия из соломки и материалов для плетения, кроме: принадлежности столовые и кухонные деревянные; изделия корзиночные и плетеные.
5	20	Вещества химические и продукты химические
6	21	Средства лекарственные и материалы, применяемые в медицинских целях
7	22	Изделия резиновые и пластмассовые
8	23	Продукты минеральные неметаллические прочие
9	26	Оборудование компьютерное, электронное и оптическое
10	27	Оборудование электрическое
11	28	Машины и оборудование, не включенные в другие группировки
12	29	Средства автотранспортные, прицепы и полуприцепы
13	30	Средства транспортные и оборудование, прочие
14	31	Мебель
15	32.2	Инструменты музыкальные
16	32.50.22.120	Приспособления ортопедические
17	32.3, кроме: 32.30.16.120; 32.30.16.140.	Товары спортивные, кроме: предметы снаряжения рыболовных снастей и удилищ приманки искусственные и предметы их оснащения

Нужен ли кассовый аппарат на пиво?

Если Вы торгуете пивом, то использование ККТ обязательно. При этом не имеет значения, делаете Вы это через прилавок или точку общественного питания – установка онлайн-кассы является неотъемлемой частью ведения бизнеса.

Ранее торговля алкогольной продукцией, в том числе пивом, регулировалась положениями п.10 ст.16. 171-ФЗ. Однако с введением изменений от 31.03.2017, предпринимательство обязано руководствоваться нормами 54-ФЗ – как приоритета специальной нормы над общей.