УСН доходы минус расходы — ставки по регионам в 2020 году

УСН: общие характеристики режима

Налогоплательщики, отвечающие определенным условиям, вправе существенно снизить фискальное обременение. Например, перейдя на УСНО, можно освободить свой бизнес от исчисления и уплаты таких объемных поборов, как:

  1. НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. В среднем 13 % с дохода.
  2. Налог на прибыль для организаций. До 20 % от прибыли.
  3. НДС для ИП и юрлиц. Это около 20 % от суммы реализованной продукции или услуг. Есть и льготные ставки (0 % и 10 %).
  4. Налог на имущество в отношении объектов, стоимость которых исчисляется как среднегодовая. Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости, не подпадают под освобождение.

Для перехода на льготный режим придется выполнить четыре требования. Во-первых, в штате компании или ИП не может быть более 100 человек. Во-вторых, годовой доход не может превышать 150 миллионов рублей или 112,5 млн руб. за 9 месяцев. В-третьих, балансовая стоимость имущества не может быть больше 150 млн рублей. В-четвертых, участие других компаний в уставном капитале не может превышать 25 %.

Если у компании имеются филиалы, то применять УСНО нельзя.

Актуальные ставки в 2020 году

Действующие льготы по упрощенке в разрезе субъектов РФ приведены в одной таблице. Обратите внимание, что первая графа таблицы содержит ссылку на официальный сайт ФНС. Здесь размещена информация о нормативно-правовых актах региона, а также общие сведения о применении льготного режима УСНО.

Таблица: ставки УСН «Доходы минус расходы» по регионам.

Наименование региона и ссылка на законодательный акт на официальном сайте ФНС

Ставки УСН в процентах

Регламентирующий региональный документ

Примечание

«Доходы»

«Доходы минус расходы»

Дата

Алтайский край

6

Ставка 15

Ст. 346.20 НК РФ

Амурская обл.

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Архангельская обл.

262-15-03

03.04.2015

Для случаев с первой регистрацией

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Астраханская обл.

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

0; 10

73/2009-ОЗ

10.11.2009

Белгородская обл.

0; 1

0; 5

367

14.07.2010

6

15

Освобождений не предусмотрено

Брянская обл.

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

0; 3

0; 12

75-З

03.10.2016

Владимирская обл.

4

5; 8; 10

130-ОЗ

10.11.2015

Волгоградская обл.

6

Ставка 15

Освобождений не предусмотрено

5

1845-ОД

10.02.2009

Вологодская обл.

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Воронежская обл.

0; 4

0; 5

26-ОЗ

05.04.2011

г. Москва

10

41

30.11.2005

10

18.03.2015

Для случаев с первой регистрацией

6

15

Освобождений не предусмотрено

Еврейская автономная обл.

5; 8; 10

501-ОЗ

24.12.2008

55-ОЗ

22.12.2016

Для случаев с первой регистрацией

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Забайкальский край

5

360-ЗЗК

04.05.2010

1178-ЗЗК

24.06.2015

Для случаев с первой регистрацией

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Ивановская обл.

5

146-ОЗ

20.12.2010

117-ОЗ

10.10.2015

При соответствии указанным в законе требованиям

6

15

Освобождений не предусмотрено

4

102-ОЗ

29.11.2016

Иркутская обл.

6

Ставка 15

Ст. 346.20 НК РФ

0; 5 или 7,5

112-ОЗ

30.11.2015

Кабардино-Балкарская Республика

Ставка 5 или 7

22-РЗ

18.05.2009

Дифференциация по величине выручки, средней зарплате на 1 сотрудника и средней численности персонала

6

Ст. 346.20 НК РФ

Калининградская обл.

6

15

Освобождений не предусмотрено

Калужская обл.

0; 5; 7; 10

501-ОЗ

18.12.2008

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Камчатский край

0; 1; 2; 3; 4; 5

0; 10

245

19.03.2009

Карачаево-Черкесская Республика

9

70-РЗ

24.11.2014

Для работающих в особой экономической зоне и для субъектов хозяйствования в определенных сферах

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Кемеровская обл.

3; 6

5; 15

99-ОЗ

26.11.2008

32-ОЗ

06.05.2015

Для случаев с первой регистрацией

Кировская обл.

6

366-ЗО

30.04.2009

582-ЗО

05.11.2015

Для случаев с первой регистрацией

6

15

Освобождений не предусмотрено

Костромская обл.

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

10

292-5-ЗКО

23.10.2012

676-5-ЗКО

18.05.2015

Для случаев с первой регистрацией

Краснодарский край

6

15

Ст. 346.20 НК РФ, пониженные ставки действовали до января 2018 года

Красноярский край

6

15

Освобождений не предусмотрено

8-3530

25.06.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Курганская обл.

10

502

24.11.2009

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Курская обл.

0; 5

0; 5

35-ЗКО

04.05.2010

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Ленинградская обл.

0; 5

73-ОЗ

20.07.2015

6

15

Освобождений не предусмотрено

Липецкая обл.

5

233-ОЗ

24.12.2008

413-ОЗ

15.06.2015

Ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 Липецк актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

5

455-ОЗ

11.11.2015

Магаданская обл.

7,5

1178-ОЗ

29.07.2009

1909-ОЗ

16.06.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

3

1950-ОЗ

27.11.2015

Московская область

10

9/2009-ОЗ

12.02.2009

48/2015-03 и 152/2015-03

09.04.2015 и 07.10.2015

До конца 2020 года

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Мурманская область

1; 5; 6

5; 10; 15

1075-01-ЗМО

03.03.2009

Ненецкий автономный округ

1; 3; 6

5; 10; 15

20-ОЗ

27.02.2003

Нижегородская область

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

103-З

05.08.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Новгородская область

6

15

Освобождений не предусмотрено

757-ОЗ

27.04.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

10

487-ОЗ

31.03.2009

Новосибирская область

6

15

Мт. 346.20 НК РФ

572-ОЗ

30.06.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Омская область

1768-ОЗ

16.07.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Оренбургская область

10

3104/688-IV-ОЗ

29.09.2009

5

3460/974-V-OЗ

12.11.2015

3105/843-V-0З

28.04.2015

Для отдельных категорий новых ИП

Орловская область

1750-ОЗ

10.03.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

5

1833-ОЗ

05.09.2015

По 2018 год

3

2197-ОЗ

26.12.2017

На 2018 год

Пензенская область

0 или 5

1754-ЗПО

30.06.2009

6

15

Освобождений не предусмотрено

Пермский край

0; 1; 4

0; 5; 10

466-ПК

01.04.2015

Приморский край

645-КЗ

23.06.2015

Применяется по отношению к предпринимателям, получившим статус ИП в первый раз

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Псковская область

0; 5; 10; 15

1022-ОЗ

29.11.2010

6

15

Освобождений не предусмотрено

Республика Адыгея (Адыгея)

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Алтай

5

26-РЗ

03.07.2009

Дифференциация по видам деятельности

71-РЗ

23.11.2015

Для зарегистрированных ИП в первый раз

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Башкортостан

221-з

28.04.2015

Для впервые зарегистрированных и занятых в сфере оказания бытовых услуг для населения, социальной области и производственной деятельности

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Бурятия

145-III

26.11.2002

Для тех, кто был зарегистрирован в первый раз после 08.07.2015

5 или 3

10 или 5

Зависит от вида деятельности, структуры доходов, объема ФОТ и среднесписочной численности наемного персонала

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Дагестан

10

108

01.12.2015

Для впервые зарегистрированных с января 2016 г., имеются ограничения по уровню выручки и численности персонала

6

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Ингушетия

42-РЗ

27.08.2015

По 01.01.2021

Республика Калмыкия

1 или 6

5 или 10

154-IV-З

30.11.2009

Разделение предпринимателей на группы производится с привязкой к видам деятельности

Республика Карелия

0 или 6

0; 5; 10 или 12,5

384-ЗРК

30.12.1999

Республика Коми

10

121-РЗ

17.11.2010

Применительно к ограниченному перечню направлений деятельности

9-РЗ

20.04.2015

Налоговые каникулы для прошедших регистрацию впервые, действует до 2021 года

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Крым

4

10

293-ЗРК/2016

26.10.2016

Республика Марий Эл

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

23-З

17.06.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Республика Мордовия

5 или 15

5-З

04.02.2009

97-З

22.12.2015

Временное освобождение от уплаты налога для получивших статус коммерческого субъекта впервые

6

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Саха (Якутия)

2; 4 или 6

5 или 10

1231-З N 17-V

07.11.2013

0 % устанавливается с привязкой к таблицам соответствия видов деятельности

Республика Северная Осетия — Алания

10

49-РЗ

28.11.2013

6

Ст. 346.20 НК РФ

Республика Татарстан (Татарстан)

5 или 10

33-ЗРТ

17.06.2009

6

Льготная ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 Татарстан не предусмотрена

Республика Тыва

0; 4

0; 5; 10

1541 ВХ-2

10.07.2009

Республика Хакасия

0; 2; 5

0; 5; 12; 15

123-ЗРХ

16.11.2009

Ростовская область

10

743-ЗС

10.05.2012

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Рязанская область

52-ОЗ

05.08.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

1

5

35-ОЗ

21.07.2016

Самарская область

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Санкт-Петербург

7

185-ФЗ

05.05.2009

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Саратовская область

2

152-ЗСО

25.11.2015

57-ЗСО

28.04.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Сахалинская область

10

4-ЗО

10.02.2009

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Свердловская область

0; 5; 7

31-ОЗ

15.06.2009

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Севастополь

3; 4

5; 10

287 и 289-ЗС

03.11.2016

370-ЗС

25.10.2017

Смоленская область

5; 7; 15

122-З

30.11.2016

4; 5; 6

123-ЗРХ

30.11.2016

43-З

21.04.2016

Льготная ставка УСН «Доходы минус расходы» 2020 Смоленск действует только для ИП, зарегистрированных после 21.04.2016

Ставропольский край

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

5

39-кз

17.04.2012

Имеется ряд ограничений

Тамбовская область

5

499-З

03.03.2009

577-З

05.11.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

4

587-З

27.11.2015

Тверская область

111-ЗО

07.12.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Томская область

0; 4,5

0; 5; 7,5; 10; 15

51-ОЗ

07.04.2009

Тульская область

2293-ЗТО

23.04.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

1; 3

5; 7; 10

80-ЗТО

26.10.2017

Тюменская область

20

31.03.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

1

5

21

31.03.2015

Удмуртская Республика

6

Ст. 346.20 НК РФ

32-РЗ

14.05.2015

Новые ИП при первой регистрации

5; 10 или 15

66-РЗ

29.11.2017

Ульяновская область

0; 1

0; 5; 10

13-ЗО

03.03.2009

Хабаровский край

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

40

11.03.2015

Для тех ИП, которые прошли регистрацию после 18.03.2015, и это был первый случай регистрации ИП

8

308

10.11.2005

Ханты-Мансийский автономный округ — Югра

5

5

166-ОЗ

20.12.2008

14-ОЗ

20.02.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

Челябинская область

3

10

277-ЗО

25.12.2015

101-ЗО

28.01.2015

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Чеченская Республика

1-6

5

49-РЗ

27.11.2015

Чувашская Республика — Чувашия

6

Ст. 346.20 НК РФ

12

38

23.07.2001

Чукотский автономный округ

0; 2; 4

0; 5; 10

47-ОЗ

18.05.2015

Ямало-Ненецкий автономный округ

5

112-ЗАО

18.12.2008

30-ЗАО

20.04.2015

Норма актуальна для ИП, впервые получивших этот статус

6

15

Ст. 346.20 НК РФ

Ярославская обл.

0; 4

0; 5; 10

69-З

30.11.2005

Объект налогообложения Ставка, %
Доходы 6
Доходы минус расходы 15
Объект налогообложения Минимальные ставки, установленные субъектом РФ
Доходы 1
Доходы минус расходы 5

Так, Законом г. Москвы от 07.10.2009 № 41 понижена ставка УСН при объекте «доходы минус расходы» до 10% для некоторых видов деятельности при условии, что выручка по этому «льготному» виду деятельности составляет 75% и более за отчетный (налоговый) период. К таким видам деятельности отнесены, в частности, обрабатывающие производства, предоставление социальных услуг, деятельность в области спорта, растениеводство и животноводство.

А законами Крыма и Севастополя налоговая ставка на этих территориях может быть уменьшена в 2017-2021 гг. – до 3%.

Для ИП законами субъектов РФ может быть предусмотрена ставка 0%, если такие ИП зарегистрированы после вступления в силу этих законов и ведут свою деятельность в производственной, социальной или научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Конкретные виды деятельности устанавливают законы субъектов РФ. Применять такую ставку ИП могут с момента своей регистрации до 31 декабря следующего года.

ИМЕЙТЕ В ВИДУ

С 01.01.2020 впервые зарегистрированные ИП получили право применять нулевую ставку налога, если предоставляют клиентам помещения для временного проживания.

Налоговый период и ставка

При переходе на упрощенку компании и ИП платят единый налог всего четыре раза в год. Три платежа из четырех — это авансовые перечисления. Последний — итоговый расчет. Авансы перечисляются не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Итоговый расчет зачисляется в бюджет до 31 марта следующего года. Налоговый период — год. Отчетные: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. Подробнее — в материале «Оплата авансовых платежей при УСН».

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Обновлен порядок возврата переплаты по налогам взносам в 2020 году

Ставки УСН зависят от объекта налогообложения. На выбор предусмотрены два варианта:

  1. Доходы. В таком случае обложению подвергаются все поступления экономического субъекта. Ключевая ставка — 6 %.
  2. Доходы минус расходы. Облагаемой считается разница между поступлениями и издержками предпринимателя или фирмы. Причем и поступления, и расходы, включаемые в расчет, закреплены в НК РФ. Ставка налога при УСН «Доходы минус расходы» составляет 15 %.

Власти региона вправе снизить процентные показатели. Текущее значение утверждается соответствующим распоряжением органа исполнительной власти. Но администрация региона не может установить проценты ниже, чем предусмотрено НК РФ. По УСНО «Доходы» ставка может быть снижена до 1 %, а по второму варианту — до 5 %. Следовательно, в каждом регионе действует свой норматив, то есть своя ставка по УСНО.

Например, при УСНО «Доходы минус расходы» ставка в СПб (2020, Петербург) равна 7 %, а в Самарской области льготы уже нет. И налогоплательщикам из Самары придется платить 15 % с налогооблагаемой разницы.

Ставки в Москве

Льготы УСНО в столицы закреплены в законе г. Москвы № 41 от 07.10.2009. Сниженная ставка УСН «Доходы минус расходы» (2020, Москва) составляет всего 10 %. Применить льготу могут далеко не все налогоплательщики.

Освобождения предусмотрены только для предпринимателей, ведущих предпринимательскую деятельность по следующим видам:

  • обрабатывающие производства;
  • управление эксплуатацией жилого и(или) нежилого фонда;
  • научные исследования и разработки;
  • предоставление социальных услуг;
  • деятельность в области спорта;
  • растениеводство;
  • животноводство;
  • растениеводство в сочетании с животноводством (смешанное сельское хозяйство);
  • предоставление услуг в области растениеводства, декоративного садоводства и животноводства, кроме ветеринарных услуг.

Льготная для УСН «Доходы минус расходы» ставка в Москве разрешена при условии, что доход от льготной деятельности должен быть не менее 75 % от общих поступлений компании или коммерсанта.

Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрировались после 25.03.2015 и ведут льготные виды деятельности, вправе применять ставку 0 %. Положения устанавливает Закон г. Москвы № 10 от 25.03.2015, привилегия действует до 31.12.2019.

ЧИТАТЬ ДАЛЕЕ:  Прямые и косвенные налоги отличия таблица сравнений в 2020 году

Налоговый период и ставка

(Доходы – Расходы) × Ставка УСН {amp}lt; Доходы × 1%

Минимальный налог составляет 1% от доходов упрощенца за налоговый период. При этом разницу между минимальным налогом и налогом, рассчитанным в обычном порядке, он может учесть в расходах при УСН в следующем году. А если получен убыток, включить в состав убытка. Этот убыток при УСН можно учесть при расчете налога в течение 10 лет, следующих за годом получения убытка (п. 7 ст. 346.18 НК РФ).

При уплате минимального налога упрощенец может уменьшить эту сумму на авансовые платежи по УСН, уже перечисленные в 2020 году по итогам отчетных периодов.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

Оцените статью
BunTorg
Adblock
detector