РСВ без сотрудников в 2020 году

Как сдать в налоговую нулевой единый расчет по страховым взносам

Бланк сведений о трудовой деятельности разработали для того, чтобы отражать в нем информацию о стаже, подробностях профессионального роста, а также о любых изменениях, происходящих в трудовой деятельности гражданина. Все началось, когда власти решили перейти на электронный формат ведения трудовых книжек. И теперь для формирования трудовых книг все работодатели будут подавать отчеты по форме СЗВ-ТД.

Поэтому сдают отчет только работодатели. Например, ИП без сотрудников не должен сдавать отчет. Но компания, имеющая в штате одного директора-учредителя, отчет должна будет сдать.

Посмотрим на примере, как заполнить расчет по страховым взносам в 2020 году при нулевой отчетности.

ООО «Сигма» образовано в начале года. Его единственный учредитель — Кудряшов А. Л. — планировал использовать эту компанию для осуществления монтажа пластиковых окон, которые производила другая его фирма — ООО «Пластиковые окна».

Все компании были под единым руководством, учет и отчетность велись объединенной бухгалтерией, штат которой относился к компании ООО «Пластиковый окна».

Содержать отдельный учетный персонал в ООО «Сигма» было нецелесообразно ввиду отсутствия на начальном этапе деятельности.

Процесс набора сборщиков окон и иного технического персонала затянулся, и первые сотрудники в штате ООО «Сигма» появились уже после 1 июля.

Бухгалтер, ведущий отчетность по всем компаниям учредителя ООО «Сигма», заполнил по этой фирме уже второй нулевой страховой отчет, используя следующую схему:

• для оформления титульника он воспользовался регистрационными документами ООО «Сигма»;
• для ячеек разделов и приложений он использовал «0» и «–» (кроме ИНН и КПП в верхней части каждой заполненной страницы и ячеек с КБК).
• для оформления раздела 3 он использовал личные данные единственного учредителя-гендиректора (признаваемого застрахованным лицом).

Как он это сделал, смотрите в образце нулевого расчета по страховым взносам за 2020 год.

Никому ничего не платили — нужна ли отчетность по взносам?

Если ваша компания не ведет фактической деятельности, не имеет в штате сотрудников и не организует работы по ГПД (гражданско-правовым договорам), у нее не возникает необходимости оплачивать физлицам выполненную работу. В такой ситуации заполнить расчет нечем — отсутствуют необходимые данные.

Как оформить нулевую декларацию по НДС, узнайте здесь.

Совсем отказаться от оформления отчета не получится — в этом случае необходимо заполнить нулевой расчет по страховым взносам (письмо ФНС от 12.04.2017 № БС-4-11/6940@).

Не игнорируйте мнение контролеров, так как может последовать:

• блокировка счета (письмо ФНС от 27.01.2017 № ЕД-4-15/1444), хотя чиновники Минфина с этим не согласны (письмо от 21.04.2017 № 03-02-07/2/24123);
• штраф не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ).

Если избежать штрафа не удалось, при его уплате используйте следующий алгоритм:

• распределите его сумму в бюджеты трех государственных внебюджетных фондов;
• оформите 3 платежных поручения;
• перечислите каждую часть штрафа на свой КБК (письмо ФНС от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641).

Подробности о порядке перечисления штрафа узнайте по ссылке.

Как заполнять форму СЗВ-ТД за январь 2020 года

До 30 июня 2020 года работодатели обязаны оповестить работников об изменениях в законодательстве и выяснить, как они желают продолжать вести записи — на бумажном носителе или перейти на электронный формат. О чем они должны будут написать заявления в кадры или бухгалтерию. И если сотрудник вдруг передумает, то он вправе будет отозвать свое заявление. Об этом подробнее поговорим ниже.

Основанием для внесения данных в форму всегда являются документы из отдела кадров — о приеме, увольнении, повышении и переводе, приказы или распоряжения, другие документы кадрового учета.

Также форму СЗВ-ТД работодатель обязан предоставить при выходе сотрудника на пенсию или по запросу сотрудника.

Если никаких кадровых подвижек не было и заявлений никто не написал, то сдавать отчет не нужно. Нулевую форму СЗВ-ТД не нужно сдавать вообще.

Что рекомендуют налоговики и Минфин

ФНС выпустила (и согласовала с Минфином) разъяснение по поводу оформления страхового отчета при отсутствии деятельности у плательщика взносов (письмо ФНС от 02.04.2018 № ГД-4-11/6190@).

Согласно высказанной чиновниками позиции вне зависимости от наличия или отсутствия деятельности состав расчета следующий:

• титульный лист;
• раздел 1: сводные суммы страхвзносов (подразделы 1.1 по пенсионным взносам, 1.2 по медвзносам, приложения № 1 и 2 к разделу 1);
• раздел 3: персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

В письме налоговики напомнили о правилах оформления расчета (п. 2.20 Порядка его заполнения — ознакомьтесь с ним по ссылке).

Особенности заполнения формы СЗВ-ТД за январь 2020 года

Рисунок 1. Нажмите для увеличения изображения

В шапке необходимо указать данные о работодателе — его регистрационный номер в Пенсионном фонде, полное название, ИНН и КПП.

На каждого сотрудника заполняется отдельный бланк формы. Поэтому далее нужно указать полное имя, отчество и фамилию сотрудника, его СНИЛС (если СНИЛСа нет, то нужно срочно отправить его в Пенсионный фонд).

Ниже строчка предназначена для отметки, если сотрудник принес заявление о ведении трудовой книжки в выбранном формате. Нужно написать дату заявления и в ячейке поставить знак «V» или «Х». Здесь же делается отметка, если сотрудник передумал и написал заявление на другой вариант ведения трудовой. Тогда нужно поставить дату нового заявления.

Следующая строка заполняется в том случае, если сотрудник запросил данные о своей трудовой деятельности.

Далее нужно указать, за какой месяц подаются данные — от 01 до 12 месяца.

3.Должность по штатному расписанию работодателя.

5.Статью по ТК РФ, согласно которой происходит кадровое изменение.

6.Реквизиты документа-основания — его дата, номер (приказа, распоряжения).

Правила составления и сдачи РСВ в 2020 году

Для составления расчета по страховым взносам за 2019 год используется бланк, утвержденный приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. Правила его заполнения содержит тот же приказ ФНС.

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2019 года будет соответствовать 30.01.2020.

А отчетность за периоды 2020 года нужно будет сдать не позднее 30.04.2020, 30.07.2020, 30.10.2020 и 01.02.2021 (все даты приходятся на будние дни, кроме годовой).

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 25 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При большей численности электронный способ представления отчетности становится обязательным.

ВАЖНО! Начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года порог для бумажной отчетности в 25 человек снижен до 10. То есть, если в 2019 году среднесписочная численность равна 10 и более, то отчет примут только электронный. Подробности см. здесь.

СЗВ-ТД в 2020 году сдается в те же сроки, что и СЗВ-М — до 15 числа следующего за отчетным месяца. Так как 15 февраля выпадает на выходной — субботу, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день, а это 17 февраля.

Сдать форму можно в электронном виде по каналам телекоммуникационной связи.

Работодатели с численностью менее 25 человек могут подать отчет в бумажном виде.

Непредставление формы влечет за собой штраф. Возможно, конечно, и предупреждение за первое нарушение. Для организаций штраф может составить от 30 до 50 тысяч рублей, для должностных лиц и ИП — от тысячи до 5 тысяч рублей.

Итоги

Заполнение нулевого расчета по страховым взносам обязательно даже при отсутствии показателей. Для заполнения титульного листа расчета по страховым взносам в 2020 году при нулевой отчетности достаточно стандартных данных о фирме. Нули проставьте в ячейках разделов 1 и 3, предназначенных для суммовых и количественных показателей, оставшиеся пустые знакоместа прочеркните.

Поля для КБК лучше заполнить, иначе могут возникнуть сложности с формированием электронного страхового отчета.

Отчет по страховым взносам, имеющим с 2017 года нового куратора в лице ИФНС, новую (общую для всех взносов, курируемых ИФНС) форму бланка и новый срок для сдачи, составляется по тем же принципам, которые действовали в периоды подачи аналогичных отчетов непосредственно в фонды. Отчет сдается поквартально. Внесение данных в него осуществляется по принципу нарастающего итога в течение каждого года.

Сдать в ИФНС отчет по страховым взносам по итогам 2019 года надо не позднее 30.01.2020 в электронном виде, если численность работников, на основе данных о которых сформирован отчет, превышает 25 человек. При меньшей численности отчет может быть бумажным.